А я должен кому и когда нужно подавать налоговую декларацию

Сегодня предлагаем обсудить следующую тему: "А я должен кому и когда нужно подавать налоговую декларацию". Если возникнут вопросы, то вы обязательно найдете ответы в статье. Если все же потребуются уточнения, то обращайтесь к дежурному юристу.

В каких случаях нужно подавать декларацию? Какие изменения произошли в 2011 году?

Начало весны знаменуется, как правило, периодом подачи декларации в налоговые органы. Вот и сейчас в зданиях инспекции полно народу. Законопослушные граждане спешат отчитаться перед государством о полученных доходах в 2010 году. Какие изменения произошли в 2011 году и как избежать сложностей, возникающих при подаче налоговой декларации?

Кто и в каких случаях должен подавать налоговую декларацию?

Обращаясь к законодательству надо сказать, что в соответствии со статьями 227 и 228 Налогового кодекса РФ в налоговую инспекцию представляется налоговая декларация по форме 3-НДФЛ (Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц).

Подается декларация в срок с 1 января по 30 апреля следующего за прошедшим годом.

1. Если вы получили доход, с которого не уплачен налог (ст. 219 НК РФ).

2. Если хотите получить социальные, имущественные и профессиональные налоговые вычеты (ст. 221 НК РФ).

Налогоплательщики, получившие доходы от продажи недвижимости, находившейся в их собственности три года и более, освобождены от обязанности представления налоговой декларации.

Какие пени и штрафы ожидают тех, кто вовремя не подает налоговую декларацию?

В отношении лиц, имеющих не обязанность, а право представлять деклараций в связи с получением имущественных и социальных вычетов, никакие сроки, а значит, и налоговая ответственность не установлены.

Необходимо учесть следующее. Если вы получили доход от юридического лица, то скорее всего, ваш налоговый агент и заплатил за вас все налоги. Но убедиться в том, что это именно так, все же стоит. Нужно лишь обратиться к этому самому юрлицу и запросить справку 2НДФЛ – из нее будет видно, уплачен ли налог. Если уплачен, вы эти доходы не декларируете, если нет – заполняете декларацию.

Другая категория – доходы, которые были получены напрямую от физического лица (от иностранного в том числе). За вас никто не платил, и ваша обязанность – задекларировав эти доходы, заплатить с них налог. Порядок подачи декларации по налогу на доходы физических лиц остается прежним: по доходам, полученным в 2010 году, декларация представляется налогоплательщиком по месту регистрации не позднее 30 апреля 2011 года лично – как в электронном виде, так и на бумажном носителе. Либо может быть направлена по почте.

Возможно ли уменьшить выплаты по налоговой декларации?

Подавать декларацию строго до 30 апреля необходимо в единственном случае – когда вы претендуете на имущественный вычет в связи с продажей имущества, находившегося в собственности менее трех лет. В остальных случаях вы не привязаны ко времени, и вам не начислят штрафов.

Какие изменения произошли в 2011 году при подаче налоговой декларации?

Для начала необходимо взять правильную форму декларации, поскольку ее формат несколько изменился. И, к сожалению, налоговые инспекции оказались не готовы к нововведению: скорее всего, обновленные бланки деклараций до конца февраля – начала марта вряд ли появятся. В старом формате подавать декларации бессмысленно – их все равно не примут. Тех, кто уже пытался это сделать, просто «завернули». Что здесь можно посоветовать? Либо дождаться, когда бланки появятся в налоговых инспекциях и пойти отстоять очередь. Либо прямо сейчас обратиться к юристам или аудиторам, для которых новый бланк не проблема, которые его правильно заполнят и правильно подадут налоговикам.

И еще. В роли дополнительного тормоза выступает процесс выверки задолженности – налогоплательщики выясняют, «чисты» ли они перед госбюджетом. Чтобы облегчить тяготы, на сайте mosnalog.ru создали «Личный кабинет налогоплательщика» – специальный сервис, позволяющий любому гражданину РФ выяснить, какова его задолженность государству. Для этого достаточно войти в личный кабинет, ввести свои данные и увидеть (или не увидеть, если их нет) все долги с указанием точных сумм. Здесь же дается платежная квитанция, которую можно распечатать и нести в банк для оплаты. Очень удобный сервис. Можно посмотреть общую сумму долгов, сумму по каждому отдельному налогу, пеням.

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

К сведению

[3]

: Цифры в личном кабинете могут приводиться с ошибками. Не случайно на странице личного кабинета указано, что для уточнения информации о задолженности необходимо обратиться в налоговую службу по месту жительства. Выходит, чтобы проверить подлинность цифр на сайте, все равно нужно пойти в ту же налоговую инспекцию и отстоять очередь, чтобы заявить о своем желании провести сверку задолженности. Кроме того, если вы распечатали квитанции с сайта и оплатили налог, это вовсе не означает, что налоговый инспектор увидит ваш платеж. Налоговая инспекция и в этом плане оказалась не готова к массовому наплыву граждан с оплаченными квитанциями.

Между тем выверка задолженности особенно актуальна, когда налогоплательщик заявляет свое право на вычеты – имущественные, социальные. Их просто не предоставят, пока не будет прояснен вопрос с задолженностью. Безусловно, отслеживать свои долги перед бюджетом надо, но все же лучше поручить это дело профессионалам. Они точно знают, как малой кровью совершить ряд процедурных действий и получить достоверные сведения о наличии долгов перед бюджетом. Кроме того, надо понимать, что долги могут возникнуть не только в налоговой инспекции по месту жительства, рядом с домом, но и по месту «прописки» земельного участка, загородной дачи… То есть на территории, где находится это имущество. Поэтому заниматься выяснением задолженности лучше не в период декларационной кампании, когда идеи овладевают массами, а до января или после 30 апреля.

Сделки по покупке недвижимости, оплаченной векселями признаны наоговиками

Налоговые инспекции начали признавать сделки по покупке недвижимости, оплаченной векселями. Раньше многие собственники, которые приобрели квартиры по вексельной схеме, не могли воспользоваться вычетом. Налоговики отказывали им на том основании, что вексель не средство расчета, а ценная бумага, которой оплачивать недвижимость, по их мнению, нельзя (хотя ни в каком законе об этом запрете нет ни слова). Сейчас можно рекомендовать всем, кто приобрел недвижимость по вексельной схеме, обращаться за вычетом. Даже тем, кому в свое время было отказано, советуем повторить процедуру – обратиться в налоговую инспекцию с тем же пакетом документов, подать декларацию и получить, наконец, причитающийся имущественный вычет.

О схемах получения налогового вычета на недвижимость

Первая

– когда по итогам года из казначейства на счет налогоплательщика возвращаются деньги (удержанный налог за предшествующий год).

Вторая

– когда в текущем году работодатель не удерживает НДФЛ из зарплаты и возвращает налог, удержанный с начала года. Во второй схеме произошли изменения. Разберемся в них.

Процедура осталась прежняя: работодатель, получив уведомление из налоговой инспекции, должен вернуть работнику за текущий год сумму уплаченного налога из зарплаты в пределах установленного вычета.

Допустим, в январе вы приносите из налоговой инспекции начальнику уведомление, которое свидетельствует о вашем праве на налоговый вычет. Уведомление выдается на год – по 31 декабря. Значит, начиная с января, в течение года в пределах суммы, указанной в уведомлении, налог (13%) удерживаться не будет.

Читайте так же:  Справка для гибдд для замены прав срочно с наркологом и психиатром цена, медицинская справка для зам

Или другой вариант: уведомление отдано работодателю в июне. И с этого же месяца должны применяться вычеты – выплачиваться сумма налога, который уже был удержан с января, а с июля налог из зарплаты не удерживается. Граждане поняли, что по этой схеме уведомление лучше получать не в начале и даже не в середине года, а к примеру, в ноябре, когда уже удержана большая сумма налога и они могут сразу же целиком получить в кассе кругленькую сумму живыми деньгами. Эту схему налогоплательщику реализовать и проще и быстрее, чем через казначейство. В этом и состояло ее главное преимущество.

Сейчас этой схеме поставлен заслон, что объясняется желанием обеспечить равномерные поступления в бюджет налога на доходы. Поэтому налоговая инспекция заняла такую позицию: не удерживать налог с того месяца, когда работодатель получил уведомление, и при этом – не возвращать налог, который был удержан с начала текущего года. Как быть? Если налогоплательщики, которые привыкли к режиму возврата налога через уведомление, намерены и в этом году использовать такую же схему, то они могут столкнуться с сюрпризом – не получить реально те деньги, на которые рассчитывали. Для того чтобы получить все и сразу, им придется совершать два действия – заявлять о своем праве на тот остаток налога, который не выплачен, то есть получать уведомление, плюс дополнительно подавать декларацию за прошлый год.

Совет: не переносить получение уведомления для работодателя на конец года, а лучше делать это сейчас.

Налоговый вычет теперь предоставляется и на детей-собственников

При покупке жилья собственниками квартиры иногда становятся несовершеннолетние дети. Устанавливается долевая собственность – на родителей и детей. Налоговые инспекции категорически отказывались предоставлять налоговый вычет родителям за их детей. В 2009-м Конституционный Cуд, сославшись на Семейный кодекс, принял постановление, в котором было сказано, что к родителям может быть применен налоговый вычет за ребенка. Однако налоговая инспекция истолковала документ по-своему. Если у несовершеннолетнего один родитель – тогда ему шли навстречу и льготу предоставляли. Но в случае, когда есть и папа и мама, в вычете по-прежнему отказывали. Сейчас наметилась положительная тенденция: после многочисленных судебных процессов налоговики стали предоставлять положенную льготу независимо от состава семьи.

Супруги могут получать налоговый вычет независимо от того, на кого оформлено свидетельство на недвижимость

До недавнего времени в случае, когда недвижимость приобреталась в законном браке на одного из супругов (на него оформлялось свидетельство о собственности, а платежи за квартиру вносил другой супруг), в налоговой инспекции отказывали в предоставлении вычетов и тому, и другому. Позиция эта неоднократно оспаривалась как нарушение Семейного кодекса. Сейчас супруги могут воспользоваться налоговой привилегией независимо от того, на кого оформлено свидетельство о собственности и кто реальный плательщик. При условии, напомним, что жилплощадь приобреталась в законном браке и в браке же востребован вычет.

Расходы на Интернет, коммунальные платежи и мобильную связь не берут во внимание

Довольно жесткую позицию налоговые инспекции заняли по поводу уменьшения налоговой базы тех расходов, которые несут люди, сдавая свои квартиры в аренду. Коммунальные платежи, оплата Интернета, телефона и т. п. в расчет не принимаются. Их даже не стоит заявлять. Раньше это проходило, теперь – категорический отказ. Связано это с расплывчатыми формулировками в законе. Если арендодатели захотят все же доказать свою правоту, то могут сделать это только через суд. Причем вряд ли решение будет принято в пользу налогоплательщика.

Расходы на ремонт можно списать и уменьшить оплату налога

Позиция налоговиков такова: мы признаем расходы на ремонт, но при условии, что в договоре купли-продажи есть оговорка – квартира принималась без отделки. Иными словами, если вы купили квадратные метры без отделки, то при их продаже сможете в целях уменьшения налога учесть расходы на ремонт.

В законодательством подобная оговорка не предусмотрена, но такова позиция налоговиков. И тот, кто хочет спорить с ней, и отстаивать свою позицию, может заявлять эти расходы в декларации. Но разруливать конфликт, скорее всего, придется в суде. И опять же вряд ли суд примет решение в пользу налогоплательщика. Поэтому тем, кто собирается покупать недвижимость с целью дальнейшей продажи, желательно в договоре купли-продажи или долевого строительства сразу делать оговорку: квартира передана без отделки. Тогда ремонтные расходы налоговая может признать и их удастся вернуть.

Если же вы собираетесь продавать квартиру, а в основном договоре такой оговорки нет, то сначала составьте предварительный договор с покупателем, в котором он в качестве условия заключения основного договора укажет на необходимость провести, например, косметический ремонт. В этом случае расходы на ремонт могут быть признаны.

Если такая ссылка есть, то это – основание для уменьшения на эти расходы налоговой базы. Надо отметить то, что налоговые службы станут более приветливыми и будут отвечать на все вопросы налогоплательщиков — об этом заявила Федеральная налоговая служба, которая совместно с УФНС России по г. Москве проводит тренинги сотрудников единого Сall-центра. Операторы, отвечающие на звонки налогоплательщиков, пройдут специальную подготовку с целью повышения качества обслуживания граждан.

Коллцентры позволяют расширить возможности организаций, которые пользуются данной услугой. Компания Infotell позволяет оформить заявку на предоставление колцентра. Будем надеяться, что и сотрудники ФНС станут отзывчивее и доброжелательнее.

Кто заполняет и подает декларацию 3-НДФЛ?

Кто должен сдавать декларацию 3-НДФЛ

О том, кому в обязательном порядке необходимо сдать отчет о полученных доходах по форме 3-НДФЛ, сказано в ст. 227, 227.1, 228 НК РФ. Это следующие группы лиц:

  • физлица, получившие доходы от юрлиц или физлиц, которые не являются налоговыми агентами, в том числе поступления:
    • от сдачи в аренду своего имущества;
    • от продажи своего имущества;
    • от получения в дар имущества от лиц, не входящих в круг близких родственников (недвижимость, транспорт, акции, доли в организациях и т. п.);
    • от источников вне РФ;
    • от выигрышей, призов и т. п.;
    • от иных источников (в случае если доходы подлежат обложению налогом, а тот, от кого получен доход, не является налоговым агентом);
  • физлица, занимающиеся предпринимательством без образования юрлица;
  • адвокаты, нотариусы, владеющие частной практикой;
  • иностранцы, получившие патент.

Но, кроме случаев, когда подать декларацию обязывает государство, есть также ситуации, когда декларацию 3-НДФЛ физлицо подает, желая получить возмещение от налоговиков уплаченного налога в связи с правом на налоговый вычет или в связи с излишне удержанным налоговым агентом НДФЛ.

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ

Форма бланка 3-НДФЛ за 2018 год, порядок заполнения и способ представления отчета в электронном виде утверждены приказом ФНС от 03.10.2018 № ММВ-7-11/[email protected]

Отчет о доходах за предшествующий год подается не позднее 30 апреля в инспекцию по месту регистрации. Если срок сдачи отчета попадает на выходной день, то дата сдачи переносится на ближайший рабочий день. Но в 2019 году это рабочий день. Поэтому отчитаться за 2018 год нужно строго до 30.04.2019.

Декларацию можно заполнить как от руки, так и на компьютере. Особое внимание необходимо обратить на то, что согласно вышеуказанному приказу ФНС недопустимо использовать двустороннюю печать.

На сайте налогового ведомства можно скачать программу для заполнения отчета, а также для тестирования результата. Кроме того, пройдя процедуру подтверждения личности и сформировав неквалифицированную усиленную электронную подпись, можно заполнить и отправить декларацию на сайте госуслуг или через личный кабинет налогоплательщика.

Читайте так же:  Образец перечня имущества при сдаче квартиры

Подробнее о том, как заполнить 3-НДФЛ онлайн в 2019 году, мы рассказали в этой статье.

По завершении камеральной проверки декларации можно подать заявление на возврат налога, почитайте об этом в статье «Заявление на возврат НДФЛ за обучение — образец и бланк».

Перечень лиц, которые обязаны предоставлять декларацию 3-НДФЛ, прописан в Налоговом кодексе. Некоторые физические лица могут сдавать отчет в добровольном порядке при желании получить возврат налога, если у них есть такое право.

Кто и когда сдает декларацию по налогу на прибыль

Предприниматели отчитываются о прибыли и убытках с помощью декларации. В ней же отражаются доходы и расходы, полученные льготы (п. 1 ст. 80 НК РФ). Начиная с годовой отчетности за 2016 год, организации пользуются формой, введенной Приказом ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/[email protected] Здесь же описан электронный формат отчета и алгоритм заполнения. В статье разберем, когда предусмотрена ежемесячная отчетность по налогу на прибыль, кто сдает ежеквартально декларации, какие штрафы предусмотрены за несоблюдение этих требований.

Декларация по налогу на прибыль: кто должен сдавать и как часто

На вопрос, кто должен сдавать декларацию по налогу на прибыль, можно ответить, что все юридические лица, работающие на территории России. Для организаций-налогоплательщиков установлена обязанность подавать и нулевые отчеты – когда фактически деятельность не велась, и показатели отсутствуют, но компания официально не закрыта.

  • плательщики налога местные и зарубежные компании на ОСНО (для обособленных подразделений есть отдельные правила );
  • налоговые агенты , в том числе при уплате дивидендовиным российским компаниям ;
  • ответственные участники консолидированных групп налогоплательщиков ;
  • фирмы на УСН или ЕСХН, которые уплачивают налог с доходов по ценным бумагам, эмитированным РФ, либо с дивидендов от иностранных фирм.

Разберемся, кто сдает ежемесячную декларацию по налогу на прибыль в 2017 году, а кто взаимодействует с ФНС раз в квартал. На основании НК РФ, есть налоговый период (с 1 января по 31 декабря) и отчетный (каждый квартал или каждый месяц). Если организация уплачивает только квартальные авансы либо платит ежемесячно, но доплачивает по итогам квартала, она отчитывается раз в квартал. Если фирма рассчитывается с государством из фактически полученной прибыли , то и декларации у нее – раз в месяц.

Те, кто сдает декларацию по налогу на прибыль ежемесячно, отчитываются до 28 числа следующего месяца, а по итогам года – до 28 марта следующего года. Декларация по налогу на прибыль, кто сдает ее ежеквартально, исходя из прибыли за три прошедших месяца , готовится в течение 28 дней месяца, следующего за кварталом. За год организации также сдают сводный отчет до 28 марта. Без учета переносов, сроки сдачи такие:

  • за 1 квартал – до 28.04;
  • за полугодие – до 28.07;
  • за 9 месяцев – до 28.10;
  • за год – до 28.03 следующего года.

Важно: НКО и бюджетные учреждения представляют отчеты в ИФНС только по окончании года.

Каким образом и куда подается ежемесячная декларация по налогу на прибыль

Кто сдает отчеты – понятно. Но в НК РФ описаны и конкретные способы подачи таких документов, за нарушение которых накажут. Согласно п.3 ст. 80 НК РФ, отчеты подают:

  • на бумаге, лично, по почте или с помощью представителя ;
  • в электронном виде по ТКС – при участии оператора ЭДО или через сайт ФНС.

Декларация по налогу на прибыль ежемесячно (кто сдает такую) может быть отправлена и на бумаге, и в виде электронного файла, если в организации менее 100 человек. Если среднесписочная численность больше, то компании отчитываются в онлайн-режиме. Такой же способ действует для крупнейших налогоплательщиков . В случае нарушения этого правила ( сдача на бумаге, а не в е-виде ) штраф – 200 рублей (ст. 119.1 НК РФ).

Куда отчитываются те, кто сдает ежемесячно декларацию по налогу на прибыль и те, кто делает это раз в квартал? В обоих случаях сведения направляют в инспекцию по месту нахождения. При наличии подразделения разрешено выбирать, куда отправить сведения – по месту нахождения головного офиса или филиала.

В случае сдачи по ТКС плательщику приходит уведомление о приеме (отказе в приеме) декларации. Когда организация подает отчет на бумажном носителе, налоговый инспектор, принявший его, на копии ставит подпись, регистрационный номер и дату получения.

Возможные нарушения и штрафы

Помимо наказания за некорректный способ подачи декларации налоговики штрафуют за несвоевременную сдачу ежеквартального или ежемесячного отчета. В таком случае организациям грозит штраф по ст. 126 НК РФ (200 рублей) и возможны санкции по ст. 15.5 и 15.6 КоАП РФ (до 500 рублей или предупреждени е для должностных лиц). Что касается отчета за год, то за нежелание его сдавать или сдачу с опозданием грозит наказание по ст. 119 НК РФ (до 30% неуплаченной суммы налога, а если задолженности нет – мин. 1000 рублей).

А я должен? Кому и когда нужно подавать налоговую декларацию

⇒ В каких случаях необходимо самостоятельно заполнить и подать декларацию 3-НДФЛ?
⇒ В каких случаях необходимо подать «нулевую» 3-НДФЛ?
⇒ В каких случаях подавать декларацию 3-НДФЛ не нужно?
⇒ В какой срок необходимо подать декларацию 3-НДФЛ?
⇒ Куда и в какой форме необходимо подать декларацию 3-НДФЛ?
⇒ Где можно скачать и как заполнить декларацию 3-НДФЛ?
⇒ Ответственность за не подачу или нарушение сроков подачи декларации
⇒ Что делать после отправки декларации в налоговую?
⇒ Статьи по теме

В каких случаях необходимо самостоятельно заполнить и подать декларацию 3-НДФЛ?

Уплата налогов — является обязанностью каждого гражданина-налогоплательщика в РФ. Однако не каждый из нас задумывается над этой обязанностью, т.к. главный налог — с заработной платы — платит за нас работодатель. Однако, существует ряд случаев, когда налогоплательщик должен заполнить и подать в ФНС декларацию, а также в будущем заплатить налог самостоятельно, и если он этого не сделает, то появляется риск привлечения его к ответственности.

Наиболее распространенные случаи, когда налогоплательщик должен самостоятельно подать декларацию 3-НДФЛ :

В каких случаях необходимо подать «нулевую» 3-НДФЛ?

Данные случаи описаны выше, однако, мы еще раз их укажем вместе:

  • Вы продали квартиру, дачу, машину за цену ниже цены покупки, т.е. расходы оказались больше, чем доходы — сумма налога — отрицательная, однако, по закону Вы должны заполнить и подать декларацию 3-НДФЛ «с нулями»
  • ИП не вел деятельности в отчетном периоде — налога к уплате нет, однако, обязанность подать «нулевую» декларацию есть

В каких случаях подавать декларацию 3-НДФЛ не нужно?

Наиболее распространенные случаи, когда подача декларации НЕ требуется вообще:

  • Вы получаете заработную плату на основании трудового договора (налог в данном случае платит за Вас работодатель)
  • Вы получили в дар от близких родственников квартиру, дачу, машину
  • Вы продали квартиру, дачу, машину близким родственникам
  • Вы получили квартиру, дачу, машину по наследству (неважно в порядке завещания или в порядке наследования по закону)
  • Вы продали квартиру, дачу, которой владели более 5-ти лет (более 3-х лет, для недвижимости, купленной до 01.01.2016 г.)
  • Вы продали автомобиль, которым владели более 3-х лет
  • Вы продали акции (доли в ООО), которыми владели более 5-ти лет
  • Вам подарили деньги (неважно, родственники или нет)
  • Вам подарили квартиру, дачу, машину близкие родственники
Читайте так же:  Оформление собственности на квартиру в новостройке при ипотеке

* Комментарий юриста «ГидПрава»:
1. «Как видно из написанного выше, если любовник подарил подруге машину, то она должна заполнить декларацию и уплатить налог с рыночной стоимости данного автомобиля, ОДНАКО, если любовник подарил подруге ДЕНЬГИ, на которые она купила автомобиль, то эти деньги декларировать не требуется.»

2. Нередко бывает, что ФНС направляет в адрес налогоплательщика уведомление с требованием представить декларацию 3-НДФЛ в связи, например, с продажей квартиры родственнику. Не переживайте, в таких случаях в ФНС необходимо направить документы, подтверждающие родство либо срок владения , как правило, после получения таких документов ФНС не выдвигает более никаких требований.

В какой срок необходимо подать декларацию 3-НДФЛ?

Декларацию 3-НДФЛ необходимо подать в срок до 30 апреля года, следующего за годом, когда налогоплательщиком был получен доход. Например, Вы продали машину в 2017 году, значит заполнить и подать декларацию Вам необходимо до 30 апреля 2018 г. и так далее. Если 30 апреля приходится на выходной или праздничный день, то подать декларацию нужно в первый рабочий день после 30 апреля.

Куда и в какой форме необходимо подать декларацию 3-НДФЛ?

Декларация подается в ФНС по адресу постоянной или временной регистрации . Существует небольшая путаница, связанная с ИНН налогоплательщика: ИНН получается 1 раз и «на всю жизнь», то есть Вы можете переехать в другой регион, но ИНН у Вас сохранится прежним, однако, подавать декларацию Вам необходимо будет НЕ в ФНС, в которой Вы ранее стояли на учете (и которая присвоила Вам ИНН), а как было указано выше — в ФНС по месту постоянной или временной регистрации.

Видео (кликните для воспроизведения).

Подать заполненную декларацию можно:

  • через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС,
  • отправив экземпляр Почтой России (заказным письмом с описью вложения, с уведомлением о вручении),
  • в ФНС лично (подается два экземпляра — на втором ставится отметка о принятии)
  • в ФНС через представителя по нотариальной доверенности (подается два экземпляра — на втором ставится отметка о принятии)

К декларации следует приложить копии:

  • договоров продажи объекта (и договоров, по которым объект был Вами приобретен), иные документы на объект
  • справку 2-НДФЛ от работодателя
  • заявление на налоговый вычет
  • иные документы, связанные со сделкой

Где можно скачать и как заполнить декларацию 3-НДФЛ?

Декларацию 3-НДФЛ Вы можете скачать на сайта налогового органа или у нас на сайте (ниже). В интернете имеется множество программ, помогающих корректно заполнить декларацию 3-НДФЛ, а также множество подробных инструкций по заполнению страниц декларации.

Декларация 3-НДФЛ, ОБРАЗЕЦ (скачать)

Ответственность за не подачу или нарушение сроков подачи декларации

Нарушение срока подачи декларации 3-НДФЛ («подал декларацию с опозданием») в соответствии с ст.119 НК РФ влечет взыскание с налогоплательщика штрафа в размере 5% от суммы неуплаченного налога за каждый полный и неполный месяц просрочки, но не более 30% от указанной суммы и не менее 1 000 руб.

Несвоевременная уплата НДФЛ («декларацию подал, но деньги не заплатил») — штрафа нет, но начисляются пени.

Занижение суммы налога («декларацию подал, налог уплатил, но ненамеренно неверно рассчитал сумму налога»), ст.122 НК РФ, например, в следствие неправомерного применения вычетов — 20% от неуплаченной суммы налога.

Умышленное занижение суммы налога(«декларацию подал, налог уплатил, но намеренно неверно рассчитал сумму налога»), ст.122 НК РФ, например, в следствие неправомерного применения несуществующих вычетов- 40% от неуплаченной суммы налога.

Срок давности по данным нарушениям — 3 года.

Что делать после отправки декларации в налоговую?

Сумму, которую Вы указали в декларации необходимо заплатить самостоятельно в срок не позднее 15 июля этого же года удобным для Вас способом: квитанцией в Сбербанке, на сайте налоговой, в Сбербанк-онлайн и т.д.

СТАТЬИ ПО ТЕМЕ:

Задать любой интересующий Вас вопрос Вы можете по телефону +7 (495) 783-19-91, а также оправив он-лайн заявку на услугу бухгалтерского обслуживания, воспользовавшись формой обратной связи ниже.

Налоговая декларация: кому и когда подавать, как заполнять?

Photostogo.com/Russian Look

Все люди по отношению к налоговой декларации делятся на две категории — тех, кому не суждено в своей жизни с ней столкнуться, а также тех, кто реально столкнулся или кому предстоит столкнуться с ее заполнением. И перед тем, как знакомиться с правилами заполнения и подачи декларации, вам необходимо определиться, к какой категории относитесь вы, а далее действовать по ситуации.

Кому нужно подавать декларацию?

Условно можно выделить две основные причины для подачи декларации:

1. Причина 1: вы обязаны ее подать в соответствии с положениями статьи 219 Налогового Кодекса РФ (далее НК РФ), так как в течение года вы получили некоторый доход, с которого не был уплачен налог.

2. Причина 2: вы должны подать декларацию, а также другие документы, если хотите получить социальные, имущественные и профессиональные налоговые вычеты.

Хотя бывает и так, что эти причины совпадают. Но обо всем по-порядку.

Рассмотрим эти причины подробнее.

1. Вы получили доход, с которого не уплачен налог. В соответствии со статьями 227 и 228 НК РФ, в эту категорию людей попадают следующие лица:

  • предприниматели без образования юридического лица, — они должны с помощью декларации отчитаться по доходам, полученным от осуществления такой деятельности, и рассчитать с них налог для уплаты в бюджет.
  • нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся частной практикой, — по доходам от своей деятельности.
  • физические лица — получившие доходы от физических лиц и организаций по трудовым договорам и договорам гражданско-правового характера, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества. Иными словами, если вы сдаете квартиру, то вам нужно подавать декларацию.
  • физические лица — получившие доходы от продажи имущества — их собственности, и имущественных прав, кроме случаев, когда эта собственность принадлежала им 3 года и более. Если вы продаете то, что вам принадлежало 3 года и больше, то декларацию вам подавать не нужно, т.к. эти доходы освобождаются от налога.
  • физические лица — налоговые резиденты Российской Федерации (находящиеся на территории РФ 183 и более дней за последние 12 мес.), за исключением российских военнослужащих, проходящих службу за границей, которые получили доход от источников, находящихся за пределами Российской Федерации;
  • физические лица, получающие другие доходы, если с них не был удержан налог налоговыми агентами. Например, вы выполнили какие-либо работы, вам за них заплатили, но налог не удержали.
  • физические лица, получившие выигрыши в лотереи, на тотализаторе и др. (в том числе игровых автоматов).
  • физические лица, получившие доходы в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов;
  • физические лица, получившие от физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, доходы в денежной и натуральной формах в качестве дарения. Однако если подарок вам сделали близкие родственники, то вам не нужно подавать декларацию, т.к. такие подарки налогом на облагаются.

Итак, если вы нашли себя в одном или нескольких из описаний выше, то вам нужно до 30 апреля года, следующего за годом получения указанных доходов, подать налоговую декларацию по месту регистрации. Например, вы весь 2010 год сдавали квартиру, значит, до 30 апреля 2011 года вам нужно будет подать декларацию, внести в нее доходы за аренду, и рассчитать налог к уплате.

Читайте так же:  Как по регистрационному номеру узнать на кого приватизирована квартира

Сразу возникает вопрос — а что будет, если декларацию до 30 апреля не подать? В статье 119 НК РФ подробно описаны последствия такого шага:

1. Если вы допустили просрочку в представлении декларации на срок до 180 дней, то вам начислят штраф в размере 5 % суммы налога, подлежащей уплате на основе декларации, за каждый полный или неполный месяц с 30 апреля, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 100 рублей. То есть, если вы сдавали в аренду квартиру весь 2009 год, каждый месяц получая по 10 тыс. руб., то за год вы получили доход 120 тыс. И должны были до 30 апреля 2010 года отчитаться по этому доходу, а также рассчитать налог к уплате — 15 600 руб. (13% от 120 тыс.). Допустим, вы опоздали с декларацией и предоставили ее 21 мая 2010 года. Значит, вам начислят штраф за 1 месяц просрочки в размере 5% от 15 600 руб., то есть 780 руб.

2. Если же вы с подачей декларации задержались больше чем на 180 дней, то вам начислят штраф 30% от суммы налога, который вы должны были заплатить по декларации, плюс еще 10% от суммы налога за каждый полный и неполный месяц просрочки, начиная с 181-го дня просрочки. Тот же пример — вы сдавали квартиру в аренду весь 2008 год, по 10 тыс. руб. в месяц. И декларацию вместо 30 апреля 2009 года, вы предоставили только 30 апреля 2010 года. Значит, вам, помимо налога 15 600 руб. За 2008 год, придется заплатить штраф 4680 руб. (30% от 15 600 руб.) плюс еще 7800 руб. (5 месяцев, начиная со 181-го дня просрочки, каждый по 10% от 15 600 руб.).

Отсюда мораль — налоговую декларацию нужно предоставлять вовремя — до 30 апреля.

2. Вам нужно получить налоговый вычет. И в этом случае без декларации пока, увы, не обойтись. Рассмотрим категории людей, которые попадают в эту группу:

1. Вы претендуете на стандартные вычеты. Они предоставляются в случаях, указанных в ст. 218 НК РФ — отдельным категориям граждан (ветераны, инвалиды, герои РФ и др.), всем, чей доход составляет менее 40 тыс. руб. в мес., плюс всем, у кого есть дети.

2. Вы претендуете на социальные налоговые вычеты, т.к. произвели расходы следующего характера: на благотворительность, на обучение, на лечение и лекарства, на государственное и негосударственное пенсионное обеспечение. Все эти вычеты указаны в ст. 219 НК РФ, вы можете ознакомиться с ними подробнее.

3. Вы претендуете на профессиональные вычеты. Подробнее в ст. 221 НК РФ.

4. Вы претендуете на имущественные вычеты. Важно, что имущественные вычеты (см. ст. 220 НК РФ), бывают двух видов: когда вы продаете какое-либо имущество (недвижимость и не только), а также когда вы приобретаете или строите недвижимость.

[2]

Каждому из вычетов можно посвятить отдельную статью, и мы не будем на этом останавливаться в этой. Скажем только, что если вы подаете декларацию по той причине, что вам нужно получить налоговый вычет, то у вас нет такого жесткого ограничения по срокам — до 30 апреля. Вы можете подавать декларацию в любое время после того года, когда произошли те события (вы понесли расходы или получили доход), по которым вы претендуете на вычет. У налоговых вычетов нет «срока годности».

Вы должны подавать декларацию строго до 30 апреля только в единственном случае — если вы продали имущество в собственности менее 3 лет, и претендуете на имущественный вычет в связи с этим. Это единственный случай, когда получение налогового вычета требует предоставления декларации строго до 30 апреля. В остальных случаях вы не привязаны ко времени, и вам не начислят штрафов.

Только надо помнить одну тонкость, изложенную в ст. 78 НК РФ, о том, что если вы будете подавать декларацию для получения налоговых вычетов позже, чем через 3 года после событий, из-за которых вы подаете на вычет, то для вычета вы сможете использовать только ваш доход за последние 3 года, не больше.

Например, вы только сейчас поняли, что могли претендовать на вычет в 1 млн. руб., когда покупали квартиру в далеком 2005 году. Сейчас 2010 год — прошло 5 лет. Значит, для вычета вы сможете использовать только доход за 2007-2009 годы, если хотите декларацию подавать в 2010 году. Допустим, вы получаете 15 тыс. руб. в мес. Значит, за 2007-2009 гг. ваш доход оставит 540 тыс. руб. Соответственно, в 2010 году вы сможете получить имущественный вычет лишь по сумме 540 тыс., а остальную сумму в 460 тыс. придется перенести на следующие годы.

А теперь, когда мы рассмотрели, кому и когда нужно предоставлять декларацию, перейдем к вопросу о том, как ее заполнять.

Декларация 3-НДФЛ

Разделы:

Декларация 3-НДФЛ: в каких случаях ее нужно заполнять?

Декларацию 3-НДФЛ (начиная с представления отчетности за 2018 год – только по новой форме) должны подавать физлица, которые получили доходы сверх тех, по которым налог уже оплачен налоговым агентом (например, работодателем или заказчиком). Такая обязанность возложена на:

  • физлиц, не являющихся ИП (подп. 1 п. 1 ст. 228 Налогового кодекса);
  • ИП и лиц, занимающихся частной практикой (например, адвокатов, нотариусов) (п. 1-2 ст. 227 НК РФ);
  • иностранных граждан, работающих по патенту в двух случаях: если общая сумма налога, который нужно уплатить, превышает размер уже уплаченных фиксированных платежей (только для иностранцев, трудящихся у физического лица для помощи в личных и домашних делах, в том числе если они покидают Россию до конца налогового периода) либо при аннулировании патента (п. 8 ст. 227.1 НК РФ).

Отметим, что обязанность представлять налоговую декларацию по НДФЛ ИП не ставится в зависимость от факта получения предпринимателем дохода в соответствующем налоговом периоде. При этом ИП не может представить в налоговый орган единую (упрощенную) налоговую декларацию (письмо Минфина России от 30 октября 2015 г. № 03-04-07/62684).

Одновременно в законодательстве прямо определено, когда незарегистрированные в качестве ИП физлица должны подавать декларацию 3-НДФЛ. Эта обязанность возникает, если гражданин получил следующие виды доходов (ст. 228 НК РФ):

  • вознаграждение от физлиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных трудовых и гражданско-правовых договоров, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества;
  • от продажи имущества и имущественных прав;
  • от источников, находящихся за пределами России;
  • выигрыши, выплачиваемые операторами лотерей, распространителями и организаторами азартных игр;
  • вознаграждение, выплачиваемое наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов;
  • доходов в денежной и натуральной формах в порядке дарения;
  • доходов в виде денежного эквивалента недвижимого имущества и (или) ценных бумаг, переданных на пополнение целевого капитала некоммерческих организаций;
  • других доходов, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами, за исключением доходов, сведения о которых представлены налоговыми агентами в порядке, установленном п. 5 ст. 226, п. 14 ст. 226.1 НК РФ.

В налоговых декларациях необходимо указать:

  • все полученные в налоговом периоде доходы, если иное не предусмотрено п. 4 ст. 229 НК РФ;
  • источники выплаты доходов;
  • налоговые вычеты;
  • суммы налога, удержанные налоговыми агентами;
  • суммы фактически уплаченных в течение налогового периода авансовых платежей;
  • суммы налога, подлежащие уплате (доплате) или возврату по итогам налогового периода (п. 4 ст. 229 НК РФ).
Читайте так же:  Ответственность агента по агентскому договору перед покупателем

При этом в декларации можно не указывать:

  • доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) в соответствии со ст. 217 НК РФ (за исключением доходов, указанных в п. 60 и п. 66 ст. 217 НК РФ);
  • доходы, при получении которых налог полностью удержан налоговыми агентами, если это не препятствует получению налогоплательщиком налоговых вычетов, предусмотренных ст. 218-221 НК РФ (п. 4 ст. 229 НК РФ).

МАТЕРИАЛЫ ПО ТЕМЕ

С примерами заполнения налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (Форма 3-НДФЛ) ознакомьтесь в подготовленном экспертами компании «Гарант» материале

По общему правилу, перечисленные лица обязаны подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговую инспекцию в срок не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим (а уплатить налог – не позднее 15 июля года, следующего за истекшим (п. 4 ст. 228 НК РФ).

Вместе с декларацией подаются документы, подтверждающие доходы и расходы налогоплательщика. Это, в частности, справки о доходах по форме 2-НДФЛ, которую по требованию обязан выдать работодатель или любая другая организация – источник дохода.

Суммы доходов, вычетов и суммы налога, которые были удержаны налоговым агентом, из справки по форме 2-НДФЛ налогоплательщик переносит в декларацию 3-НДФЛ.

Штраф за неподачу декларации составляет 5% неуплаченной суммы налога за каждый месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы (ст. 119 НК РФ). Минимальный размер штрафа – 1 тыс. руб.

В НК РФ предусмотрены обстоятельства, при которых декларацию нужно подать, не дожидаясь окончания года, в котором был получен доход. К ним относятся следующие случаи:

  • прекращение деятельности в качестве ИП или частной практики до конца налогового периода (декларация представляется в 5-дневный срок со дня прекращения такой деятельности;
  • выезд иностранца, доходы от деятельности которого подлежат налогообложению, за пределы России (декларация представляется им не позднее чем за один месяц до выезда) (п. 3 ст. 229 НК РФ).

Перед заполнением декларации рекомендуем ознакомиться с письмом ФНС России от 12 декабря 2017 г. № ГД-4-11/[email protected] , в котором приведен обзор типичных ошибок, которые налогоплательщики допускают при заполнении формы 3-НДФЛ .

Если в налоговом периоде налогоплательщик, не являющийся ИП, не получал облагаемых НДФЛ доходов или получил только доходы, НДФЛ с которых был удержан налоговыми агентами, декларацию подавать не нужно. Добавим, что даже если налогоплательщик не обязан подавать декларацию 3-НДФЛ, он вправе сделать это по своему усмотрению в налоговый орган, но только по месту жительства: по месту пребывания декларацию подать нельзя (п. 2 ст. 229 НК РФ, письмо ФНС России от 30 января 2015 г. № ЕД-3-15/[email protected]). Наиболее часто это право используется при подаче налоговой декларации для получения налоговых вычетов; декларацию по НДФЛ только с целью получения налоговых вычетов можно в любое время в течение года.

Как рассчитываются суммы налоговых вычетов для физических лиц, а также когда и в какие сроки можно вернуть налог, читайте в материале: Налоговые вычеты для физических лиц.

Как составить декларацию

Заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ можно различными способами. Так, необходимые сведения можно внести от руки либо на компьютере, в том числе в подготовленную в формате .pdf форму декларации при помощи программы Adobe Acrobat Reader. Если форма заполняется вручную, ее поля необходимо заполнять заглавными печатными символами, а при отсутствии какого-либо показателя в ячейках проставляется прочерк. Вносить исправления в поля декларации нельзя!

[1]

Также для заполнения декларации можно воспользоваться программой «Декларация», размещенной на официальном сайте ФНС России в разделе «Программные средства» – «Декларация». Программа позволяет автоматически формировать налоговые декларации по формам 3-НДФЛ и 4-НДФЛ. При внесении данных программа проверяет их корректность, а также рассчитывает необходимые показатели, проверяет правильность исчисления вычетов и суммы налога, формирует готовый документ для предоставления в налоговый орган. Получившийся файл с декларацией в формате .pdf можно либо распечатать и сдать в налоговую инспекцию (в том числе направить по почте), либо отправить в налоговый орган через «Личный кабинет налогоплательщика».

Кроме того, заполнить и представить декларацию в налоговый орган в электронном виде можно с помощью специального сервиса на сайте ФНС России «Заполнение и представление в электронном виде налоговой декларации 3-НДФЛ». Этот сервис позволяет заполнить в режиме онлайн и экспортировать заполненную декларацию в файл формата .xml для представления в электронном виде. Также при помощи сервиса можно подписать усиленной квалифицированной электронной подписью и направить в налоговый орган как саму декларацию, так и скан-копии сопроводительных документов. Подписать электронной подписью и направить в налоговый орган при помощи сервиса можно декларацию, сформированную с помощью программы «Декларация» и других программных средств. Правильно составить налоговую декларацию вам также поможет памятка, подготовленная экспертами компании «Гарант».

Как подавать декларацию

В соответствии со ст. 80 НК РФ декларация может быть представлена налогоплательщиком в налоговый орган:

  • лично или через его представителя,
  • в виде почтового отправления с описью вложения,
  • в виде электронного документа или через личный кабинет налогоплательщика на сайте www.nalog.ru.

Подача декларации лично или через представителя, чаще всего, отнимает определенное время. При передаче декларации в электронном виде, в том числе через личный кабинет налогоплательщика, посещать инспекцию как правило необходимости нет: файл обмена формируется автоматически на основе утверждаемого ФНС России электронного формата. Для представления декларации в электронном виде налогоплательщик должен иметь электронную подпись, выданную специализированным удостоверяющим центром. А при подаче декларации через личный кабинет в налоговой инспекции предварительно нужно будет получить регистрационную карту с учетными данными пользователя личного кабинета. Этот способ подойдет тем, кто планирует подавать декларации регулярно.

Видео (кликните для воспроизведения).

Для однократной сдачи декларации лучше всего подходит направление ее в виде почтового отправления. Почтой декларацию следует отправлять ценной бандеролью с описью вложения и уведомлением о вручении. Датой сдачи будет являться дата на почтовом штампе о приеме бандероли, поэтому отправить декларацию можно даже в последний день срока сдачи.

Источники


  1. Корпоративное право. Актуальные проблемы. — М.: Инфотропик Медиа, 2015. — 242 c.

  2. Наследственные споры. Судебная практика и образцы документов. — М.: Издание Тихомирова М. Ю., 2018. — 816 c.

  3. Торвальд, Ю. Век криминалистики; М.: Прогресс, 2011. — 325 c.
  4. Гамзатов, М.Г. Английские юридические пословицы, поговорки, фразеологизмы и их русские соответствия / М.Г. Гамзатов. — М.: СПб: Филологический факультет СПбГУ, 2013. — 142 c.
  5. Конев, Д. В. Признание и приведение в исполнение иностранных судебных актов по гражданским и торговым делам в Германии и России. Сравнительно-правовой анализ / Д.В. Конев. — М.: Wolters Kluwer, 2015. — 262 c.
А я должен кому и когда нужно подавать налоговую декларацию
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here