Акт приема передачи налоговый вычет

Сегодня предлагаем обсудить следующую тему: "Акт приема передачи налоговый вычет". Если возникнут вопросы, то вы обязательно найдете ответы в статье. Если все же потребуются уточнения, то обращайтесь к дежурному юристу.

Содержание

Акт приема передачи налоговый вычет

Заплатить налоги необходимо до 2 декабря. Если у вас есть вопросы о порядке уплаты или расчете налогов, присылайте их на [email protected] Ответы на самые популярные из них мы опубликуем на портале ГАРАНТ.РУ.

Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Если акт-приема передачи квартиры был подписан в 2007 г., вычет по НДФЛ составляет 1, а не 2 млн руб.

Рассмотрена следующая ситуация. Гражданин приобрел квартиру в строящемся доме. Акт приема-передачи подписан в 2007 г. Однако право собственности на нее было признано судом в 2010 г.

Минфин указал, что с 2008 г. увеличен максимальный размер вычета по НДФЛ при покупке (строительстве) жилья. Он вырос с 1 млн до 2 млн руб.

Вычет предоставляется за тот налоговый период, в котором возникло право на его получение, или в последующие годы. При этом неважно, когда гражданин понес реальные расходы.

В вышеуказанном случае документом, подтверждающим право на вычет, является акт о передаче квартиры.

Таким образом, в 2011 г. данный гражданин вправе обратиться в налоговый орган за предоставлением вычета по доходам за 2008 и последующие годы в сумме 1 млн руб.

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2019. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, [email protected]

8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)

Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), [email protected]

Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3161), [email protected] Реклама на портале. Медиакит

Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Налоговый вычет без оформления собственности

Можно ли вернуть налоговый вычет без оформления собственности?

[1]

Валерий, 8 февраля 2015

Заявить о своем праве на вычет можно, не дожидаясь получения свидетельства о праве собственности, при покупке недвижимости по договору долевого участия в строительстве, так как в этом случае Вы получаете сначала акт приема-передачи, которого достаточно для получения вычета. Существует временной разрыв, иногда существенный, между получением акта и свидетельства. В данном случае оформить вычет можно, не дожидаясь получения свидетельства, на основании акта приема-передачи.

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Если же Вы приобрели вторичное жилье, то есть был оформлен договор купли-продажи, то право на вычет в данном случае возникает с года получения свидетельства о праве собственности, а, значит, подать декларацию на вычет возможно только на следующий год после получения свидетельства.

Для оформления вычета необходимо заполнить 3-НДФЛ за прошедший год.

Вы можете задать свой вопрос специалисту по налоговым вычетам.

Задать вопрос

Заказать оформление 3-НДФЛ

Cпасибо ВсеВычеты! Третий год за 2-3часа помогают в оформлении 3ндфл и заявлений! Очень довольны! Рекомендую!

Довольна указанными услугами. Быстро, доброжелательно.

Обращаюсь уже не в первый раз!) Всегда остаюсь довольной! Не выходя из дома, удобно, быстро и грамотное оформление документов! Профессиональные консультанты, получила ответы на все интересующие вопросы! Здорово, что есть сайт, отличная команда специалистов! Спасибо огромное! Обязательно обращусь в следующем году!

Акт приема-передачи или свидетельство о праве в целях срока владения при покупке жилья по договору уступки права требования?

Аналогично приобретению квартиры по ДДУ вычет можно получить и в случае приобретения жилья по договору уступки прав требований

В этом случае право на вычет также возникает с момента подписания акта приема-передачи жилья. В соответствии с разъяснениями Минфина РФ в этом случае в налоговую инспекцию необходимо предоставить и копию договора долевого участия, по которому происходила переуступка права требования.

Письмо от 02.06.2009 N 03-04-05-01/402

Десятки тысяч граждан, заключивших договоры долевого участия в строительстве жилого дома, сталкиваются с одной и той же проблемой — получение имущественного налогового вычета, предусмотренного ст. 220 НК РФ.

[2]

Для подтверждения права на вычет налогоплательщик предъявляет: «при приобретении квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме — договор о приобретении квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме, акт о передаче квартиры, комнаты, доли (долей) в них налогоплательщику или документы, подтверждающие право собственности на квартиру, комнату или долю (доли) в них».

Этот абзац из ст. 220 НК РФ, на мой взгляд, касается двух разных вещей — покупки квартиры (готовой) и квартиры в строящемся доме.

Но работники налоговой инспекции, смешав (сознательно) две разные ситуации, требуют при подаче декларации на имущественный вычет предъявлять акт о передачи квартиры. Понятно, что акта о передаче квартиры в строящемся доме быть не может.

Акт составляется только после сдачи дома в эксплуатацию.

Таким образом, ст. 220 НК РФ в части получения налогового вычета налогоплательщиком при получении прав на квартиру в строящемся доме стараниями налоговых работников аннулирована.

Читайте так же:  Образец письма с отказом от заключения договора

Убедительно прошу Вас дать разъяснение по вышеуказанной проблеме, какой смысл заложен законодателем и как ст. 220 НК РФ должна исполняться в части квартиры в строящемся доме (какие документы должен представлять налогоплательщик для получения налогового вычета)?

Из письма следует, что Вами по договору уступки прав требования были приобретены права на получение квартиры в строящемся доме.

Пп. 2 п. 1 ст. 220 НК предусмотрено, что налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме, израсходованной налогоплательщиком на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, в размере фактически произведенных расходов, а также в сумме, направленной на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций РФ и фактически израсходованным им на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них.

Таким образом, получение имущественного налогового вычета при приобретении прав на квартиру в строящемся доме пп. 2 п. 1 ст. 220 НК не предусмотрено.

Вместе с тем, в соответствии с абзацем девятым данного подпункта расходы на приобретение прав на квартиру, комнату в строящемся доме могут включаться в фактические расходы на приобретение квартиры, комнаты. То есть, такие расходы могут быть учтены по завершении строительства жилого дома и оформления соответствующих правоустанавливающих документов.

При приобретении квартиры по договору о долевом участии в строительстве, права по которому были получены налогоплательщиком по договору уступки прав требования, для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщик представляет договор о приобретении квартиры (договор о долевом строительстве), договор уступки прав требования на квартиру в строящемся доме, акт о передаче квартиры налогоплательщику или документы, подтверждающие право собственности на квартиру.

Специалисты ААА-Инвест выполнят для Вас услуги заполнения и подачи налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц, в том числе дистанционно для клиентов из любого региона РФ.

Невозможность очной встречи не является препятствием для выполнения услуг нашими экспертами!

НДФЛ при покупке квартиры в строящемся доме, если акт приема-передачи от 2013, а право собственности — от 2014

Если документ был датирован 2013 годом, вычет предоставляется по «старым» правилам

То есть, имущественный вычет по расходам на приобретение квартиры в строящемся доме в 2013 году предоставляется в порядке, действовавшем в указанном году, если акт о передаче этого имущества подписан в том же году.

Поскольку акт приема-передачи квартиры подписан 2013 году, ФЛ вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом в порядке, действовавшем до 01.01.2014, без учета изменений, внесенных ФЗ в ст. 220 НК.

Вопрос

Применимы ли изменения в ст.220 НК РФ, вступившие в силу с 01.01.2014, по расчету налогового вычета на приобретение квартиры в новостройке, право собственности на которую зарегистрировано в 2014 году, а акт приема-передачи датирован 2013 годом?

Мне пришел ответ из УФНС, что изменения не применяются, так как акт приема-передачи датирован 2013 годом.

Однако в письме Минфина 03-04-05/36876 от 06.09.2013 указано, что изменения должны применяться, так как право собственности зарегистрировано в 2014 году. Под правоотношениями в письме Минфина 03-04-05/36876 понимается обращение налогоплательщика за вычетом, а ИФНС понимает гражданские правоотношения между покупателем и застройщиком. От этой позиции и зависит применимость изменений в НК.

УФНС прислала ответ, что вышеупомянутое письмо Минфина адресовано не мне, не к моему случаю, а значит необязательно к применению.

Прошу дать мне письменное разъяснение, применяются ли изменения в ст.220 НК РФ к случаю приобретения квартиры в новостройке, если собственность зарегистрирована в 2014 году, обращение за налоговым вычетом сделано в 2014 году, ранее обращений за вычетами не было, для случая если акт приема-передачи датирован 2013 годом.

Ответ в письме Минфина от 26.05.2014 N 03-04-05/24997

Из обращения следует, что налогоплательщик приобрел квартиру в строящемся доме, акт приема-передачи которой получен в 2013 году, при этом право собственности на указанную квартиру зарегистрировано в 2014 году.

В соответствии с п. 2 ст. 2 ФЗ от 23.07.2013 N 212-ФЗ «О внесении изменения в статью 220 части второй НК РФ» положения ст. 220 НК (в редакции ФЗ) применяются к правоотношениям по предоставлению имущественного налогового вычета, возникшим после дня вступления в силу ФЗ, то есть с 01.01.2014.

Имущественные налоговые вычеты, предусмотренные пп. 2 п. 1 ст. 220 НК (в редакции, действовавшей до 01.01.2014), предоставляются за тот налоговый период, в котором возникло право на их получение, или в последующие налоговые периоды.

Учитывая, что согласно абз. 22 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК документом, необходимым для подтверждения права на имущественный налоговый вычет при приобретении квартиры в строящемся доме, является акт о передаче квартиры, в рассматриваемом случае налогоплательщик вправе обратиться с заявлением в налоговый орган о предоставлении ему имущественного налогового вычета по доходам за тот налоговый период, в котором подписан акт о передаче квартиры.

Таким образом, поскольку акт приема-передачи квартиры был подписан налогоплательщиком в 2013 году, он вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом, предусмотренным ст. 220 НК в порядке, действовавшем до 01.01.2014, без учета изменений, внесенных ФЗ в указанную статью НК.

Что касается упомянутого в Вашем обращении письма Минфина от 06.09.2013 N 03-04-05/36876, то оно было направлено в ответ на запрос конкретного налогоплательщика, в котором рассматривался вопрос о приобретении жилья на вторичном рынке, а не приобретение объекта долевого строительства (квартиры) в строящемся доме.

Таким образом, согласно абз. 22 подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ документом, необходимым для подтверждения права на имущественный вычет при приобретении квартиры в строящемся доме, является акт о передаче квартиры. В рассматриваемом случае, налогоплательщик вправе обратиться с заявлением о предоставлении ему вычета по доходам за тот год, в котором подписан акт о передаче квартиры.

То есть, поскольку акт приема-передачи квартиры был подписан в 2013 году, имущественный вычет будет предоставлен по «старым» правилам, которые действовали до 01.01.2014.

Специалисты ААА-Инвест выполнят для Вас услуги заполнения и подачи налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц, в том числе дистанционно для клиентов из любого региона РФ.

Читайте так же:  Грузия права на авто

Невозможность очной встречи не является препятствием для выполнения услуг нашими экспертами!

Порядок применения вычета по НДФЛ зависит от даты акта приема-передачи или свидетельства о праве собственности

Гражданин приобрел квартиру в строящемся доме. Акт приема-передачи квартиры оформлен в 2013 году, а право собственности на нее зарегистрировано в 2014 году

В письме от 26.05.14 N 03-04-05/24997 Минфин указал, что в этом случае имущественный вычет при покупке квартиры гражданину будет предоставляться по правилам, действовавшим до 01.01.2014.

Как в прежней, так и в новой редакциях статьи 220 НК содержатся положения, по которым для подтверждения права на вычет в случае приобретения квартиры в строящемся доме требуется не свидетельство о праве собственности, а акт приема-передачи (передаточный акт).

Таким образом, определяющее значение при покупке жилья в строящемся доме по договору долевого участия имеет дата подписания налогоплательщиком такого акта.

Имущественный вычет по расходам на приобретение квартиры в строящемся доме в 2013 г. предоставляется в порядке, действовавшем в указанном году, если акт о передаче этого имущества подписан в том же году.

Если жилье куплено на вторичном рынке, то имеет значение дата регистрации права собственности.

Специалисты ААА-Инвест выполнят для Вас услуги заполнения и подачи налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц, в том числе дистанционно для клиентов из любого региона РФ.

Невозможность очной встречи не является препятствием для выполнения услуг нашими экспертами!

Имущественный вычет при покупке квартиры в строящемся доме предоставляется с момента подписания акта приема-передачи

Документом, необходимым для подтверждения права на имущественный вычет при покупке квартиры в строящемся доме, является акт о передаче квартиры (или иной документ о передаче объекта). Если акт получен до 1 января 2014 года, то вычет предоставляется по правилам, действующим до этой даты. При этом дата получения свидетельства о праве собственности значения не имеет. Такое мнение высказал Минфин России в письме от 26.05.14 № 03-04-05/24997.

С 1 января 2014 года налогоплательщики могут обращаться за получением имущественного вычета вплоть до полного его использования, независимо от количества приобретаемых объектов недвижимости. При этом имущественным вычетом в размере фактически произведенных расходов на приобретение квартиры, но не более 2 млн. рублей, может воспользоваться каждый совладелец квартиры. (Подробнее об этих и других изменениях в статью 220 НК РФ читайте в статье «Как в 2014 году изменятся правила предоставления имущественного вычета по НДФЛ»).

При приобретении прав на объект долевого строительства (квартиру или комнату в строящемся доме) налогоплательщик должен представить договор участия в долевом строительстве, передаточный акт или иной документ о передаче объекта застройщиком участнику долевого строительства, подписанный сторонами (подп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ). Согласно редакции статьи 220 НК РФ, действовавшей до 1 января 2014 года, для подтверждения права на имущественный вычет при приобретении квартиры в строящемся доме налогоплательщик должен представить договор о приобретении жилья, акт о его передаче или документы, подтверждающие право собственности на данный объект недвижимости.

Налогоплательщик обратился в Минфин с вопросом: можно ли получить имущественный вычет по новым правилам, если акт приема-передачи получен в 2013 году, а право собственности зарегистрировано в 2014 году? Минфин ответил отрицательно. Как заявили чиновники, поскольку акт приема-передачи квартиры был подписан в 2013 году, то вычет предоставляется по старым правилам, даже если право собственности оформлено после 1 января 2014 года.

Напомним, ранее в Минфине поясняли: имущественный вычет по новым правилам предоставляется в отношении, в частности, квартир, право собственности на которые зарегистрировано с 1 января 2014 года (письмо от 06.09.13 № 03-04-05/36876; см. «Минфин пояснил, кто сможет воспользоваться новым порядком получения имущественного налогового вычета при покупке жилья и земельных участков»). Однако в комментируемом письме (от 26.05.14 № 03-04-05/24997) чиновники пояснили, что эти разъяснения применяются только в случае покупки жилья на вторичном рынке, а не в строящемся доме по договору долевого участия.

Как получить вычет без акта сдачи-приемки?

Видео (кликните для воспроизведения).

Добрый день! В 2014 была куплена квартира. В договоре купли-продажи указали, что акт приема-передачи квартиры отсутствует и стороны настоящим договором подтверждают , что претензий к переданной квартире не имеют. Можно ли получить налоговый вычет без данного акта приема-передачи?

Вопрос относится к городу Москва

передача имущества фиксируется актом приема-передачи имущество от продавца покупателю.

Согласно п.п. 6 п. 3 [K=14;P=220;T=ст. 220 НК РФ], для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщик представляет в налоговый орган:

— договор о приобретении жилого дома или доли (долей) в нем, документы, подтверждающие право собственности налогоплательщика на жилой дом или долю (доли) в нем, — при строительстве или приобретении жилого дома или доли (долей) в нем;

Таким образом, при оформлении имущественного налогового вычета, акт приема-передачи квартиры у Вас не потребуют. Кроме того, действующим законодательством РФ предусмотрена регистрация договоров сделки купли-продажи недвижимости без акта приема-передачи, если данное условие отражено в договоре, как в Вашем случае.

Особенности получения налогового вычета при покупке квартиры в строящемся доме

На сегодняшний день в России широко распространено приобретение квартир в строящихся домах. Наиболее часто при покупке строящегося жилья заключают либо договоры долевого участия в строительстве, либо договоры паенакопления с жилищно-строительным кооперативом (ЖСК). При этом между моментом заключения договора и получением выписки из ЕГРН (свидетельства о регистрации права собственности) может пройти большой промежуток времени, в том числе и несколько лет. Поэтому закономерным становится вопрос, когда при покупке квартиры в строящемся доме можно будет оформить имущественный вычет? Сразу после заключения договора на приобретение квартиры? После оплаты полной стоимости квартиры? После заключения акта приема-передачи квартиры или получения выписки из ЕГРН (свидетельства о регистрации права собственности)?

В данной статье мы подробно рассмотрим вопрос, когда именно можно оформить налоговый вычет при покупке квартиры в строящемся доме.

Получение имущественного вычета при покупке квартиры по договору долевого участия в строительстве

При покупке квартиры в строящемся доме по договору долевого участия право на имущественный вычет возникает с момента подписания покупателем акта приема-передачи жилья. При этом нет необходимости дожидаться получения выписки из ЕГРН (свидетельства о государственной регистрации права собственности) на жилье. Эта позиция подкрепляется абз. 4, 8 пп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ, Письмами Минфина РФ от 16.03.2015 N 03-04-05/13862, от 06.03.2015 N 03-04-05/12102, от 10.09.2013 N 03-04-05/37207, от 27.02.2013 N 03-04-05/7-145, от 26.12.2012 N 03-04-05/7-1442, а также в письме ФНС России от 25.05.2009 N 3-5-04/[email protected]

Читайте так же:  Может один из собственник квартиры передавать ключи риелтору

Таким образом, при приобретении квартиры в строящемся доме налогоплательщик вправе обратиться с заявлением в налоговый орган на предоставление ему имущественного налогового вычета по доходам за тот налоговый период, в котором подписан передаточный акт.

Пример: Орехов А.И. оплатил покупку квартиры в строящемся доме согласно договору долевого участия в строительстве в 2017 году. Строительство было окончено в 2018 году, и в конце этого же года Орехов А.И. принял квартиру в пользование и подписал акт приема-передачи квартиры. Свидетельство о регистрации права было оформлено только в начале 2019 года. Так как акт приема-передачи был подписан в 2018 году, то в начале 2019 года Орехов А.И. подал документы на налоговый вычет за 2018 год и вернул уплаченный им в течение 2018 года налог на доходы (НДФЛ).

Получение имущественного вычета при приобретении квартиры по договору уступки прав требований

Аналогично приобретению квартиры по договору долевого участия имущественный вычет можно получить и в случае приобретения жилья по договору уступки прав требований. В этом случае право на вычет также возникает с момента подписания акта приема-передачи жилья. В соответствии с разъяснениями Минфина РФ в этом случае в налоговую инспекцию необходимо предоставить и копию договора долевого участия, по которому происходила переуступка права требования (Письмо Минфина России от 29.08.2014 N 03-04-05/43347).

Пример: В 2017 году Петрова С.Ф. приобрела квартиру в строящемся доме по договору уступки прав требований. В 2018 году строительство дома было окончено, и Петрова С.Ф. подписала акт приема-передачи квартиры. В начале 2019 года Петрова С.Ф. подала документы на налоговый вычет в налоговую инспекцию (приложив к ним договор уступки прав требований) и вернула уплаченный за 2018 год налог на доходы (НДФЛ).

Получение имущественного вычета при покупке квартиры по договору паенакопления с ЖСК

Еще одним распространенным вариантом приобретения жилья в строящемся доме является покупка квартиры по договору паенакопления с жилищно-строительным кооперативом (ЖСК). Согласно позиции контролирующих органов (Письма ФНС России от 14.03.2016 N БС-4-11/[email protected], Минфина России от 23.04.2013 N 03-04-05/4-403) налогоплательщик приобретает в этом случае право на имущественный вычет при соблюдении двух условий:
— должен быть подписан акт-приема передачи квартиры (или иной документ, подтверждающий предоставление члену кооператива квартиры);
— член ЖСК должен полностью внести свой паевой взнос.

Начиная с того периода, когда оба эти условия были выполнены, можно получать имущественный вычет.

Пример: Артемов С.И. является членом ЖСК. В 2017 году он заключил договор паенакопления и полностью внес свой паевой взнос. В 2018 году строительство многоквартирного дома было завершено, и Артемов С.И. принял квартиру в использование, подписав акт-приема передачи квартиры. Таким образом, учитывая полное внесение паевого взноса, Артемов С.И. имеет право на получение имущественного вычета, начиная с 2018 года, когда он подписал акт приема-передачи квартиры.

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 3%
от суммы вычета

Какими документами подтверждается оплата недвижимости при заявлении имущественного вычета?

Граждане могут получить имущественный вычет по приобретенной недвижимости если подтвердят свои затраты платежными документами. При этом Налоговый кодекс не ограничивает налогоплательщиков в праве представлять в налоговые органы любые письменные доказательства уплаченных денежных средств. Однако они должны быть оформлены в установленном порядке.

Гражданин имеет право на имущественный вычет по приобретенной недвижимости если подтвердит фактическое несение затрат на приобретение (строительство) платежными документами (абз.24 подп.2 п.1 ст.220 НК).

В Налоговом кодексе содержится следующий список платежных документов, которые подойдут для этой цели (абз.24 подп.2 п.1 ст.220 НК):

— квитанции к приходным ордерам;

— банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца;

— товарные и кассовые чеки;

— акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца;

Как видим, Кодекс не ограничивает право налогоплательщика представлять в налоговую инспекцию иные письменные доказательства уплаченных денежных средств. Вместе с тем определено, что представляемые документы должны быть оформлены в установленном порядке и однозначно свидетельствовать о сумме уплаченных денежных средств. Это необходимо в целях документальной фиксации уплаченной суммы за приобретенную недвижимость в надлежащей форме (Определение Конституционного Суда РФ от 18.12.03 г. № 472-О).

Таким образом, к документам, свидетельствующим о фактически произведенных расходах, может быть отнесен, в частности, акт зачета взаимных требований в ситуации, когда имущество (другая квартира) передается в обмен на приобретение права по договору участия в долевом строительстве (Письмо Минфина от 03.05.12 г. №03-04-05/9-592). Или договор купли-продажи, в котором имеется запись о том, что все расчеты по оплате стоимости имущества в полном объеме произведены до подписания договора (Письмо Минфина от 15.12.11 г. №03-04-05/7-1047).

Крайне важно, чтобы документы об оплате были оформлены на имя самого налогоплательщика (Письмо Минфина от 10.11.11 г. № 03-04-05/7-874). Исключение — оформление недвижимости в долевую собственность. В этом случае налоговые органы ранее рекомендовали выписывать доверенность на внесение денежных средств в оплату стоимости имущества за другого собственника. Причем делать это нужно до момента внесения денег и в письменной форме (УФНС по г. Москве от 28.11.06 г. №28-10/104735). Позднее ФНС указала, что вычет предоставляется совладельцам в соответствии с их долями собственности на основании платежных документов, подтверждающих факт уплаты налогоплательщиком — любым из совладельцев недвижимости или ими обоими одновременно (Письмо от 08.09.08 г. №3-5-04/[email protected]).

Когда сделки купли-продажи осуществляются непосредственно между физическими лицами, наиболее распространенными документами, свидетельствующими о внесении денег, являются:

  • расписка продавца о получении денежной суммы.

Такие расписки в обязательном порядке должны содержать следующую информацию (Письмо УФНС по г. Москве от 12.01.11 г. №20-14/4/[email protected]):

Читайте так же:  Можно ли отказаться от услуги и вернуть деньги

— паспортные и адресные данные продавца;

— запись о сумме полученных продавцом денежных средств;

Нотариального заверения они не требуют (ст.161 ГК РФ).

  • договор купли-продажи, содержащий элементы расписки.

Это значит, что в тексте договора есть положение о том, что на момент его подписания передача денежных средств завершена в полном объеме (Письмо Минфина от 19.07.11 г. №03-04-05/7-525). Кроме того, столичные налоговики требуют указания размера переданной денежной суммы и нотариального заверения записи (Письмо УФНС по г. Москве от 12.01.11 г. №20-14/4/[email protected]).

  • передаточный акт, содержащий элементы расписки.

Если в акте присутствуют все вышеуказанные элементы расписки, то он заменяет собой расписку (Письмо УФНС по г. Москве от 12.01.11 г. №20-14/4/[email protected]).

Что касается мемориального ордера банка о переводе денег со счета покупателя квартиры на счет продавца, то тут мнения ФНС и московских налоговых органов разошлись: последние считают, что данный документ не подтверждает факт уплаты (Письма ФНС от 29.10.08 г. №3-5-03/[email protected] и УФНС по г. Москве от 24.12.04 г. №11-11н/83583).

Если недвижимость приобреталась с привлечением кредитных (заемных) средств от российских организаций (индивидуальных предпринимателей), то факт осуществления расходов подтверждается следующими документами (Письмо УФНС по г. Москве от 23.04.12 г. № 20-14/[email protected]):

— копией кредитного (ипотечного) договора;

— справкой об уплаченных в отчетном периоде процентах за пользованием кредита;

— копией графика погашения кредита и уплаты процентов по кредиту (ипотеке);

— документами, подтверждающими уплату процентов.

Налоговые органы г. Москвы в качестве платежных документов в этом случае принимают, в частности, квитанции к приходным ордерам, банковские выписки по счету и другие документы, кроме информационных писем банков (Письмо УФНС по г. Москве от 18.10.10 г. №20-14/4/[email protected]).

Налогоплательщик самостоятельно определяет какие расходы ему принять к вычету в первую очередь — расходы на покупку (строительство) недвижимости или затраты на погашение процентов по кредиту. Дело в том, что статья 220 Налогового кодекса не устанавливает очередность учета расходов по приобретению и погашению процентов в сумме имущественного налогового вычета (Письмо Минфина от 20.08.09 г. №03-04-05-01/650).

При приобретении имущества в собственность одного физического лица с привлечением кредита (займа) не только этим налогоплательщиком, но и другими лицами (солидарными заемщиками), вычет на приобретение предоставляется на основании платежных документов, подтверждающих факт уплаты денежных средств продавцу налогоплательщиком — владельцем имущества. Вычет в сумме уплаченных процентов по целевому кредиту (займу) может получить только созаемщик — собственник квартиры, при условии, что именно на него оформлены документы по оплате этих процентов (Письмо ФНС России от 29.10.08 г. №3-5-03/[email protected]).

В случае, когда налогоплательщик получил заемные денежные средства от предприятия по месту работы, которые затем перечислены этим предприятием на счет строительной организации – продавца квартиры, для получения имущественного вычета, кроме правоустанавливающих документов на квартиру, потребуются (Письмо ФНС России от 03.07.2009 N 3-5-04/[email protected]):

— договор о предоставлении ссуды;

— заявление работника в бухгалтерию предприятия с просьбой перечислить заемные средства продавцу в счет оплаты квартиры;

— платежные документы о перечислении денежных средств от имени работника с указанием в них его фамилии, имени и отчества.

Если налогоплательщик в счет оплаты жилья передал организации-продавцу векселя, то для получения имущественного вычета по приобретенному жилью в налоговый орган необходимо представить (Письмо УФНС по г. Москве от 08.02.10 г. №20-14/4/[email protected]):

— копии этих векселей с передаточной надписью;

— акт приема-передачи этих векселей, заверенный организацией-продавцом.

При этом векселя признаются в качестве платежных документов, подтверждающих расходы на строительство или приобретение недвижимости, только в пределах указанной в договоре стоимости этой недвижимости и только в случае, если приобретены в рамках договора купли-продажи векселей у третьего лица (Письмо УФНС по г. Москве от 08.02.10 г. №20-14/4/[email protected]).

Когда можно начать пользоваться имущественным вычетом при покупке и строительстве жилья?

Согласно Налоговому Кодексу РФ начать использовать имущественный вычет при покупке квартиры/дома/земли можно с того момента, когда возникло право на него. Исходя из положений п.3 ст.220 Налогового кодекса РФ, право на имущественный вычет возникает при наличии следующих условий:

произведены расходы на приобретение жилья (и, соответственно, у налогоплательщика есть документы, подтверждающие этот факт);

— налогоплательщик располагает документами, подтверждающими право собственности на жилье;

После возникновения права на вычет налогоплательщик может:

— начать получать вычет через работодателя, не дожидаясь конца календарного года (подробнее в нашей статье «Получение имущественного вычета у работодателя»;

— дождаться конца года и вернуть уплаченный налог за весь календарный год через налоговый орган (подробный процесс описан в нашей статье «Процесс получения имущественного вычета через налоговый орган»);

Теперь рассмотрим в деталях, когда же именно возникает право на вычет при приобретении жилья в различных условиях.

Когда возникает право налогового вычета при покупке готового жилья?

Если налогоплательщик покупает уже готовое жилье по договору купли-продажи, то право на имущественный вычет возникает после оформления права собственности согласно выписке ЕГРН (свидетельству о регистрации) (пп.7 п.3 ст.220 НК РФ, Письмо ФНС России от 08.10.2012 N ЕД-4-3/[email protected]). При этом дата договора купли-продажи и дата подписания акта приема-передачи значения не имеют (Письмо Минфина России от 13.10.2011 N 03-04-05/5-729).

Пример: В 2017 году Антонов В.К. приобрел квартиру по договору купли-продажи. В этом же году Антонов В.К. подписал акт приема-передачи квартиры. Свидетельство о праве собственности на квартиру он получил только в начале 2018 года. Несмотря на то, что квартира была оплачена, и акт приема-передачи подписан в 2017 году,- право на вычет у Антонова В.К. возникает только с момента оформления свидетельства о праве собственности (в 2018 году). Соответственно, вернуть уплаченный налог через налоговую инспекцию он может только в 2019 году.

Когда возникает право налогового вычета при покупке квартиры в строящемся доме?

Если квартира покупается в строящемся доме по договору долевого участия в строительстве, то право на вычет появляется с момента подписания акта приема-передачи квартиры (пп.6 п.3 ст.220 НК РФ, письма Минфина России от 16.03.2015 N 03-04-05/13862, от 06.03.2015 N 03-04-05/12102, от 23.08.2012 N 03-04-08/7-273, ФНС России от 20.07.2011 N ММВ-19-3/100, определение Верховного Суда РФ от 19.01.2011 N 29-В10-11). При этом не обязательно дожидаться получения выписки из ЕГРН (свидетельства о регистрации права собственности) на квартиру.

Читайте так же:  Свидетельство о праве на наследство выдатся наследникам

Пример: В 2016 году Стройников В.В. заключил договор долевого участия со строительной компанией и целиком оплатил квартиру. В конце 2018 года дом был сдан в эксплуатацию, и Стройников В.В. принял квартиру у застройщика, подписав акт приема-передачи. В начале 2019 года Стройников В.В. получил свидетельство о праве собственности на квартиру. В данном случае право вычета у Стройникова возникает с момента подписания акта приема-передачи. Так как акт был подписан в 2018 году, в 2019 году он может подать документы на вычет в налоговый орган и вернуть весь уплаченный за 2018 год налог на доходы.

Когда возникает право налогового вычета при покупке земли?

Право на имущественный вычет в отношении земли под застройку возникает только после регистрации права собственности на расположенный на данном участке жилой дом. При этом дата регистрации права собственности на землю значения не имеет (пп.2 п.3 ст.220 НК РФ, письмо Минфина России от 31.10.2013 № 03-04-05/46423).

Когда возникает право налогового вычета при самостоятельном строительстве дома?

Право на имущественный вычет при самостоятельном строительстве дома, как и в случае покупки готового жилья, возникает сразу после получения выписки из ЕГРН (свидетельства о государственной регистрации права собственности) (пп.6 п.3 ст.220 НК РФ, письмо Минфина России от 09.08.2013 № 03-04-05/32307)

Когда возникает право налогового вычета при признании права собственности на жилье в судебном порядке?

Если право собственности на квартиру признано в судебном порядке, то право на имущественный вычет возникает с даты вступления в силу решения суда (письма Минфина России от 30 мая 2016 №03-04-05/30946, от 19 января 2009 №03-04-05-01/11 и ФНС России от 29 апреля 2013 №ЕД-3-3/[email protected]).

Пример: В 2017 году Сидоров М.В. купил квартиру в строящемся доме. Однако, в скором времени застройщик обанкротился, и покупатель не смог получить акт приема-передачи и оформить квартиру в собственность. В конце 2018 года решением суда было установлено, что Сидоров М.В. признается собственником построенной квартиры. При этом выписка из ЕГРН о регистрации права собственности на квартиру была получено им только в 2019 году. Несмотря на то, что выписка из ЕГРН получена Сидоровым только в 2019 году, право на вычет у него возникло в год получения судебного решения (в 2018 году). Соответственно, в 2019 году Сидоров М.В. может подать в налоговую инспекцию документы на налоговый вычет и вернуть удержанный с него подоходный налог за 2018 г. (к комплекту документов на вычет Сидорову М.В. будет необходимо приложить копию судебного решения).

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 3%
от суммы вычета

Акт приема передачи налоговый вычет

При возмещении налога из бюджета, декларацию по форме 3-НДФЛ Вы можете подать в любое время, не привязываясь к 30 апреля, но лучше это сделать после этой даты, когда в налоговой инспекции меньше очередь и ваш работодатель уже отчитался по вашим полученным доходам за год.

Многие налоговые инспекции оснащены электронным терминалом, в котором выдаются талоны на прием. Не пугайтесь! Берете талон «Физические лица: Сдача декларации 3-НДФЛ» и ожидаете свой номер очереди на электронном табло. После того, как Ваш номер высветится, подходите к инспектору с пакетом документов.

Пакет документов, необходимый для получения имушественного вычета

Обязательно оригиналы документов:

      • Паспорт налогоплательщика либо нотариально заверенная доверенность
      • Декларация 3-НДФЛ
      • Справка 2-НДФЛ

Оригиналы и копии документов:

      • Свидетельство о собственности имущества
      • Договор купли-продажи квартиры
      • Акт приема-передачи квартиры
      • Расписка продавца о получении денежных средств
      • Заявление о предоставлении вычета
      • Заявление о распределении долей
      • Кредитный договор с банком
      • Справку из банка о сумме процентов

Перечень документов, необходимых для получения имущественного налогового вычета:

      • Документы, подтверждающие право собственности на квартиру / дом (Свидетельство о собственности)
      • Договор о приобретении квартиры / дома или прав на квартиру в строящемся доме:
      • Договор купли-продажи
      • Договор инвестирования
      • Акт приема-передачи квартиры / дома
      • Дополнительные соглашения
      • Платежные документы, подтверждающие факт оплаты расходов, включаемых в налоговый вычет:
      • квитанции к приходным ордерам;
      • расписки продавца квартиры;
      • банковские выписки о перечислении денег в счет погашения ипотечного кредита;
      • товарные чеки;
      • акты о закупке материалов;
      • и другие документы.
      • Справка 2-НДФЛ
      • Заявление о предоставлении вычета
      • Если имущество было приобретено по заемным средствам посредством ипотеки, то дополнительно необходимы следующие документы :
      • Кредитный договор
      • Платежные документы об уплате процентов
      • Справка банка о выплате процентов
Видео (кликните для воспроизведения).

Сведения, необходимые для заполнения формы 3-НДФЛ:

      • Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН)
      • Паспортные данные (серия, номер, дата выдачи, кем выдан)
      • Почтовый индекс, адрес регистрации / прописки
      • Код ОКАТО муниципального образования по месту регистрации налогоплательщика
      • Код категории налогоплательщика
      • Код налогового органа, в который подается декларация
      • Код страны гражданства (Россия — код 643)
      • Код вида документа, удостоверяющего личность
      • Код бюджетной классификации (при уплате / возврате налога на доходы)

Источники


  1. Воробьева, Ольга Составление договора. Техника и приемы / Ольга Воробьева. — М.: Юрайт, 2015. — 192 c.

  2. История и методология естественных наук. Выпуск XXX. Физика. — М.: Издательство МГУ, 2017. — 200 c.

  3. История политических и правовых учений. — М.: Юнити-Дана, 2010. — 472 c.
  4. Астахов Жилье. Юридическая помощь с вершины адвокатского профессионализма / Астахов, Павел. — М.: Эксмо, 2009. — 320 c.
  5. Сокиркин В. А., Шитарев В. С. Международное морское право. Часть 6. Международное морское экологическое право; Издательство Российского Университета дружбы народов — Москва, 2009. — 224 c.
Акт приема передачи налоговый вычет
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here