Что означает налоговый резидент

Сегодня предлагаем обсудить следующую тему: "Что означает налоговый резидент". Если возникнут вопросы, то вы обязательно найдете ответы в статье. Если все же потребуются уточнения, то обращайтесь к дежурному юристу.

Налоговый резидент РФ: порядок определения статуса

Оплата налогов является важной частью коммерческой деятельности любого предпринимателя. Чтобы компетентные органы могли корректно применить механизм начисления налога, им нужно обладать информацией относительно принадлежности субъекта к налоговому статусу. Резиденство оказывает непосредственное влияние на размер и перечень источников прибыли, подлежащей налогообложению. В этом контексте актуальной для обеих сторон процесса государственного сбора становится расшифровка термина налоговый резидент РФ. Это понятие является довольно объемным и требует пояснений.

Особенности трактовки термина налоговый резидент

Прежде всего, не нужно путать гражданство с налоговым резиденством. Гражданином России считается субъект, имеющий прочную правовую связь со страной, проявляющуюся в исполнении обязанностей и обладанием правами, предусмотренными действующим законодательством.

Налоговый резидент — более емкое понятие. Принадлежность к определенному статусу влияет на следующие моменты:

  • применение полной или неполной налоговой обязанности;
  • возможность освобождения от оплаты государственных сборов;
  • налоговый вычет;
  • исключение двойного налогообложения.

Согласно утвержденной трактовке налоговый резидент РФ — подлежащее выплате государственных сборов физическое или юридическое лицо, постоянно пребывающее в стране. Под формулировкой «постоянный» подразумевается присутствие в стране от 183 дней на протяжении 12 месяцев, идущих друг за другом.

Гражданство не оказывает влияние на статус: в качестве НР имеет право выступать и субъект, не имеющий гражданства, и житель другой страны

В 2015 г. НР РФ признаны физлица, пребывавшие на территории Республики Крым и г. Севастополе в 2014 г. Если субъект резидент двух государств, подписавших между собой Международное соглашение, то его налоговое резиденство относится к той стране, в которой он владеет собственным жильем.

Нормативная база

Таблица 1. Документы регулирующие статус НР

Нормативный акт Содержание
ст. 11 НК РФ Формулировка статуса Письма ФНС от марта и сентября 2008 г. Разъяснения по поводу подтверждающей документации Письмо ФНС от августа 2013 г. Механизм аннуляции статуса ст. 76 НК РФ Правила оформления заявления на подтверждение статуса п. 5.6 раздела 5 НК РФ Принцип налогообложения доходов

Этот список не является исчерпывающим, хотя он содержит основные сведения, необходимые для формирования четкого представления о понятии НР РФ.

Правила калькуляции 183 дней

До начала 2007 г. вместо непрерывного временного отрезка в 12 месяцев использовался период в 1 календарный год. Отсчитывать нужное количество дней с 1 января по 31 декабря было крайне неудобно. Согласно этим правилам в 1 день каждого нового года все субъекты автоматически становились налоговыми нерезидентами, поскольку обрести этот статус они могли лишь по прошествии 183 дней в наступившем году, т.е. 2 июля.

Новое толкование дает возможность суммировать дни, начиная от любой даты, например, от 25 февраля до 24 февраля следующего года, главное, чтобы в этот промежуток накопилось нужное количество дней.

При подсчете не берутся во внимание следующие факторы:

  • нахождение за рубежом менее 6 месяцев в лечебных или образовательных целях;
  • работа в качестве моряка дальнего плавания или специалиста по добыче углеводородов на море;
  • военная служба за пределами страны и командировки работников, представляющих государственную власть.

Последние 2 параграфа не лимитируются временными рамками. Запретов по выбору учебных или лечебных заведений, а также ограничений по списку стран, в которые можно въезжать, не предусмотрено.

Чтобы доказать факт прохождения лечебных процедур или обучающего курса в другой стране, нужно подготовить следующие бумаги:

  • подписанное соглашение с организацией, предоставляющей услуги;
  • справка, подтверждающая факт нахождения в учреждении, с указанием сроков мероприятия.

Помимо этого понадобятся копии отметок о пересечении границы.

При калькуляции 183 дней нужно брать во внимание день приезда и отъезда. Необязательно, чтобы этот срок был непрерывным: на протяжении 12 месяцев, выбранных в качестве периода отсчета, можно покидать страну.

Календарные дни можно посчитать следующим способом:

  • с 25.02 февраля по 30.04 апреля — 65 д.;
  • с 10.05 мая по 9.07 июля — 61 д.;
  • с 24.07 по 19.09 — 57 д.

В итоге выходит 183 дня. При этом:

  • с 1.05 по 09.05 — отпуск, проведенный в другой стране;
  • с 10.07 по 23.07 — загранкомандировка.

Соответственно, в течение 12 месяцев, с 25 февраля по 24 февраля, субъект пребывал в России не меньше 183 дней.

Подтверждающие документы

НК РФ не диктует перечень бумаг, с помощью которых есть возможность подтвердить нахождение субъектов в стране. Вся ответственность за удержание налога, что подразумевает собой не только корректную калькуляцию, но и определение принадлежности к налоговому статусу, ложится на плечи налогового агента, в качестве которого может выступать работодатель.

Как правило, сотрудники налоговой просят предоставить любые документы, способствующие корректному определению резиденства

Как доказательство пребывания в стране имеют право затребовать следующие бумаги:

  • свидетельство о временной регистрации;
  • таблица расчета сроков нахождения в стране;
  • справка от работодателя;
  • табель учета рабочего времени;
  • копии проездных документов и всех страниц загранпаспорта.

Практика показывает, что подобное подтверждение требуется редко. Как правило, подготовка этого пакета документов нужна для того, чтобы предотвратить двойное налогообложение. Если потребуется сертификат, в котором указывается информация о статусе налогоплательщика, следует его запрашивать в Межрегиональной инспекции ФНС по централизованной обработке данных.

Чтобы запросить в ФНС документ, подтверждающий статус налогового резидента, нужно подать заявление. Это можно сделать лично или по почте (скачать бланк заявления о предоставлении документа, подтверждающего статус налогового резидента).

Налоговое резиденство для иностранных граждан

Получить статус НР имеет право и гражданин России, и субъект другой страны, который, например, получил рабочую визу. Главное условие — находиться в стране 183 дня на протяжении 12 месяцев. К иностранцам, которые стали подданными РФ за 3 месяца, используя упрощенную схему получения гражданства, также относится правило 183 дней. На 184 день инспектор ФНС должен выполнить перерасчет ставки за текущий период. Содействовать обретению резиденства поможет «центр жизненных интересов», подразумевающий проживание членов семьи, местонахождение предприятия или собственного дела в РФ.

Вид на жительство не может быть использован как доказательство статуса резиденства, т.к. он лишь дает возможность пребывать в стране, но не относится к документам, гарантирующим постоянное нахождение в ней.

Россия заключила официальные соглашения со многими государствами о предотвращении двойного налогообложения. Учитывая тот факт, что российская система налогообложения более гибкая и демократичная, чем, например, во многих европейский странах, подданные иностранных государств предпочитают стать НР РФ.

Читайте так же:  Как собственник может отменить регистрацию

Евразийский экономический союз

В начале 2015 г. обрел юридическую силу договор, заключенный между Россией и Республиками Беларусь, Армения и Казахстан. Согласно одному из его параграфов, с 1 дня трудовой деятельности к жителям этих стран, трудоустроенных в РФ, следует применять ставку в размере 13%.

В обозримом будущем это правило распространится на граждан Кыргызской Республики.

Юридическое лицо

Налоговым резидентом имеет право выступать не только физическое, но и юридическое лицо. Как российские, так и международные организации имеют право на получение этого статуса.

Для того, чтобы организация обрела этот статус, к ней должен быть применимы следующие критерии:

  • государственная регистрация на территории России;
  • тесные коммерческие связи с РФ.

Чтобы российская компания получила статус НР, ей необходимо быть зарегистрированной на территории России. Для присвоения этого статуса иностранной компании, применятся как первый, так и второй критерий, а точнее:

  • предпринимательская деятельность организации осуществляется через представительства РФ, а прибыль приходит из источников, находящихся в России;
  • головной офис компании находится на территории РФ.

Также можно признать иностранную фирму НР РФ на основании международного соглашения по вопросам налогообложения, или добровольно приобрести этот статус.

Особенности использования налоговых ставок

Главным отличием в системе оплаты налогов между резидентом и нерезидентом считается процентная ставка: к первым применяется 13%, ко вторым — 30%. Финальная трактовка налогового статуса происходит по завершению налогового периода, приходящегося под занавес календарного года. Однако зачастую еще до наступления этого момента налоговый инспектор может определить под какую категорию попадает субъект и применить соответствующую ставку. Когда инспектор не уверен в статусе физического лица, он в праве задействовать ставку в 30%.

  1. После того, как налогоплательщик предъявит все необходимые бумаги, свидетельствующие, что на момент получения прибыли он был в статусе НР РФ, сумма налога, удержанного по ставке 30%, становится излишне оплаченной. Изменившийся по итогам календарного года статус может быть применен лишь к прибыли, поступившей к субъекту с 1 января, а не с момента наступления этого изменения.
  2. Лишиться «звания» НР РФ и получить сертификат с отметкой о переходе в категорию налоговый нерезидент достаточно просто: нужно лишь провести за пределами России более 183 дней, за исключением сроков и причин нахождения за рубежом, прописанных на законодательном уровне и не влияющих на калькуляцию дней. Положений, согласно которым физические лица должны предоставлять информацию в компетентные органы об утере статуса налогового резидента не существует.
  3. Предполагаемый срок нахождения субъекта на территории РФ, который даст возможность приобрести статус НР, нельзя принимать во внимание. Если налоговая выявит факт неправильного применения налоговой ставки, штраф составит 20% от удержанной суммы. Если организация отправила сотрудников в рабочих целях за рубеж, бухгалтерии следует пересмотреть традиционную налоговую ставку в 13%.

Начиная с 2011 г. возврат разницы между налоговыми ставками налогоплательщику, получившему статус НР РФ, производится налоговым органом по месту жительства. Для этого вместе с налоговой декларацией сотруднику компетентных органов следует предоставить бумаги, подтверждающие новообретенный статус.

Важно помнить, что статус НР присваивается исключительно на основании фактического местонахождения в стране и не зависит от официального трудоустройства или гражданства. Налоговое законодательство не предусматривает никаких исключений по обретению этого статуса ни для беженцев, ни для жителей других государств.

Налоговый резидент: особенности понятия

Под понятием «налоговый резидент» подразумевается совершеннолетний гражданин, осуществляющий обязательные платежи в виде налоговых отчислений в государственный бюджет. Процедура производится по месту регистрации или месту постоянного нахождения физического лица.

Налогообложению также подлежат различные предприятия и компании, независимо от формы собственности и сферы профессиональной деятельности. К ним применяются аналогичные правила соблюдения финансовой дисциплины. Юридические лица уплачивают налоги по месту регистрации организации. В случае, если компания имеет отдельные представительства и филиалы, находящиеся в разных населенных пунктах, отчисления производятся с привязкой к центральному офису.

В законодательной базе проводится четкое разграничение между резидентами и нерезидентами той или иной страны. Migration Group рассмотрит подробно различия между этими категориями.

[2]

Налоговый резидент: суть понятия

Налоговый резидент – это человек, находящийся на законных основаниях в пределах определенной территории более 183 дней и оплачивающий все предусмотренные фискальной системой обязательные платежи. Налоги начисляются на официально зафиксированные доходы. В случае, если человек выехал за рубеж для кратковременного (менее полугода) прохождения обучения, стационарного лечения, выполнение работ по трудовому договору или оказания различных услуг, его налоговое резидентство не останавливается. При аннуляции гражданства, он по-прежнему имеет возможность оставаться налоговым резидентом данного региона.

Также вне зависимости от времени пребывания налогоплательщиками остаются: кадровые военные, выполняющие обязанности воинской службы на территории других держав, государственные чиновники, депутаты, представители исполнительной и законодательной ветви власти, работники судебной сферы и органов местного самоуправления. 183 дня обязательного пребывания начинают отсчитываться с момента легального пересечения пограничных пунктов пропуска.

Нерезидент: кто это?

Нерезидентами являются: учащиеся и студенты, приезжающие на учебу, трудовые мигранты, в т.ч. незаконные, иностранные туристы и путешественники. Следует знать, что налоговое резидентство никак не связано с гражданством. Таким образом, налогоплательщиком может быть иностранец или даже апатрид (человек, не имеющий какого-либо подданства и государственной принадлежности). Одновременно с этим, полноценный гражданин той или иной страны, имеет юридическое право не совершать отчисления в ее бюджет, будучи при этом налоговым плательщиком другого государства.

Законодательные базы многих стран не требуют документального доказательства фактического нахождения человека в пределах страны. Однако в 2018 году планируется ряд незначительных изменений в мировой фискальной системе. Также не существует определенной процедуры предоставления указанного статуса.

Документация, доказывающая факт физического присутствия:

  1. данные из хронометража рабочего времени;
  2. нотариально заверенные копии паспорта с отметками служб пограничного контроля о въезде и выезде;
  3. информация с миграционных карт;
  4. бумаги, подтверждающие регистрацию места жительства.

В редких случаях документально подтвердить факт нахождения в пределах государства практически невозможно, в частности это касается граждан Беларуси. У них в паспорте не предусмотрено никаких обозначений, доказывающих пересечение границы. В подобных ситуациях предоставляются бумаги, указывающие на законное и легальное нахождение человека в пределах того или иного государства, также прилагаются документы, подтверждающие причину и цели визита (трудовой договор, приглашение работодателя, вызов с высшего учебного заведения и прочие). При этом наличие собственного недвижимого имущества не требуется.

Читайте так же:  Образец заявления ифнс юрид лицу в личный кабинет

Как подтвердить налоговую резиденцию?

Подтверждение налоговой резиденции необходимо только в исключительных случаях. Оно осуществляется по личному заявлению непосредственного налогоплательщика, которое может быть написано в свободной форме и подано в территориальное отделение налоговой инспекции по месту постоянного жительства или регистрации. В дальнейшем, эта заявка поступает на обработку и вносится в единую базу данных. Эти действия производятся с целью избежания двойного налогообложения. Несмотря на проведение данной процедуры, плательщик обязан внести в декларацию полученную им прибыль за пределами государства, а также при необходимости подтвердить уплату обязательных платежей в казну другой страны. Данные действия признаются законными, если они производились в рамках правового поля и в порядке установленном международными нормативными актами.

Предъявлять указанную документацию необходимо перед каждым удержанием налога на доход физических лиц (НДФЛ), а именно незадолго до выкупа ценных бумаг и снятия денежных средств с расчетного счета. Как правило, этот период выпадает на время ежемесячных и ежегодных отчетностей.

Налогообложение для разных категорий

Каждый добропорядочный налогоплательщик четко знает, что данный статус неразрывно связан с серьезными финансовыми обязанностями, которые он должен выполнить. При этом размер накладываемого отчисления зависит от вида получаемой прибыли. В целом, на доход среднестатистического человека распространяется 13% ставка отчислений в пользу государственного казначейства. Финансовая выгода, полученная личностью, не являющейся налоговым резидентом, облагается ставкой в размере 30%. Дивиденды от участия в акционерных обществах, зарегистрированных на территории принимающей стороны, а также проценты по депозитным вкладам облагаются 15% ставкой.

Для некоторых видов прибыли используется нестандартная специализированная процедура начислений. Это объясняет то, что доходы преимущественного большинства людей рассчитываются по завышенной ставке без учета различных вычетов.

Категория Процентная ставка
Физические лица
Налоговый резидент 13%
Налоговый нерезидент 30%
Резидент 20%
Нерезидент 20%
Резидент 13%
Нерезидент 15%

Принадлежность налогоплательщика к тому или иному виду формирует его материальную ответственность (полную и частичную), а также значительные отличия в процедуре уплаты обязательных платежей и правилах занесения их в декларацию.

Юридические лицаналоговые резиденты :

  1. национальные предприятия;
  2. организации, фактически расположенные на территории одного государства, но зарегистрированные в совершенно другом;
  3. отделения, филиалы и представительства международных компаний, которые уплачивают обязательные платежи в пользу страны, в которой они находятся.

Следует отметить, что под категорию юридических лиц подпадают компании, прошедшие процедуру создания и регистрации в соответствии с законодательными нормами. При этом, как иностранные, так и национальные налоговые резиденты насчитывают налог на прибыль, исходя из выручки, полученной на территории различных стран, где есть их представительства.

В 2007 году было принято ряд поправок в фискальном законодательстве. В частности, сейчас для того, чтобы стать налогоплательщиком необходимо беспрерывно проживать на определенной территории 183 и более дней в течение 12 следующих подряд месяцев. В то время, как ранее требовалось нахождение того же количества дней, но в течение всего календарного года. При этом, 12 месячный период может относиться к абсолютно любому периоду, а не только к календарному году.

Наличие статуса вид на жительство не является первоочередной причиной для присвоения резидентского статуса.

Также в банковских и финансовых кругах широко используется термин «валютный резидент». Определение указанного понятия четко закреплено в законодательстве и обозначает перечень последовательных действий в сфере валютного регулирования и контроля, совершаемого на фондовом или валютном рынке с участием различных денежных единиц.

Валютный резидент

Валютными резидентами признаются:

  1. граждане страны;
  2. лица, имеющие временную лицензию на проживание (вид на жительство);
  3. корпорации, компании и предприятия малого, среднего и крупного бизнеса;
  4. государственные учреждения и их региональные отделения.

Для подобных лиц в законе предусмотрен лимит на банковские и экономические операции.

Несмотря на то, что сразу довольно сложно полностью разграничить данные понятия, все же можно попробовать изучить их специфику и практические аспекты самостоятельно или же воспользоваться услугами профессионалов. Компания Migration Group поможет разложить огромное количество информации «по полочкам» и уяснить все непонятные моменты фискального законодательства. Консультанты предоставят все необходимые данные и окажут квалифицированную помощь в решении вашего вопроса, а также помогут определиться с наиболее оптимальным вариантом налогового резидентства.

Заполните форму и получите бесплатную консультацию

Что означает налоговый резидент

НЕРЕЗИДЕНТ — [англ. non res >Словарь иностранных слов русского языка

НЕРЕЗИДЕНТ — 1) юридическое лицо, действующее в данной стране, но зарегистрированное в другой; 2) физическое лицо, действующее в одной стране, но постоянно проживающее в другой. Для нерезидентов могут быть установлены особые правила налогообложения. См. также … Экономический словарь

НЕРЕЗИДЕНТ В НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКЕ — см. РЕЗИДЕНТ … Большой бухгалтерский словарь

НЕРЕЗИДЕНТ В НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКЕ — см. РЕЗИДЕНТ … Большой экономический словарь

НАЛОГОВЫЙ РЕЗИДЕНТ — (НЕРЕЗИДЕНТ) (англ. tax res >Финансово-кредитный энциклопедический словарь

Первоклассный страховщик — 2.4. Первоклассный страховщик страховая компания резидент или нерезидент, имеющая рейтинг не ниже категории ВВВ по классификации Standart Poors или соответствующего ему рейтинга других агентств. Источник: Положение о проведении Банком России… … Официальная терминология

Денежная масса — (Money supply) Денежная масса это наличные средства, находящиеся в обращении, и безналичные средства, находящиеся на счетах в банках Понятие денежной массы: агрегаты денежной массы М0, М1, М2, М3, М4, ее ликвидность, наличные и безналичные… … Энциклопедия инвестора

Список дипломатических миссий Государства Палестина — Государство Палестина постепенно расширяет свою сеть взаимоотношения с международным сообществом. Во многих из стран, признающих независимость государства Палестина, уже открыты посольства или другие дипломатические представительства. В то же… … Википедия

Дипломатические представительства Государства Палестина — Государство Палестина постепенно расширяет свою сеть взаимоотношения с международным сообществом. Во многих из стран, признающих независимость государства Палестина, уже открыты посольства или другие дипломатические представительства. В то же… … Википедия

Налоговое резиденство и второе гражданство – выгода, преимущества, особенности

Нестабильная экономика в странах СНГ заставляет многих крупных предпринимателей задуматься о смене налоговой резиденции. О таком понятии знают все бизнесмены, но в том, что конкретно это означает и как его получить, к сожалению, понимают не все. Если вдаваться в терминологию, то налоговое резиденство – это принадлежность юридического или физического лица к системе налогообложения определенной страны. У каждого государства есть свои требования, поэтому перед оптимизацией своих налогов в другой стране, внимательно изучите, какие условия она вам предлагает взамен на снижение налоговой ставки.

Читайте так же:  Субсидия на деревянный дом

Резиденты и налоговое обязательство

У термина «Резидент» есть два определения. В миграционном правовом поле – это человек имеющий разрешение на проживание в стране, в налоговом законодательстве – это объект состоящий на учете налоговых органов и отчисляют налоги в ту страну, в которой он считается резидентом. Причем бывает, что человек имеет вид на жительство, но не является налоговым резидентом и наоборот: не имея разрешения на проживание являться налоговым резидентом.

Налоговые резиденты обязаны выплачивать налоги со всей трудовой деятельности, включая комиссии, пенсии, бизнес, недвижимость (при ее сдаче в аренду либо перепродаже). Стоит отметить, что налоги уплачиваются с доходов, полученных с зарубежного государства и за его пределами. Но не все страны попадают под такие законы. К примеру, Россия заключила договор со многими странами об отмене двойного налогообложения, если плательщик подал заявку в РФ.

В Великобритании лицо, являющееся только налоговым резидентом, платит налоги на прибыль, полученную в государстве. А физлица имеющие вид на жительство платят налог на прибыль полученный как в стране, так и за ее пределами.

Как получить статус налогового резидента

Резидентом можно стать в двух и более странах, если они придерживаются разных условий определяя налоговое резиденство в своем национальном праве. В точности бывает и наоборот, человек может не являться налоговым резидентом ни одного государства, если правовые критерии не выявлены. Однако неимение статуса налогового резидента, не дает права налогоплательщику не платить налоги. При таком моменте, просто отсутствует налоговая юрисдикция, которая бы смогла обложить человека налогами на крупный доход.

В первую очередь налоговое резиденство определяется гражданством человека. Проводя длительное время за рубежом, факт уплаты налогов зависит от конкретных условий.

Выбор налоговой юрисдикции не простое дело. Каждая страна предлагает свои процентные ставки и выгодные условия. Некоторые страны сегодня подписывают соглашения FATCA об обмене информацией по налоговым резидентам. Однако некоторые государства, такие как Мальта и Кипр, не спешат поддерживать такую политику.

Для выдачи ПМЖ и гражданства по Визе Инвестора нужно на протяжении 5-ти лет держать свои инвестиции в экономике страны и постоянно проживать на территории от 2-х до 5-ти лет. Через 6-ть лет возможно получение гражданства.

Для чего нужно получать налоговое резидентсво

Выгодные условия налогообложения – вот что в первую очередь рассматривают для себя почти половина иностранных инвесторов при выборе конкретной страны для получения второго гражданства. Какую именно страну стоит выбрать, и какие условности скрыты в программах для иностранных налоговых резидентов?

В связи с непрекращающимся потоком беженцев из стран Ближнего Востока многие политики различных европейских стран начинают отказывать в приеме иммигрантов и беженцев. Дошло до того, что австрийские власти предлагают денежное вознаграждение тем семьям, что соглашаются покинуть территорию страны. Как ни странно, повышается и уровень отказов иностранным инвесторам. Государства Западной Европы ужесточают контроль на пропускных пунктах и уже обещают закрыть свои границы от притока беженцев.

Видео (кликните для воспроизведения).

Не удивительно, что потенциальные инвесторы уже сейчас все активней ищут страну для получения второго гражданства, пока текущие программы для инвесторов не ужесточили свои требования или вовсе не прекратили работать.

Хорошим примером для объяснения подобного ажиотажа является выход Великобритании из ЕС, что может обернуться невозможностью безвивозового передвижения по территории Шенгена. За счет того, что многие англичане имеют корни и кровных родственников, проживающих на территории соседней Ирландии, которая на данный момент продолжает сохранять членство в Европейском союзе.

Не снижает ажиотажа и заголовки статей американской прессы, которые так или иначе намекают на прекращение свободного передвижения американцев по территории Шенгена.

Значимой новостью стало заявление об организации и проведения обмена текущей информации об доходах, налогооблагаемых активах между правительствами различных стран по всему миру. Эта новость касается не только крупных таблоидов для создания громких заголовков для увеличения продаж тиража. Вопрос напрямую касается богатых и влиятельных людей более 100 стран мира, которые обязались использовать систему CRS. Common Reporting Standard (или Единый стандарт для обмена налоговой информацией) создан для открытого учета активов различных физических лиц. В последующем данные используются налоговыми службами.

Участие в программе взяли почти все развитые страны мира, в первую очередь члены ЕС. На данный момент только США отказываются принимать участие в обмене данных налоговых резидентов. Ожидается и вторая волна поступления данных от новоприбывших государств, среди которых выступает и Швейцария.

Система учета и ведения налоговых данных по сути закрыта. Но, после записи, информация может передаваться через третьи руки. И возможно, отказом вступления в CRS является именно это, желание защитить свои данные от третьих лиц.

Получение второго гражданства за инвестиции

Несмотря на то, что уже в следующем году, государства начнут обмениваться налоговой информацией, иностранные инвесторы имеют шанс остаться за пределами работы подотчетности.

Да, данный момент ведутся активные попытки некоторых стран вернуть капиталы граждан из оффшорных счетов в государственные банки. Но, в свою очередь действуют программы по организации налоговых каникул – от нескольких месяцев до нескольких лет. Так, на территории Италии действует программа для иностранцев, желающих оформить статус налогового резидента. После оплаты в счет страны около 100 тыс. евро, инвестор освобождается от оплаты налога на доходы физических лиц по всему миру.

Есть и более дешевые вариант смены налоговой резиденции. Подобная программа работает и на территории Таиланда, которая специально создавалась для всех желающих жить на территории Азии как для отдыха, так и для ведения собственного бизнеса. Но, программа не предусматривает получение второго гражданства, только статус налогового резидента.

Для лиц, желающих же оформить именно второе гражданство и заполучить выгодные условие для ведения бизнеса, рекомендуем обратить внимание на такие страны как Мальта или Кипр. Да, это дорогие и эксклюзивные варианты, но оплаченные средства наверняка стоят того. Мало того, что оба указанных государства проявляют снисходительность к налоговым резидентам и разрабатывают разнообразные льготы для них. Дополнительно – эти страны члены Европейского Союза, так что новые граждане получают возможность как работать, так и постоянно проживать в любой из стран Евросоюза. И как дополнительный бонус – получение мальтийского паспорта и гражданства, предоставляет право на безвизовый въезд на территорию Соединенных Штатов Америки.

Читайте так же:  Закон 54-фз онлайн-кассы, изменения, текст закона

А ведь именно вопрос беспрепятственного, то есть безвизового, передвижения стоит в первой очереди для иностранных лиц, выбирающих для себя программу для получения гражданства через инвестирование в иностранную экономику. Для путешественника или бизнесмена важно, существует ли соглашение насчет свободного передвижения по зоне Шенгена в той стране, в которой он жаждет получить второе гражданство.

Для чего нужен второй паспорт

Не стоит забывать и о том, насколько политика конкретного государства щепетильна к путешествиям или нахождения в той или стране. Так, по прибытии в Америку, таможенники в первую очередь проверят посещал ли человека такие страны, как Йемен, Сирия, Ливия, Судан, Иран, Сомали, Ирак. Все потому, что правительством Донадальда Трампа подписан указ об отказе выдаче виз лицам-выходцам из указанных стран. Подобный запрет существует и в Объединенных Арабских Эмиратах. Путешественника просто не пустят страну при обнаружении в паспорте штампа, который свидетельствует о посещении Израиля.

Так что не удивительно, что некоторые лица жаждут получить несколько паспортов, чтобы в итоге иметь два, а то и более иностранных гражданств. Проще всего это сделать участвуя в программе бизнес иммиграции. Так, за 2014 год, иностранные инвесторы заплатили более 2 млрд долларов для получения второго гражданства для себя и своих семей.

Проще всего оформить получение второго гражданства в одной из стран Карибского бассейна, хоть и заплатив для этого кругленькую сумму. Для этого достаточно взять участие в одной из программ инвестиционного гражданства. К тому же – участие в подобной программе положительно влияет на престиж имеющейся компании и ее рост за счет льготного налогообложения.

Так, Сент-Люсия или Содружество Доминики предлагает инвесторам оформить гражданство заплатив всего 100 тыс. долларов. Антигуа и Барбуда и Сент-Китс предлагают оформить второй паспорт за сумму уже побольше. Покупка недвижимости за 400 тыс. долларов или инвестирование в правительство как минимум 250 тыс. долларов – вот цена удачной сделки. Несмотря на то, что цена сделки больше в 2-4 раза, преимуществ Антигуа и Барбуда и Сент-Китс предлагают больше. В Гренаде оформляется второе гражданство после оплаты в счет государства более 200 тыс. долларов.

В течение 2015 года в счет участия в инвестиционных программ было выдано как минимум 2 тысячи. С каждым годом количество выданных паспортов возрастает на 30-50%. Подобные программы инвестиционного гражданства работают не только в странах Карибского бассейна. Так, Союз Коморских островов и Вануату разработали собственные программы для оформления второго гражданства. Стоимость участия в программе дешевле, чем в странах Карибского бассейна, но и преимуществ для инвестора меньше.

Прежде чем взять участие в одной из программ, стоит помнить, что инвестор оплачивает не только инвестиции в недвижимость или вносит благотворительный взнос на счет государства, но и оплачивает государственные сборы.

Предпосылки для развития сделок по оформлению второго гражданства

За счет нестабильной экономической ситуации в мире и политические разногласия между странами, вопрос на оформление второго гражданства не будет спадать еще как минимум 5-10 лет. Подобные инвестиции благосклонно влияют на развитие внутренней экономики, поэтому некоторые страны стали задумываться и разрабатывать собственные программы для заполучения иностранных инвесторов. Так, подобная программа начала работать на территории Турции.

Дополнительной предпосылкой становится и активное снижение стоимости самих программ получения второго гражданства за инвестиции некоторых стран в борьбе за инвесторов. Подобная активность наблюдается среди пары стран Карибского бассейна, снизивших суммы инвестиций на 50-100 тыс. долларов.

Также, снижается и список документов, подаваемых в ходатайстве на получение нового паспорта, дополнительно сокращается срок оформления заявления. Это отличное подспорье для тех, кто на фоне нестабильной политической ситуации желает обезопасить себя, своих близких и свой бизнес от различных рисков, заполучая в свое расположение так называемую «страховую подушку».

Заполните форму и получите бесплатную консультацию

Кто такой резидент и нерезидент?

Определение тому, кто такой резидент и нерезидент, содержится в Федеральном законе «О валютном регулировании и валютном контроле». В соответствии с ним резидентами являются, в частности, граждане РФ; иностранные граждане, постоянно проживающие на территории России на основании вида на жительство; а также организации, созданные в соответствии с законодательством РФ, за исключением иностранных компаний, зарегистрированных в соответствии с Федеральным законом «О международных компаниях» (подп. 6 п. 1 ст. 1 Закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ ).

Нерезидентами являются иностранные граждане и иностранные организации, постоянно зарегистрированные и находящиеся в другой стране (подп. 7 п. 1 ст. 1 Закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ ).

Есть и другое определение того, кто есть «резидент» и «нерезидент» для физических лиц. Это определение содержится в НК РФ и используется в налоговых целях.

Резиденты и нерезиденты

Для целей обложения налогом на доходы физических лиц граждане подразделяются на два статуса получателей дохода: резидент, нерезидент (гл. 23 НК РФ).

Налоговым резидентом РФ является человек, который находился на территории России не менее 183 календарных дней в течение 12-ти следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ). Также налоговыми резидентами являются российские военные, служащие за границей, и сотрудники органов государственной власти, органов местного самоуправления, которые находятся в командировке за пределами РФ, независимо от фактического времени нахождения их на территории России (п. 3 ст. 207 НК РФ).

Налоговым нерезидентом РФ признается человек, который находился на территории России менее 183 календарных дней в течение 12-ти следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ).

Резидент или нерезидент: как определить срок нахождения в РФ

Срок нахождения гражданина на территории РФ (менее или более 183-х дней) отсчитывается со дня его въезда в Россию по день выезда из нее включительно (Письмо ФНС России от 24.04.2015 № ОА-3-17/1702 ). При этом срок нахождения человека в России прерывается при его выезде за границу, за исключением кратковременных зарубежных поездок (менее 6-ти месяцев) с целью лечения или обучения (п. 2 ст. 207 НК РФ).

Поскольку действующим законодательством РФ не определен список документов, на основании которых необходимо определять срок нахождения гражданина на территории России, установить период нахождения человека в РФ можно на основании отметок о его въезде (выезде), сделанными российской пограничной службой в таких документах, как загранпаспорт, миграционная карта и др.

Читайте так же:  Через какой срок происходит погашение судимости

Резидент и нерезидент: в чем отличия

Помимо непосредственно определения, кто является резидентом и нерезидентом РФ, Налоговый кодекс РФ содержит ряд отличий в налогообложении их доходов.

[1]

Для резидента и нерезидента Налоговым кодексом РФ установлен разный перечень доходов, облагаемых НДФЛ. В отличие от тех, кто является резидентом, у нерезидентов налог удерживается только с доходов, полученных от источников на территории России (ст. 209 НК РФ).

Кроме этого, при исчислении НДФЛ для резидента и для нерезидента в НК РФ предусмотрены разные ставки налога. В частности, полученный в рамках трудового договора доход физического лица, являющегося резидентом, облагается по ставке 13%. Доход же гражданина-нерезидента при этом в общем случае облагается по ставке 30%. Доходы в виде материальной выгоды от экономии на процентах по полученным займам у резидента будут облагаться НДФЛ по ставке 35%, а у нерезидента – по ставке 30% (ст. 224 НК РФ).

Посмотреть ставку НДФЛ для различных видов дохода для резидентов и нерезидентов можно с помощью Виртуального помощника по НДФЛ для налоговых агентов.

Еще одно отличие резидента от нерезидента заключается в том, что гражданин, являющийся резидентом, вправе получить налоговые вычеты по НДФЛ. Нерезидент же оформить налоговые вычеты не может (п. 3, п. 4 ст. 210 НК РФ).

Хочу все знать: резиденты, нерезиденты, пересчет НДФЛ

Проверочный тест

Как известно, порядок исчисления НДФЛ зависит от того, является ваш сотрудник резидентом РФ или нет. Ведь доходы резидентов РФ облагаются по ставке 13% с предоставлением налоговых вычетов, а доходы нерезидентов — по ставке 30% и без вычето Кроме того, есть и другие особенности исчисления налога. Поэтому мы предлагаем вам проверить свои знания на предмет правильности определения статуса работника (резидент/ нерезидент), его документального подтверждения, пересчета НДФЛ при смене статуса.

1.

От чего зависит статус работника для целей исчисления НДФЛ?

а) От гражданства работника и его статуса: граждане РФ и постоянно проживающие иностранцы (есть вид на жительство) — резиденты, а иностранцы, временно пребывающие (есть виза и (или) миграционная карта) и временно проживающие (есть разрешение на временное проживание), — нерезиденты.

б) От даты принятия сотрудника на работу.

в) От количества дней нахождения работника на территории нашей страны (кроме граждан стран — членов Евразийского экономического союза).

2.

[3]

Включаются ли в период нахождения на территории РФ (в 183 дня) дни въезда в РФ и выезда из РФ работника?

3.

183 дня, необходимые для признания работника резидентом РФ, должны укладываться строго в календарный год?

а) Да, ведь налоговым периодом по НДФЛ является календарный год.

б) Нет, такого требования в НК не содержится.

4.

В организации с 15 января 2015 г. трудится гражданин Таджикистана. На территорию РФ он приехал 10 января 2015 г. По согласованию с руководством он отсутствовал 3 месяца (с 1 июня по 31 августа) — улетал на родину по семейным обстоятельствам. Вернулся 1 сентября. Какой статус у работника будет на 30 сентября?

а) Он уже станет резидентом РФ.

б) Он еще останется нерезидентом.

5.

В организацию в августе 2015 г. приняли на работу гражданина Украины. У него в паспорте печатей о пересечении границы нет. Но на руках имеются разрешение на временное проживание с 05.03.2015, миграционная карта, в которой есть отметка о пересечении границы 25.09.2014. Какими документами подтвердить ­ное пребывание в нашей стране?

а) Миграционной картой, в которой есть отметка о пересечении границы.

б) Разрешением на временное проживание.

6.

Когда надо проверять статус работника (резидент/ нерезидент)?

а) На каждую дату выплаты дохода работнику.

б) Через полгода, когда статус точно определится.

7.

Как поступить, когда у работника меняется статус?

а) Начиная с месяца, в котором изменился статус работника, его доходы надо облагать по другой ставке.

б) Надо пересчитать НДФЛ по всем доходам, полученным с начала года.

8.

Сотрудник получил статус резидента РФ в ноябре 2015 г. В результате перерасчета НДФЛ с начала года по ставке 13% вместо 30% у него образовалась переплата НДФЛ. Как ее можно вернуть работнику?

а) Наличными из кассы организации.

б) Только безналично на зарплатную карту или на банковский счет работника.

в) Возвращать переплату нельзя.

9.

Сотрудник получил статус нерезидента РФ в октябре 2015 г. В результате перерасчета НДФЛ с начала года по ставке 30% получилось, что с него надо удержать налог в сумме, превышающей его доход за октябрь. Какую сумму НДФЛ можно удержать из выплачиваемого дохода за октябрь?

а) Сумму налога, равную доходу за октябрь.

б) Не более 70% дохода за октябрь.

в) Не более 50% дохода за октябрь.

г) Не более 20% дохода за октябрь.

10.

Организация принимала на работу иностранцев, которые увольнялись до окончания календарного года. С месяца принятия их на работу и до месяца их увольнения она удерживала НДФЛ по ставке 30%. Причем даже в том случае, когда они уже стали резидентами РФ. Что грозит организации за неправильное исчисление НДФЛ?

Видео (кликните для воспроизведения).

а) Ее оштрафуют за неверное исчисление налога.

Источники


  1. Правоведение. — М.: КноРус, 2010. — 472 c.

  2. Чепурнова, Н. М. Судебная защита в механизме гарантирования прав и свобод. Конституционно-правовой аспект / Н.М. Чепурнова, Д.В. Белоусов. — М.: Юнити-Дана, Закон и право, 2014. — 168 c.

  3. Арсеньев, К. К. Заметки о русской адвокатуре / К.К. Арсеньев. — М.: Автограф, 2015. — 560 c.
  4. Смирнов, В. Н. Адвокатура и адвокатская деятельность / В.Н. Смирнов, А.С. Смыкалин. — М.: Проспект, Уральская государственная юридическая академия, 2015. — 320 c.
  5. Еникеев, М.И. Основы общей и юридической психологии / М.И. Еникеев. — М.: ЮРИСТЪ, 1996. — 631 c.
Что означает налоговый резидент
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here