Индивидуальный инвестиционный счет иис вычет

Сегодня предлагаем обсудить следующую тему: "Индивидуальный инвестиционный счет иис вычет". Если возникнут вопросы, то вы обязательно найдете ответы в статье. Если все же потребуются уточнения, то обращайтесь к дежурному юристу.

Индивидуальный инвестиционный счет: получаем вычет

prasit2512 / Shutterstock.com

Первая волна получения инвестиционного налогового вычета на взносы прошла успешно. И граждане, открывшие индивидуальный инвестиционный счет, смогли вернуть из бюджета вычет до 52 000 рублей. О том, как это сделать, читайте в статье.

С 1 января 2015 года физлица вправе открыть индивидуальный инвестиционный счет (ИИС), на которые буду распространяться налоговые льготы. ИИС — брокерский счет (счет внутреннего учета денежных средств и ценных бумаг клиента) особого вида. Открыть ИИС можно у брокера или управляющей компании. Открыть счет (лишь один) может только физлицо — налоговый резидент РФ. Законодательством предусмотрено наличие двух счетов одновременно, но только в течение месяца — в случае перехода от одного профучастника к другому, без потери права на вычет (п. 2 ст. 10.2-1 Федерального закона от 22.04.1996 № 39-ФЗ). Брокер сообщает в налоговую инспекцию об открытых ИИС в течение трех дней, то есть инспекторы будут знать, сколько счетов имеет гражданин. Если их два, то в вычете будет отказано, даже если второй ИИС не пополнялся и по нему не проводились операции.

Договор на ведение ИИС заключают минимум на три года, а вносить на данный счет можно не более 400 000 рублей в течение налогового периода. Вносить деньги можно только в рублях, и сделать это может только сам владелец ИИС. Если поступившая сумма приводит к превышению указанного лимита, ее возвращают клиенту.

Вложенные деньги и прибыль можно будет вывести с ИИС по истечении трех лет либо при досрочном закрытии счета. Однако в последнем случае право на вычет будет потеряно. Частичный или полный вывод денежных средств с ИИС приводит к его закрытию. Срок в три года начинает исчисляться с момента подписания договора об открытии счета.

Учет всех операций по этому счету профучастник должен вести обособленно от других счетов, в том числе для целей определения налоговой базы по НДФЛ (пп. 12, 14 ст. 214.1 НК РФ).

На протяжении всего срока действия договора налоговый агент — брокер не удерживает НДФЛ с операций, проводимых на ИИС. То есть если договор о ведении индивидуального инвестиционного счета не прекращен, налоговый агент по итогам налогового периода по операциям на ИИС удерживать НДФЛ не должен вне зависимости от выбранного вида вычета (письмо Минфина России от 07.12.2015 № 03-04-07/71362).

По индивидуальному инвестиционному счету предусмотрено два типа налоговых вычета (ст. 219.1 НК РФ):

  • в сумме денежных средств, внесенных налогоплательщиком в налоговом периоде на ИИС (далее — вычет на взносы);
  • в сумме положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на ИИС (далее — вычет по доходу).

Можно выбрать только один вид вычета, который будет на протяжении всего срока действия договора ИИС. Совмещать вычеты нельзя.

Как получить вычет на взносы

Такой вычет предоставляется за налоговый период в сумме не более 52 000 рублей. Для его получения необходимо наличие дохода, облагаемого по ставке 13 процентов, в том году, за который планируется получение вычета.

Получать вычет можно ежегодно в сумме денежных средств, внесенных в налоговом периоде на ИИС, но при этом не более суммы налога, уплаченной с дохода за указанный налоговый период (подп. 2 п. 1, п. 3 ст. 219.1 НК РФ).

Иванов открыл ИИС в ноябре 2016 г. В декабре 2016 г. он положил на счет 400 000 руб., в 2017 г. — 200 000 руб., в 2018 г. — 300 000 руб., в октябре 2019 г. — 20 000 руб.

Согласно 2-НДФЛ он получил облагаемый НДФЛ доход: в 2016 г. — 300 000 руб., в 2017 г. — 300 000 руб., в 2018 г. — 400 000 руб., в 2019 г. — 400 000 руб.

Сумма вычета предоставляется в размере 13% от суммы взноса на ИИС, но за налоговый период (год) не может превышать 52 000 руб. (400 000 руб. х 13%). В связи с этим Иванов может получить вычет:

  • за 2016 г. — 39 000 руб. (300 000 руб. х 13%);
  • за 2017 г. — 26 000 руб. (200 000 руб. х 13%);
  • за 2018 г. — 39 000 руб. (300 000 руб. х 13%);
  • за 2019 г. — 2600 руб. (20 000 х 13%).

Всего за три года действия договора ИИС (исходя из данных нашего примера) Иванов может получить вычет в размере 106 600 руб. (39 000 + 26 000 + 39 000 + 2600).

При расторжении договора на ведение ИИС ранее чем через три года с даты его заключения все ранее полученные суммы вычетов подлежат возврату в бюджет с уплатой пеней.

Каких-либо ограничений, связанных с видом доходов, за счет которых получены денежные средства, зачисляемые на индивидуальный инвестиционный счет, а также с видом счетов, с которых указанные денежные средства перечисляются на ИИС, Налоговый кодекс не содержит. Также в законодательстве не содержится обязательных для целей получения инвестиционного налогового вычета условий в виде минимальных сроков нахождения денежных средств на ИИС без прекращения договора на его ведение (письмо Минфина России от 22.06.2015 № 03-04-06/35990).

Для получения вычета на взносы необходимо подать декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговую инспекцию по месту регистрации. Напомним, что за 2016 год декларацию следует представлять по обновленной форме (приказ ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected]).

Декларацию можно подать:

  • в электронной форме с сайта ФНС России через Личный кабинет налогоплательщика;
  • лично в налоговую инспекцию в бумажном виде или через уполномоченного представителя по доверенности;
  • письмом по почте.

К декларации обязательно следует приложить:

  • документы, подтверждающие получение дохода, облагаемого по ставке 13 процентов за налоговый период (справка 2-НДФЛ);
  • документы, подтверждающие факт зачисления денежных средств на ИИС (платежное поручение из банка, договор с профессиональным участником об открытии ИИС, отчет профессионального участника о зачислении денежных средств);
  • заявление на возврат налога с указанием банковских реквизитов налогоплательщика.

Проверка налоговой декларации и прилагаемых к ней документов, подтверждающих правильность расчетов и обоснованность запрашиваемого вычета, проводится в течение трех месяцев с даты их подачи в инспекцию. Сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по заявлению в течение одного месяца со дня его получения, но не ранее окончания камеральной налоговой проверки.

[3]

На граждан, представляющих налоговую декларацию исключительно с целью получения вычетов, установленный срок подачи декларации — не позднее 30 апреля следующего за отчетным годом — не распространяется. Такие декларации можно направить в любое время в течение всего следующего за отчетным года, без каких-либо налоговых санкций.

Читайте так же:  Сколько раз может звонить банк по закону

Подать декларацию на возврат НДФЛ можно в течение трех лет со дня его уплаты (п. 7 ст. 78 НК РФ).

Вычет на доходы по ИИС

Данный вид вычета будет интересен инвесторам, которые получают доход от инвестиционных операций.

Получить налоговый вычет на доход (подп. 3 п. 1, п. 4 ст. 219.1 НК РФ) можно только по окончанию договора на ведение ИИС, но не раньше чем через три года с момента заключения договора. Если расторгнуть договор ранее, то вся полученная прибыль от операций, проводимых на ИИС, подлежит обложению НДФЛ как по обычному брокерскому счету.

Воспользоваться вычетом на доход можно только при условии, что ни разу за весь срок действия договора налогоплательщик не воспользовался вычетом на взносы.

Данный налоговый вычет можно получить двумя путями:

  • самостоятельно сдав декларацию в инспекцию;
  • через профучастника, где был открыт ИИС. В данном случае он является налоговым агентом.

Для получения вычета через профучастника налогоплательщик должен представить ему справку из инспекции. В ней обязательно должна быть указана информация о том, что он не пользовался налоговыми вычетами на взносы на ИИС в течение всего срока действия договора и не имел других счетов ИИС.

После закрытия ИИС при выплате средств профучастник не будет удерживать НДФЛ с доходов. То есть при открытии счета в 2016 году первый вычет по доходу можно получить у налогового агента не ранее 2019 года и у инспекции не ранее 2020 года.

Важно помнить, что при заключении договора на ведение ИИС физлицо не обязано сразу выбрать вычет. Это можно сделать в любое время в течение действия договора. При этом следует помнить, что возвратить НДФЛ в случае выбора вычета на взносы можно только в течение трех лет.

Татьяна Калинина, финансовый консультант

Какой тип ИИС выбрать (тип А или Б) — что выгоднее?

Помните детскую загадку? «А и Б сидели на трубе. А — упала, Б — пропала. Кто остался на трубе?». К чему я это? Чуть позже узнаете. А сейчас будем решать — какой тип налогового вычета на ИИС выбрать? Освобождение полученной прибыли на инвестиционном счете от налогообложения. Или наоборот, возврат налогов, ранее уплаченных в бюджет.

Вкратце от вычетах

Итак, вы открыли (или планируете открыть) ИИС.

Внесли деньги, купили ценных бумаг или ведете активную торговлю на бирже.

Теперь пора подумать и налоговой льготе, предоставляемой государством владельцам ИИС.

Инвесторам предоставляется на выбор две возможности получение инвестиционного вычета:

Первый вид вычета (ТИП А) позволяет получить 13% от суммы средств внесенных на счет, в течении каждого календарного года (но не более 52 тысяч), на протяжении срока действия ИИС или 3-х лет.

Как это работает?

В 2017 году вы внесли 400 тысяч рублей. С 2018 года вы можете вернуть 13% или 52 тысячи. Соответственно за взносы в 2018 и 2019 года — можно получать начиная с 2019 и 2020 года соответственно.

Итого максимально за 3 года можно получить 156 тысяч рублей.

Ежегодно разрешено вносить на ИИС 1 миллион рублей. Но получить вычет можно только с суммы в 400 тысяч.

Важное условие. Право на налоговый вычет сохраняется только течении 3-х лет, с момента возникновения льготы. После — она сгорает. И денежку будет уже не вернуть.

То есть, получить вычет за 2018 год можно в 2019, 2020 и 2021 году. С 2022 года — вы теряете право на вычет 2018 года. Но можете вернуть деньги за 2020-2021 года.

Второе важное условие. Чтобы было что возвращать — нужно иметь официальный доход, с которого уплачены налоги. Ведь налоговый вычет по простому — это возврат налогов.

Второй тип вычета (или ТИП Б) — освобождает владельца ИИС от уплаты налогов с прибыли, полученной на фондовом рынке. Максимальная сумма «освобождения» составляет 390 тысяч в год. Или 1,17 млн. за 3 года.

Ограничение на ежегодный взнос — 1 миллион рублей в год.

Выбрать можно только один вид предоставляемой льготы. Или 13% или освобождение от уплаты налогов. Сразу определяться с типом ИИС не обязательно. Можно просто открыть ИИС и в течении 3-х лет сделать выбор в пользу того или иного вычета.

На время действия ИИС налог на доходы от операций на бирже не взимается. Он будет рассчитан брокером по окончанию 3-х летнего периода при закрытие ИИС.

Выбираем выгодный тип ИИС

Сразу можно отсеять несколько категорий граждан, которым однозначно не удастся воспользоваться первым типом ИИС или получить законные 13%.

Это лица без официально подтвержденного дохода. Вы можете зарабатывать хоть по 10 миллионов в год. Но если с этих денег не были уплачены налоги на доходы физических лиц (НДФЛ), возвращать будет нечего.

В эту группу еще попадают безработные, пенсионеры, студенты, лица находящиеся на попечении государства и получающие социальные пособия, ИП (кроме работающих по системе ОСН).

ИИС можно открыть даже на несовершеннолетних лиц. Естественно второго типа — с освобождением от уплаты налогов.

Немного о ипотеке и недвижимости. Если вы имеете право на получение имущественного вычета, то смысла выбирать 13% на ИИС наверное тоже нет.

Пытаясь урвать денежку и там и там, вы все равно не сможете получить налоговый вычет за год больше, чем уплатили налогов. Поэтому прощу будет возвращать максимально возможный имущественный вычет.

Теперь у нас остались люди, имеющие официальный доход. И что же им выбрать?

Нужно обратить внимание на 3 момента:

  1. Срок инвестирования.
  2. Активность торговли.
  3. Сумму средств.

Дня начала нужно знать, за счет чего образуется прибыль на фондовом рынке.

  1. Доход по облигациям в виде купонного дохода.
  2. Получение дивидендов по акциям.
  3. Прибыль за счет перепродажи ценных бумаг. Купили за 100, через год продали за 180. Ваша прибыль — 80 рублей.

Теперь сравним какую выгоду можно получить от выбора типа ИИС при ежегодном взносе 400 000.

В первом случае (ТИП А), за год вы гарантированно получите дополнительные 13% или 52 тысячи рублей.

При выборе освобождения от налогов (ТИП Б), чтобы хотя бы получить те же 52 тысячи, нужно иметь прибыль на фондовом рынке — 39% годовых.

И так на протяжении 3 лет.

Возможно ли это? Теоретически да. На практике маловероятно. Если вы конечно не гуру биржевой торговли.

По статистике, годовая доходность на бирже в 20-25% уже считается отличным результатом.

А если вы не планируете активную торговлю, а выбираете обычную стратегию пассивного инвестирования, по принципу «купил и держи«, можно ориентироваться на 10-15% в год. В лучшем случае — 20%. Если купленные активы резко будет дорожать.

Читайте так же:  Меры предвариьельной защиты по избирательеыи делам

В среднем, облигации могут давать доходность в районе 8-10%. Дивиденды по акциям тоже около того. Плюс-минус несколько процентов.

А если максимальный взнос на ИИС за год будет миллион?

В этом случае, чтобы опять же получить выгоду перед ИИС первого типа, нужно показывать доходность в 20% годовых.

Для новичка очень маловероятно. Тем более — указанная выше доходность только сравняет вас по выгоде с ИИС первого типа.

Если вы планируете дальше держать деньги на ИИС по окончанию 3-х летнего срока.

По закону, на время действия ИИС второго типа, вы освобождаетесь от уплаты налогов. То есть можно держать ИИС 10-20 лет. И не платить ни копейки.

На сайте Московской бирже есть таблица, показывающая «выгодность» обоих вариантов, при внесении каждый год на счет по 400 тысяч рублей. С годовой доходностью 10%.

По таблице видно, что выгоду при выборе освобождения от уплаты налогов мы получаем только при хранении средств на ИИС более 12 лет.

А дальше разница в получаемой прибыли начинает расти как снежный ком. И через 20 лет составляет более 1 миллиона.

Но давайте посмотрим правде в глаза.

Готовы ли вы хранить деньги на счете 20 лет? Чтобы не случилось. Дополнительно внося каждый год еще по 400 тысяч рублей.

Или лучше получать положенные 52 тысячи первых три года. Но сразу. Здесь и сейчас.

Еще есть риски получить «приятный сюрприз» от правительства. Оно в любой момент может отменить программу ИИС. В итоге вся ваша «будущая» финансовая эффективность при выборе счета второго типа — просто испарится.

Еще раз вернемся к прибыли и налогам на нее. Вернее к стратегии торговли.

Активные инвесторы, совершающие сделки только с целью получения дохода, за счет изменения цен на ценные бумаги (в первую очередь акции) — будут платить 13% с прибыли. Точнее, у них возникает налоговая база для уплаты налогов.

Пассивные инвесторы, покупающие бумаги на долгий срок, не платят налоги, до тех пор пока их не продадут. Даже если цена выросла в 2-3 или 10 раз. Это так называемая «бумажная прибыль».

Теоретически можно держать акции компаний (например для получения дивидендов) хоть 100 лет и не заплатить ни копейки налогов на увеличении их стоимости на бирже.

Тоже самое касается облигаций. За владение долговыми бумаги, пусть и постоянно дорожающими, ничего платить не нужно.

А как же дивиденды и купонный доход?

C получаемых дивидендов нужно сразу уплатить 13%.

Видео (кликните для воспроизведения).

И даже если ваш портфель полностью состоит из акций с хорошими дивидендами, например 10%. То получаемая прибыль с одного миллиона будет составлять 100 тысяч рублей. И с этого вы заплатите 13 тысяч налогов. Итого у нас на счете 1,087 миллиона рублей.

На второй год вы внесли еще 1 миллион. Итого у вас в портфеле 2 миллиона + на дивиденды (87 тысяч) за прошлый год еще купили акций. 10% прибыли — это 208 тысяч. Налоги 27 000. Итого 2,27 миллиона.

Третий год — снова вносим миллион. Покупаем акции и получаем 10% прибыли — 327 тысяч. Платим 13% — 42,5 тысячи.

По истечению 3-х лет на ИИС, внося каждый год по 1 миллиону, стоимость портфеля составила бы — 3,5 миллиона рублей.

Чистая прибыль 500 тысяч. Налоги — 82,5 тысячи.

И опять ИИС второго типа проиграл в плане выгодности почти в 2 раза, обычному возврату 13%.

Купонный доход по облигациям.

Облигации федерального займа и муниципальные бумаги полностью освобождены от налога на купонную прибыль.

По корпоративным облигациям, такие как Газпром, Сбербанк — налогообложению подлежит прибыль, превышающая ключевую ставку ЦБ на 5 процентных пункта.

Например, если ставка 8%, а купонный доход — 13% — налоги платить не нужно. Если ставка по купону 15%, то с прибыли в 2% нужно заплатить 13%.

С купленных облигаций на 1 миллион с доходностью в 15% — прибыль составит 150 тысяч. Налогообложению подлежит только 20 тысяч. Итого: налоги — всего 2,6 тысячи рублей.

На практике, найти надежные бумаги, с очень высокой доходностью, с которых нужно будет платить налоги — тяжело. Практически нереально. Доходность большинства укладывается в «безналоговую» ставку купона.

Другие налоговые льготы

При владении бумагами более 3-х лет действует льгота освобождение от налогов.

3 миллиона за каждый год владения.

То есть, если вы продержите акции 3 года — у вас будет льгота не платить налоги на 9 миллионов. Через 4 года — на 12 миллионов и так далее.

Для подавляющего большинства инвесторов — этого хватает с лихвой. Чтобы полностью уйти от налогообложения.

Пример. Вы купили акции Газпрома на 20 миллионов рублей. Через 3 года цена выросла в 2 раза. Вы решаете продать все. Чистая прибыль составит 10 миллионов. Ставка по налогам 13% — или 1,3 миллиона. Но за 3 года вы получили право на налоговый вычет — 9 миллиона. И поэтому не заплатите не копейки.

Есть много других законных способов уменьшить налоговую базу при продаже акций. А некоторых случаях свести налоги к нулю.

[1]

Делаем выводы

В подавляющем большинстве случаев, первый вариант или тип А индивидуального инвестиционного счета с гарантированными получение 13% от суммы внесенных средств гораздо более выгоден. В финансовом плане можно получить больше денег. Практически здесь и сейчас. И не ждать целое десятилетие.

Второй вид ИИС или тип А подходит только для людей без официального дохода. Либо для крупных и долгосрочных инвесторов. Планирующих держать деньги на ИИС долгие годы и вносить круглые суммы ежегодно.

И наверное еще активных трейдеров, уверенных (или думающих что уверены) в получении постоянной годовой прибыли в десятки процентов (40-50 и выше) годовых. При которой освобождение от налогов будет более выгодным, чем стандартные 13% вычета.

За обновлениями в этой и других статьях теперь можно следить на Telegram-канале: @vsedengy.

Налоговый вычет по ИИС (индивидуальному инвестиционному счету)

Кто имеет право на налоговый вычет по ИИС (индивидуальному инвестиционному счету)? Лицо, открывшее индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) в банке (брокерской компании) и внесшее на счет собственные средства с целью дальнейшего инвестирования и получения дохода.

Виды вычетов по ИИС и особенности их предоставления. Налоговый Кодекс РФ предусматривает 2 варианта предоставления налоговых вычетов по ИИС:

  1. Инвестиционный налоговый вычет в сумме денежных средств, внесенных налогоплательщиком в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет;

Особенности предоставления : Вычет предоставляется в размере фактически внесенных денежных средств на индивидуальный инвестиционный счет (ИИС), но не более 400 000 руб. за год. При этом налогоплательщик не должен иметь других договоров на ведение ИИС (за исключением прекращения договора с переводом всех активов на другой ИСС). Вычет предоставляется налоговым органом при предоставлении декларации (справки) 3-НДФЛ с подтверждающими документами.

  1. Инвестиционный налоговый вычет в сумме положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете.
Читайте так же:  Доверенность на подписание договора аренды нежилого помещения

Вычет предоставляется брокером : по окончании договора на ведение ИИС (по истечение не менее трех лет с даты заключения договора) и при условии предоставления справки из налоговых органов о том, что налогоплательщик не воспользовался правом на получение инвестиционного вычета «в сумме денежных средств, внесенных на ИИС». В этом случае брокер не будет удерживать НДФЛ при выплате доходов.

Вычет предоставляется налоговым органом : при предоставлении декларации (справки) 3-НДФЛ с приложением подтверждающих документов.

В каком размере можно вернуть НДФЛ?

Размер возврата НДФЛ по инвестиционному вычету «в размере внесенных денежных средств» ограничен 52 000 руб. (400 000 руб.* 13%) в год.

Предельного размера по вычету в сумме положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на ИИС (см. п.2) Налоговым Кодексом не установлено. Вся сумма инвестиционного дохода освобождается от налогообложения.

Например, в 2015 г. Вы внесли на ИИС 500 000 руб. Через 3 года денежная масса на Вашем счете составляет 4 500 000 руб. Инвестиционный доход составляет 4 000 000 руб. (4 500 000 – 500 000 руб.). Соответственно, рассчитанный НДФЛ в размере 520 000 руб. (4 000 000 руб. * 13%) либо не будет удержан брокером, либо будет возвращен налоговыми органами при подаче декларации 3-НДФЛ.

За какой период и когда сдавать в налоговые органы?

Вычеты по индивидуальному инвестиционному счету предоставляются год в год и не переносятся на другие периоды, поэтому вернуть деньги можно за последние 3 года с момента получения дохода (возникновения права). Сдать декларацию (справку) 3-НДФЛ можно в любое время (в течение 3 лет) в свою территориальную налоговую инспекцию или через личный кабинет налоговой

Вычет по индивидуальному инвестиционному счету ИИС

Что такое индивидуальный инвестиционный счет (ИИС)

Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) – счет особого типа, который дает владельцу счета определенные налоговые льготы. Счет открывает и ведет брокер (или управляющий) на основании договора на брокерское обслуживание (или договора доверительного управления ценными бумагами). Такой счет может открыть только физическое лицо, являющееся налоговым резидентом РФ. И только один счет. При этом необходимо заключить договор на ведение ИИС как минимум на 3 года – это минимальный срок инвестирования средств на ИИС для получения инвестиционного налогового вычета. Вы можете получить налоговый вычет по ИИС одним из двух способов по Вашему выбору: (1) Вы можете ежегодно получать налоговый вычет в сумме внесенных на счет денежных средств (но не более лимита), или (2) в том случае, если Вы получили прибыль от операций на ИИС, Вы можете не платить налог на доходы с этой прибыли. Этому вычету посвящена статья 219.1 «Инвестиционные налоговые вычеты» Налогового кодекса.

Как подсчитать вычет и налог к возврату

Сумма вычета уменьшает так называемую налогооблагаемую базу, то есть ту сумму, с которой у Вас удерживают налог. Получить от государства в виде возвращенных налогов Вы сможете не сумму вычета, а 13% от суммы вычета, то есть то, что было заплачено в виде налогов. При этом Вы не сможете получить больше, чем заплатили налогов. Например, Вы внесли на ИИС 100 рублей. 13% от 100 рублей это — 13 рублей. Вы сможете получить 13 рублей, только если заплатили за год 13 рублей налогов. Если Вы заплатили налогов меньше, то сможете вернуть только то, что заплатили. Также при расчете нужно учитывать лимит вычета, установленный законом. Если лимит вычета составляет 400 000 рублей в год, Ваш вычет за год не может быть больше, а налог к возврату за год не может быть больше чем 13% от лимита вычета, то есть 52 000 рублей. Вернуть можно только налоги, уплаченные по ставке 13% (кроме налога с дивидендов).

Максимальный размер вычета по ИИС и условия

Такой вычет можно получать каждый год, неограниченное количество раз. Но максимальный размер вычета по взносам (способ 1) составляет 400 000 рублей в год. По вычету по прибыли (способу 2) ограничений нет: при любой сумме прибыли НДФЛ не удерживается. В каждом из способов, если Вы закроете ИИС раньше, чем через 3 года с момента заключения договора на ведение счета, все перечисленные Вам суммы налога к возврату нужно будет вернуть в бюджет.

Вычет по взносам (первый способ)

Для того чтобы получить налоговый вычет по взносам на ИИС, необходимо, чтобы у Вас был только один договор на ведение ИИС. Обязательное условие для получения такого вычета – наличие доходов (например, заработной платы) в том году, за который планируется получение налогового вычета. Доходов, с которых был удержан и перечислен в бюджет налог по ставке 13%, кроме дивидендов. По окончании того года, за который Вы хотите получить вычет, в налоговую инспекцию необходимо предоставить декларацию 3-НДФЛ, заявление на возврат налога, справку 2-НДФЛ и документы, подтверждающие право на вычет, то есть документы, подтверждающие факт зачисления денежных средств на ИИС.

Вычет по прибыли (второй способ)

Получить налоговый вычет на доход можно по окончании договора на ведение ИИС, но не раньше, чем через 3 года с момента заключения такого договора. Необходимо предоставить налоговому агенту (брокеру) справку из налоговой инспекции о том, что Вы не пользовались правом на получение налогового вычета по взносам на ИИС в течение всего срока действия договора на ведение ИИС, а также не имели других аналогичных договоров. После чего Вам будут выплачены Ваши денежные средства, и налог на доходы не будет удержан. При этом не важно, есть ли у Вас другие доходы, облагаемые налогом по ставке 13%. Если Вы закрываете ИИС ранее, чем через 3 года после его открытия, с прибыли от операций на счете будет удержан НДФЛ.

Выбор между двумя способами

Получить вычет можно или по взносу, или по прибыли. Нужно выбрать одно из двух. Есть среди прочих такие стратегии выбора:

  • Можно быстро получить «синицу в руке», сразу выбрав вычет по взносам. Вы можете внести деньги на ИИС, например, 31 декабря, а уже в начале января следующего года подавать документы на возврат налога.
  • После открытия ИИСа можно подождать 3 года и после этого сделать выбор. Налоги можно возвращать в течение трех лет — это общее правило (не только для ИИСа). Поэтому через 3 года после открытия счета еще сохраняется право на вычет по взносам. И уже возникает право на вычет по прибыли.
  • Можно выбрать промежуточный вариант, наблюдая за доходностью Вашего ИИСа. Если Вы будете видеть, что доходность Вашего счета (ИИСа) будет, вероятнее всего, по итогам 3 лет высокой, Вы можете сделать выбора в пользу вычета по прибыли. И наоборот.
Читайте так же:  Пример как составить бизнес план самому

Сравнение двух способов

Вычет по взносам Вычет по прибыли
Кто предоставляет вычет Налоговая инспекция Брокер (или управляющий) Какие нужны документы Декларация 3-НДФЛ, справка 2-НДФЛ, заявление на возврат налога, документ от брокера о зачислении взноса Документы от инспекции о том, что вычет по взносам не использовался Когда можно получить вычет По окончании календарного года, в котором был взнос Через 3 года с момента открытия счета Сроки рассмотрения По закону у налоговой инспекции есть 4 месяца на проверку Ваших документов и перечисление денег Брокер (или управляющий) сразу в момент выплаты Вам прибыли не удерживает с Вас налог Лимиты вычета 400 тыс. рублей в год Размер вычета не ограничен, но размер взноса — не более 400 тыс. рублей в год Примечания Необходимы удержанные налоги —

Способ 1. Заработная плата Александры в 2015 году составила 100 тысяч рублей в месяц. Каждый месяц она получала 87 тысяч рублей (87%), остальные 13 тысяч рублей (13%) работодатель удерживал и перечислял в бюджет в виде НДФЛ. Александра в 2015 году открыла Индивидуальный инвестиционный счет, заключила договор на ведение счета сроком на 3 года и внесла в течение года на счет 400 тысяч рублей. В 2016 году, обратившись в налоговую инспекцию, Александра получила вычет за 2015 год в сумме 400 тысяч рублей. Налог к возврату составил 52 тысячи рублей. В 2016 году Александра внесла на тот же ИИС 200 тысяч рублей. В 2016 году заработная плата Александры была такой же, как и в 2015 году. В 2017 году Александра получила вычет за 2016 год в размере 200 тысяч рублей, а налог к возврату составил 26 тысяч рублей.

Способ 2. Светлана в 2015 году открыла Индивидуальный инвестиционный счет, заключила договор на ведение счета сроком на 3 года и внесла за весь период действия договора на счет 500 тысяч рублей. Вычет по взносам на ИИС (способ 1) Светлана не получала. В 2018 году после того как прошло 3 года Светлана решила закрыть счет. Она получила 600 тысяч рублей. Ее прибыль составила 100 тысяч рублей. Она имеет право не платить налог на доходы (получая вычет) с этих 100 тысяч рублей.

Документы для получения вычета по взносам

Такие документы нужно подать в инспекцию для получения вычета по взносам (первый способ):

  • налоговую декларацию 3-НДФЛ,
  • заявление на возврат налога,
  • справку 2-НДФЛ от работодателя (или другого налогового агента),
  • договор на брокерское обслуживание или договор доверительного управления ценными бумагами, по которому открыт и ведется ИИС (счет открывается и ведется на основании этого договора),
  • платежный документ или документ, подтверждающий перевод средств на ИИС “внутри” брокера или доверительного управляющего (в случае перевода средств на индивидуальный инвестиционный счет с другого счета внутреннего учета, ранее открытого налогоплательщиком, факт зачисления денег на ИИС может быть подтвержден, например, поручениями налогоплательщика на перевод денежных средств, или отчетами о движении денежных средств по счетам налогоплательщика).

Как получить вычет с Налогией

На веб-сайте Налогия Вы найдете все для того, чтобы получить вычет. Теперь не нужно обращаться к консультантам. Вы сможете все сделать быстро и надежно:

Чтобы перейти к заполнению налоговой декларации 3-НДФЛ для возврата налога в интернет-программе «Налогия .Декларация» на нашем веб-сайте, нажмите, пожалуйста, кнопку Далее ниже.

Инвестиционный налоговый вычет для ИИС

При открытии индивидуального инвестиционного счета (ИИС) и соблюдении ряда условий налогоплательщику предоставляется инвестиционный налоговый вычет. Подробно о том, что такое ИИС, мы рассказали в статье «ИИС в 2019 году». Сегодняшний материал о том, что такое инвестиционный вычет, как выбрать наиболее выгодный тип, процесс получения вычета и многое другое.

Типы вычетов

Существует два типа:

Тип А. Вычет на взносы на инвестиционный счет.
Тип Б. Вычет на доходы от фондовых операций.

Одновременно применить оба вычета невозможно. Поэтому перед тем, как получить инвестиционный налоговый вычет, внимательно взвесьте, какой вариант для вас выгоднее и выберите один. Ниже мы подробно остановимся на каждом из типов.

Онлайн-сервис НДФЛка.ру – ваш помощник при решении налоговых вопросов! Есть вопрос или нужно заполнить декларацию 3-НДФЛ, – регистрируйтесь в личном кабинете!

Тип А. Вычет по взносам на инвестиционный счет

Размер инвестиционного налогового вычета типа А имеет ограничения:

  1. Вычет не может быть больше взноса за прошлый календарный год. Основание: пп. 2 п. 1 ст. 219.1 НК РФ.
  2. Максимальный размер вычета 400 000 рублей, поэтому вернуть на счет можно не более 13% от этой суммы – 52 000 рублей. При этом максимально допустимый размер ежегодного взноса составляет 1 млн рублей. Основание: пп. 1 п. 3 ст. 219.1 НК РФ.
  3. Вычет не может быть больше подоходного налога (НДФЛ), выплаченного вами в течение прошедшего календарного года.

[2]

Пример 1:

В 2018 году вы открыли индивидуальный инвестиционный счет и положили на него 200 000 рублей. Ваша зарплата в течение 2018 года составила 45 000 в месяц. Рассчитаем размер налогового вычета, который вы получите в 2019 за 2018:

  1. В 2018 году вы уплатили в бюджет 58 500 рублей НДФЛ: 13% х (45 000 х 12 мес.). Получить больше 52 000 нельзя, но теперь мы знаем, что вы имеете право на возврат в пределах максимальной суммы.
  2. Рассчитываем 13% от суммы взноса: 13% х 200 000 рублей (ваш взнос на ИИС) = 26 000 рублей.

Это меньше выплаченного вами в бюджет НДФЛ, поэтому вы имеете право полностью вернуть 26 000 рублей.

Пример 2:

В 2018 году вы открыли индивидуальный инвестиционный счет и положили на него 1 млн рублей. Ваша зарплата в течение 2018 года составила 50 000 в месяц. Рассчитаем размер налогового вычета, который вы получите в 2019 за 2018 год:

  1. Налоговый вычет не может быть больше фактического взноса в пределах 400 000 рублей. Поэтому, несмотря на то, что вы внесли на ИИС 1 миллион, претендовать можно на возврат 52 000 рублей = 13% х 400 000 рублей (предельно допустимый инвестиционный налоговый вычет).
  2. В 2018 году вы уплатили в бюджет 78 000 рублей: 13% х (50 000 х 12 мес.). Этих денег достаточно, чтобы получить инвестиционный налоговый вычет в полном размере. В 2019 году на ваш счет вернется 52 000 рублей.
Читайте так же:  Место работы сотрудника в трудовом договоре

Пример 3:

В 2018 году вы открыли индивидуальный инвестиционный счет и положили на него 400 000 рублей. Ваша зарплата в течение 2018 года составила 25 000 в месяц. Рассчитаем размер налогового вычета, который вы получите в 2019 за 2018 год:

  1. В 2018 году вы уплатили в бюджет 39 000 рублей: 13% х (25 000 х 12 мес.).
  2. Рассчитываем 13% от суммы фактического взноса (но не больше, чем от 400 000): 13% х 400 000 рублей (ваш внос на ИИС) = 52 000 рублей.

Так как налоговый вычет не может больше подоходного налога, уплаченного вами в течение прошлого года, на ваш счет вернется 39 000 рублей.

Личный налоговый эксперт проконсультирует вас по всем вопросам. Поручите нам заполнение декларации 3-НДФЛ, и получите максимальную сумму инвестиционного вычета!

Необходимые условия для получения типа А:

Основание: п. 3 ст. 219.1 НК РФ.

Тип Б. Вычет на доходы от фондовых операций

Если вы уверены в результате инвестирования и рассчитываете на серьезный доход, имеет смысл выбрать налоговый вычет типа Б. Как это работает? При получении дохода по вашим операциям брокер или управляющая компания платит за вас налог – перечисляет 13% в бюджет государства. В результате доходность ваших инвестиций падает. Суть вычета типа Б – освобождение налогоплательщика от уплаты налога на всю сумму полученного дохода. После расторжения договора на ведение ИИС вы получаете доход в полном размере. Основание: пп. 3 п. 1 ст. 219.1 НК РФ.

Пример:

Стоимость акций, купленных вами в 2016 году, за три года выросла вдвое. В 2019 году, после продажи акций, вы получили доход, с которого обязаны заплатить 13% подоходного налога. Если вы примените инвестиционный налоговый вычет типа Б, вы будете освобождены от налога и сможете получить доход целиком, без отчислений в бюджет государства.

Регистрируйтесь в Личном кабинете онлайн-сервиса НДФЛка.ру! Мы расскажем, как получить инвестиционный налоговый вычет и будем с вами от первой консультации до полного перечисления денег на ваш счет!

Как выбрать тип вычета

Тип Б обычно выбирают те, кто свободно ориентируются на фондовом рынке и рассчитывают получить доход, превышающий трехлетнюю сумму взносов. Именно в этом случае выгода от налогового вычета типа Б очевидна.

Кроме того, тип Б – единственный вариант для тех, кто не платит подоходный налог по ставке 13%. Например, для индивидуальных предпринимателей на УСН или тех, у кого нет официального дохода.

Начинающему инвестору имеет смысл применить вычет типа А и спокойно получать ежегодные 13% от взноса. Это практически безрисковый вариант, особенно если используется инвестиционная программа со 100% защитой капитала.

Если сложно определиться, вы имеете право отложить принятие решения на три года, то есть до окончания минимального срока действия договора. Тогда, зная, как сработали ваши инвестиции, вы сможете выбрать оптимальный вариант.

Но имейте в виду: вычет типа А выгоднее получать каждый год. При отложенном варианте вы не сможете капитализировать возврат или использовать его для очередного взноса. Даже если у вас нет планов на эти деньги, инфляция частично снизит доходность вычета.

У типа Б нет альтернатив – получить его можно только через три года после заключения договора. В любом случае, выбор за вами.

Зарегистрируйтесь в личном кабинете онлайн-сервиса НДФЛка.ру и поручите заполнение декларации 3-НДФЛ за 2018 год личному эксперту!

Документы для получения инвестиционного вычета

  • Договор с брокером или управляющей компанией на открытие инвестиционного счета.
  • Банковские документы о зачислении средств на ИИС.
  • Справка 2-НДФЛ или другие документы, свидетельствующие о том, что вы платите налог по ставке 13%. Необходима только для оформления вычета типа Б.
  • Декларация 3-НДФЛ.
  • Заявление на предоставление инвестиционного налогового вычета.

Как получить инвестиционный налоговый вычет

Вы можете выбрать один из двух вариантов оформления:

Пройти весь путь самостоятельно:

  • собрать необходимые документы;
  • проверить правильность оформления каждого документа;
  • заполнить декларацию 3-НДФЛ;
  • передать пакет документов в налоговую инспекцию.

Доверить работу личному налоговому эксперту онлайн-сервиса НДФЛка.ру:

  • специалист составит для вас полный перечень документов;
  • проверит правильность оформления каждого документа;
  • поможет заполнить декларацию 3-НДФЛ (если вы решили сделать это самостоятельно);
  • быстро и безошибочно заполнит декларацию 3-НДФЛ (если вы решили поручить это нашему эксперту);
  • передаст вам заполненную 3-НДФЛ в электронном виде (если вы хотите самостоятельно отправить декларацию в ИФНС);
  • с помощью электронной подписи отправит 3-НДФЛ в вашу налоговую инспекцию (если вы поручите это нашему эксперту);
  • останется с вами на связи и будет курировать процесс вплоть до перечисления налогового возврата на ваш расчетный счет.

С онлайн-сервисом НДФЛка.ру вы не будете думать, как оформить инвестиционный вычет! Доверьте работу с налоговыми документами экспертам НДФЛка.ру!

За какие годы предоставляется инвестиционный налоговый вычет

Декларация 3-НДФЛ заполняется по окончании налогового периода, то есть на следующий год. Если вы получаете инвестиционный вычет за 2018 год, обращайтесь в налоговую инспекцию не ранее 2019 года. Так как законодательно разрешено оформлять вычет в течение трех лет, вычет за 2018 год может быть оформлен в 2019, 2020 или 2021 году.

Видео (кликните для воспроизведения).

После получения документов ИФНС начнет камеральную проверку. Это занимает до трех месяцев (п. 2 ст. 88 НК РФ). После завершения камеральной проверки на ваш счет будут перечислены деньги. По закону на это отводится 30 дней (п. 6 ст. 78 НК РФ).

Источники


  1. Братановский, С. Н. Теория государства и права / С.Н. Братановский. — М.: Приор-издат, 2003. — 174 c.

  2. Бархатова, Е.Ю. Международное публичное право в вопросах и ответах; Кнорус, 2011. — 232 c.

  3. Гриненко А. В., Костанов Ю. А., Невский С. А., Подшибякин А. С. Адвокатура в Российской Федерации. Учебник; ТК Велби, Проспект — М., 2016. — 208 c.
  4. Чайковская, Ольга Закон и человеческое сердце / Ольга Чайковская. — М.: Московский рабочий, 2016. — 152 c.
  5. Гришаев, П.И. Немецко-русский юридический словарь / П.И. Гришаев, Л.И. Донская, М.И. Марфинская. — М.: РУССО, 2016. — 622 c.
Индивидуальный инвестиционный счет иис вычет
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here