Как правильно отвечать на требование из налоговой

Сегодня предлагаем обсудить следующую тему: "Как правильно отвечать на требование из налоговой". Если возникнут вопросы, то вы обязательно найдете ответы в статье. Если все же потребуются уточнения, то обращайтесь к дежурному юристу.

Как правильно отвечать на требование из налоговой

Компания, работающая не первый год, наверняка хоть раз сталкивалась с требованиями ФНС. Требования инспектор ФНС может выставить по различным причинам: из-за ошибок в декларациях, низкой налоговой нагрузки или при встречной проверке вашего контрагента.

Какой бы ни была причина, не стоит игнорировать требование из налоговой инспекции. В противном случае у компании могут заблокировать счет или прийти с проверкой.

Форма и сроки ответа на требование налоговой инспекции

Обычно ФНС указывает в требовании срок, в течение которого нужно представить документы или/и письменное пояснение.

Требования приходят как в бумажном виде по почте, так и в электронном. Формат требований зависит от того, как отчитывается конкретный налогоплательщик.

Следуя нормам законодательства, ответ на требование налоговой нужно подготовить и отправить в течение пяти рабочих дней (п. 3 ст. 88 НК РФ). Чаще всего ответ пишется в произвольной форме, но налогоплательщики могут взять за основу рекомендуемую форму ответа.

Если требование налоговой о представлении документов или пояснений пришло в электронном виде, не забудьте отправить квитанцию о приеме. На это организации отводится шесть рабочих дней (п. 5.1 ст. 23 НК РФ).

Срок ответа на требование ИФНС фиксированный. В исключительных случаях налоговая инспекция может его изменить. Также увеличить срок для представления документов ФНС может по просьбе налогоплательщика, но для этого должны быть веские причины (болезнь ответственного лица, большой объем истребуемых документов и пр.).

Основные причины требований и варианты ответов

Обычно требованию налоговой предшествует камеральная проверка какой-либо декларации.

Что вызовет подозрение инспектора и заставит его прислать требование:

  • В уточненной декларации вы уменьшили сумму налога (применимо к любому виду налога). Конечно, это может быть вполне правомерное обоснованное действие. Однако, показывая налог к уменьшению, будьте готовы объяснить причину и представить документы.
  • В декларации по НДС заявлен налог к возмещению из бюджета. ФНС невыгодно возмещать вам средства, поэтому вполне закономерно, что инспектор должен убедиться в законности вашего требования. Будьте готовы представить копии всех счетов-фактур.
  • Превышена безопасная доля вычетов по НДС.
  • Низкая налоговая нагрузка.
  • В декларации нарушены контрольные соотношения.
  • В декларации показан убыток.
  • Поставщик не отразил у себя операцию по НДС.
  • Встречная проверка. Когда проверяют вашего контрагента, ФНС, чтобы убедиться в законности сделки, требует копии документов у обеих сторон.

Мы привели наиболее распространенные причины требований ФНС. На практике их гораздо больше.

Сдавайте отчетность, передавайте ответы на требования в налоговую в срок и без ошибок!
Дарим доступ на 3 месяца в Контур.Эктерн!

Попробовать

Если вы считаете, что требование налоговой несправедливо, нужно все равно написать пояснение. В пояснении вы можете сослаться на статьи НК РФ и обосновать свою позицию. Случается и такое, что налоговый инспектор неправ. Нужно отстаивать свою позицию.

Иногда к требованию нужно приложить опись документов. Делается это, если документы налогоплательщик приносит лично или отправляет «Почтой России».

Образец описи документов в налоговую по требованию:

  1. Книга продаж за I квартал 2019 года
  2. Книга покупок за I квартал 2019 года
  3. Счет-фактура (на предоплату) № А0000000001 от 14.03.2019
  4. Счет-фактура № 2172 от 03.03.2019
  5. Товарная накладная № 2172 от 03.03.2019

Как сшить документы для налоговой по требованию? Налогоплательщик обычно сшивает представляемые документы вместе с описью. Правил сшивания нет. Главное, заверить все копии документов для налоговой инспекции соответствующим образом.

Как такового образца пояснительной записки в налоговую по требованию не существует. Вид пояснения будет напрямую зависеть от содержания требования и его причин.

Подведем итоги. Сроки представления документов по требованию налоговой инспекции закреплены в НК РФ. Также эти сроки ФНС дублирует в выставляемом требовании. Ответы на требования налоговой о представлении пояснений представляются как на бумаге, так в электронном виде.

Образец составления ответа на требование налоговой о представлении пояснений

Приведем пример ответа, если ФНС выявила расхождения выручки в двух источниках полученной информации: в декларации по НДС и декларации по налогу на прибыль.

Образец пояснения на требование в налоговую инспекцию

Заместителю начальника межрайонной ИФНС № 4
Зайковой Т. И.
От ООО «Кнопка», ИНН 6656543210
06.08.2019

На Ваше требование № 569 от 01.08.2019 поясняем следующее.

Сумма доходов от реализации товаров (работ, услуг), показанная в декларации по налогу на прибыль организаций за 6 месяцев, действительно меньше, чем сумма выручки от реализации, показанная в декларациях по НДС за I, II кварталы 2019 года. Такая ситуация возникла в связи с отражением во II квартале 2019 года операции по возврату товара поставщику (НДС в сумме 569,24 руб. был восстановлен).

К данному письму прилагаем счет-фактуру № 19 от 10.05.2019 года, подтверждающий возврат товара.

Директор ООО «Кнопка» ______________________И. Б. Останин

Образец ответа на требование налоговой о предоставлении пояснений

Коммерческие предприятия довольно часто сталкиваются с необходимостью предоставить в налоговую инспекцию пояснения по какому-либо вопросу. Для того, чтобы эти пояснения не привели к дальнейшим проверкам со стороны надзорного органа, к составлению ответа следует относится крайне внимательно, скрупулезно и не затягивать с его отправкой.

Наиболее частые вопросы от налоговой

Обычно требование предоставить пояснения поступает через некоторое время после сдачи всевозможных отчетов и деклараций, так что поводом для них может стать любая, даже самая незначительная ошибка или неточность в документах. Во многих случаях разъяснения требуются по НДС, указанному к возмещению, из-за несоответствии сведений о налогооблагаемых базах в декларациях по налогу на прибыль и опять же НДС, при расхождении данных у контрагентов. Вопросы могут вызвать необоснованные убытки при проверке начисления налога на прибыль, подача уточненной декларации или расчета, в которых исправленная сумма налога к уплате меньше, чем в присланных первоначально и т.д.

Читайте так же:  Алгоритм привлечения к дисциплинарной ответственности

В какой форме приходит требование

Налоговая инспекция может выслать требование о пояснениях как в бумажном, так и в электронном виде. При этом, в случае, электронного послания, налогоплательщик обязан отреагировать на него в течение пяти рабочих дней. Если же данный документ пришел в бумажном виде, на него также необходимо дать ответ в кратчайшие сроки, причем вне зависимости от того, имеется ли на нем печать налоговой инспекции или нет.

Порядок действий при получении требования

После того, как налогоплательщик получает требования о пояснениях, он должен сверить переданные в налоговую документы с имеющимися у него на руках данными.

В первую очередь, при проверке декларации по НДС, анализу подвергаются указанные в ней суммы (на предмет их соответствия с суммами по всем входящим и исходящим счетам-фактурам). Далее аналогичным образом исследуются даты, номера счетов-фактур, и прочие реквизиты (ИНН, КПП, адреса и т.п.).

Если вопросы возникли по декларации УСН или по налогу на прибыль, следует проанализировать все суммы расходов и доходов, которые были приняты для их расчета. Идентично приведенному алгоритму проверяются и все другие виды документов, вызвавшие вопросы у налоговой инспекции.

После того, как ошибка будет найдена, нужно передать в налоговую уточненную отчетность с исправленными данными — но это касается только сумм. Если же ошибка не относится к финансовой части, то «уточненку» сдавать не надо, достаточно предоставить необходимые пояснения.

Внимание: закон не говорит о том, что пояснения должны быть даны именно в письменной форме, т.е. это значит, что они могут быть предоставлены и устно. Однако во избежание дальнейших разногласий, лучше все-таки озаботиться составление письменного ответа.

Как поступить, когда требование налоговой несправедливо

Случается, что налоговая инспекция требует пояснений необоснованно, т.е. в отчетности не было допущено никаких ошибок. В таких ситуациях игнорировать письма от налоговой тоже нельзя.

Во избежание каких-либо санкций (в том числе и внезапных налоговых проверок) необходимо своевременно уведомить надзорную службу о том, что в соответствии с информацией предприятия, все предоставленные сведения верны.

В любом случае, при составлении ответа надо помнить, что для налоговой важно даже не столько содержание письма, сколько сам факт ответа на требование.

Как оформить ответ на требование налоговой о предоставлении пояснений

Оформить его можно либо на бумаге, написав «от руки», либо в электронном виде, напечатав на компьютере. При этом, если пояснение пересылается по обычной почте, то отправлять его надо заказным письмом с уведомлением о вручении, тогда риск того, что письмо затеряется, будет сведен к минимуму.

Использование электронного формата возможно только при наличии у организации электронной цифровой подписи.

К пояснению могут быть приложены какие-либо дополнительные документы – их наличие нужно отразить в содержании ответа.

Образец составления ответа на требование налоговой о предоставлении пояснений

Как уже говорилось выше, унифицированной формы ответа для дачи пояснений налоговой нет, так что составлять его можно в произвольном виде. Стоит отметить, что форма ответа должна быть предельно корректной и стандартной с точки зрения правил оформления подобного рода бумаг.

  1. Вначале слева или справа (не имеет значения) нужно указать адресата, т.е. именно ту налоговую инспекцию, куда отправляется ответ. Здесь нужно вписать ее номер, а также район и населенный пункт, к которому она относится.
  2. Далее указывается отправитель письма: пишется название предприятия, его адрес (фактический), а также номер телефона (на случай, если у налогового инспектора возникнут какие-либо дополнительные вопросы к пояснению).
  3. Далее в ответе следует сослаться на номер требования (а таким документам налоговая служба всегда присваивает номера), и его дату (отметим: не дату получения, а именно дату составления), а также коротко обозначить суть вопроса.
  4. После этого можно приступать непосредственно к даче пояснений. Их следует писать максимально подробно, со всеми нужными ссылками на документы, законы, нормативные акты и т.п. Чем тщательнее будет оформлена эта часть ответа, тем больше шансов на то, что налоговая будет им удовлетворена.

Ни в коем случае нельзя давать в ответе недостоверные или заведомо ложные сведения – они будут быстро обнаружены и тогда последуют немедленные санкции со стороны налоговиков.

  • После того, как пояснение будет дано, необходимо заверить письмо подписью главного бухгалтера (при необходимости), а также руководителя компании (обязательно).
  • Предоставление документов в ИФНС — что отвечать и как заверить

    В продолжение темы о представлении документов по запросу налоговой инспекции, которую мы начали освещать в предыдущей статье, обсудим, как заверить нужные документы, по каким правилам происходит предоставление документов в ИФНС, а также как отвечать на запросы. Вы узнаете, как действовать, если запросили документы по контрагенту, и что будет, если требования налоговой проигнорировать.

    Содержание статьи:

    1. Ответ на требование о представлении документов

    2. Повторное предоставление документов в ИФНС

    3. Коды документов в требованиях ИФНС

    4. Как заверить документы для налоговой по требованию

    [2]

    5. Налоговая запрашивает документы по контрагенту

    6. Непредоставление документов по требованию налоговой

    Теперь более подробно разберем каждый из вопросов.

    1. Ответ на требование о представлении документов

    В тех случаях, когда налогоплательщик считает, что документы у него запрашиваются неправомерно, он может в ответ на требования отправить свои пояснения, аргументируя собственную позицию.

    Пример

    ИФНС в рамках камеральной проверки уточненной Декларации с суммой, подлежащей уплате в бюджет, запросила документы, подтверждающие данные, отраженные в строке 010 раздела 3 уточненной Декларации. Правомерно ли требование ИФНС?

    При камеральной проверке Декларации по НДС (в том числе уточненной) проверяющие имеют право запрашивать не любые документы. В данном случае требование ИФНС не соответствует законодательству. Налогоплательщик в ответ на требование о представлении документов в таком случае сообщает, что документы представляться не будут.

    Если требования ИФНС правомерны, налогоплательщик в установленные законодательствам сроки отправляет ответ на требования с приложением истребованных документов.

    Если требование поступило по ТКС, ответ на требование о представлении документов должен быть также отравлен в электронной форме. Для ряда документов утверждены электронные форматы (например, счета-фактуры). Документы, для которых не утвержден электронный формат (например, договора), предварительно сканируются и также отправляются по ТКС.

    Читайте так же:  Как стать грамотным эрудированным и интеллектуально развитым человеком

    2. Повторное предоставление документов в ИФНС

    С 3 сентября 2018 года вступили в действия изменения, касающиеся ситуации, когда ИФНС запрашивает документы, которые уже раньше запрашивались (возможно, в рамках проверки по другим налогам).

    Предоставление документов в ИФНС в таком случае теперь сопровождается подачей уведомление о том, что запрошенные документы или их часть ранее уже представлялись. Форма уведомления на момент написания статьи не утверждена. Уведомление можно заполнить по форме уведомления о переносе сроков предоставления документов, либо по самостоятельно разработанной форме. Срок подачи такого уведомления – до истечения срока, установленного для представления документов.

    Документы, предоставленные в ИФНС, могут иметь неточности, ошибки. Единой позиции по поводу того, считать ли такие документы представленными, нет. Есть судебная практика в поддержку обеих точек зрения.

    3. Коды документов в требованиях ИФНС

    Зачастую в требования ИФНС указывается код документа или код группы документов.

    Напомним, что требование о представлении документов инспектор ИФНС формирует в автоматическом режиме в программе налогового органа. Данные кода документа (кода группы документов) заполняются из ведомственного справочника ФНС.

    Ранее коды 11 документов упоминались в Приказе ФНС от 29.06.2012 № ММВ-7-6/[email protected] Например:

    • 0924 — счет-фактура,
    • 1665 — товарно-транспортная накладная,
    • 2181 — акт приемки-передачи работ (услуг).

    Но с 15 января 2018 года указанный приказ прекратил свое действие.

    Как правило, коды документов в требованиях ИФНС сопровождаются расшифровкой их наименования, если расшифровки в требовании нет, можно запросить в ИФНС уточнение по наименованиям запрошенных документов.

    4. Как заверить документы для налоговой по требованию

    В отношении бумажных документов следует учесть следующее. Для многостраничного документа, заверять каждый лист его копии необязательно. Можно изготовить копию, прошить и заверить ее в целом на оборотной стороне последнего листа (либо на отдельном листе) получившейся подшивки.

    Если ИФНС запросила большое количество документов, можно копии документов скомплектовать в сшивы. Правила их подготовки приведены в Письме Минфина России от 29 октября 2015 г. № 03-02-Р3/62336:

    — в сшиве должно быть не более 150 листов, страницы должны быть пронумерованы арабскими цифрами,

    — листы должны быть прошиты на 2 — 4 прокола. Концы нитей на оборотной стороне последнего листа связываются, на место крепления наклеивается бумажная лента (прямоугольник размером 40 — 60 мм на 40 — 50 мм).

    — на бумажной наклейке пишется «Верно. Прошито, пронумеровано, скреплено печатью (при ее наличии в организации) столько-то листов (количество арабскими цифрами и прописью). Указывается должность, подпись, расшифровка подписи руководителя или представителя организации, дата заверения.

    — при наличии печати в организации она ставится так, чтобы частично захватывала бумажную наклейку, заклеивающую концы нити, личную подпись, фамилию, инициалы лица, заверившего документы (копии документов), дату их заверения.

    При этом нужно учесть, что с июля 2018 года действует новый ГОСТ Р 7.0.97-2016, согласно которому заверительная надпись должна содержать и данные о месте хранения оригинала документа. Так как НК РФ такого требования не содержит, ИФНС должна принимать заверенные копии и без такой надписи.

    Предоставление документов в ИФНС рекомендуется оформлять с сопроводительными письмами, в которых указываются данные требования о представлении документов, количество документов (сшивов), а также листов в каждом сшиве.

    Документы, отправляемые в ИФНС по ТКС, заверяются электронной подписью директора или уполномоченного сотрудника.

    Как заверить документы для налоговой по требованию, если электронные документы составлены не по утвержденному ФНС формату, поясняется в Письме ФНС России от 11.12.2017 № ЕД-4-15/25048. Такие документы для предоставления в ИФНС распечатываются в виде бумажных копий, заверяются налогоплательщиком в обычном порядке, затем на таких документах проставляется отметка об их подписании электронной подписью.

    5. Налоговая запрашивает документы по контрагенту

    В случаях, когда налоговая запрашивает документы по контрагенту, при так называемой встречной проверке, могут быть затребованы документы по любым периодам и налогам в отношении:

    • третьих лиц, по которых проводится проверка, в том числе по работникам,
    • конкретных сделок, привлекших внимание проверяющих.

    Предоставление документов в ИФНС в этом случае происходит следующим образом. Налоговая запрашивает документы по контрагенту через ИФНС, в которой контрагент состоит на налоговом учете. Именно туда направляется поручение об истребовании документов. ИФНС уже по месту учета контрагента проверяемого налогоплательщика направляет контрагенту требование по представлению документов. К требованию прилагается копия поручения.

    На практике, запрашивая, например, документы по конкретной сделке, ИФНС может в требовании никак эту сделку даже не обозначить (не идентифицировать). В таком случае можно порекомендовать в ответ на требование запросить пояснения о сделке, ведь согласно п. 3 ст. 93.1 в поручении об истребовании документов по конкретной сделке должны указываться сведения, позволяющие идентифицировать эту конкретную сделку.

    Срок предоставления документов по контрагенту – 5 рабочих дней. В этот же срок необходимо сообщить об отсутствии истребуемых документов по контрагенту (в случае, если такая ситуация имеет место).

    К сожалению, позиции контролирующих органов при проверках все более ужесточаются и распространяются на все большее число налогоплательщиков (по цепочке контрагентов).

    Видео (кликните для воспроизведения).

    ФНС считает, что компании не вправе оценивать перечень документов, указанных в требовании ИФНС (например, связаны ли они с контрагентом или конкретной сделкой). По мнению ФНС, получив такое требование, налогоплательщик обязан представить все запрошенные документы (Решение ФНС по жалобе от 12 апреля 2018 года № СА-4-9/[email protected] «О правомерности отказа в представлении Банком документов и информации в отношении контрагентов по требованиям налогового органа»).

    При встречной проверке ИФНС может запрашивать документы по всей цепочке контрагентов (Решение ФНС по жалобе от 12 апреля 2018 года № СА-4-9/[email protected], Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 02.08.2018 № Ф09-4001/18 по делу № А60-47578/2017).

    6. Непредоставление документов по требованию налоговой

    Непредоставление документов по требованию налоговой всегда влечет за собой неприятные последствия для налогоплательщика. Это и штрафные санкции, и отрицательное влияние на репутацию налогоплательщика.

    Непредоставление документов по требованию налоговой влечет штраф в размере 200 рублей за каждый непредставленный документ (п.1 статьи 126 НК РФ).

    Непредставление документов о налогоплательщике (предоставление документов с недостоверными данными) в рамках встречной проверки обернется штрафом в 10 000 рублей для организации или ИП и в 1 000 рублей для физического лица (п. 2 статьи 126 НК РФ).

    Читайте так же:  При покупке квартиры в ипотеку какие документы должен собирать покупатель

    Если есть смягчающие обстоятельства, штраф можно попытаться уменьшить.

    В нашей статье мы рассмотрели основные требования по предоставлению документов в ИФНС, если что-то осталось непонятным, задавайте вопросы в комментариях к статье.

    Вопрос-ответ. На какие требования и угрозы налоговой инспекции можно не реагировать

    Сергей Разгулин проведет на конференции «Учет. Налоги. Право — 2007: сдача годовой отчетности» семинар, посвященный практическому применению в работе финансовых служб компаний первой части Налогового кодекса

    На устные требования можно не реагировать

    — Должна ли фирма представлять документы для налоговой проверки, если налоговый инспектор потребовал их устно?

    На устные требования налогового инспектора компания может не реагировать. Это следует из пункта 1 статьи 93 Налогового кодекса РФ. Требование о представлении документов обязательно должно быть письменным (п. 3 ст. 88, п. 12 ст. 89 НК РФ). Его форма приведена в приложении 5 к приказу ФНС России от 31.05.07 № ММ-3-06/338. Получив требование, обратите внимание на то, как оно составлено.

    Во-первых, в нем должен быть приведен перечень конкретных документов, которые нужны инспекции для проверки, с указанием их видов, реквизитов и количества. Так считают суды (постановления федеральных арбитражных судов Московского округа от 12.02.04 № КА-А40/453-04, Западно-Сибирского округа от 05.01.04 № Ф04 44-1336/А70-2003, Волго-Вятского округа от 03.02.05 № А43-19621/2004-32-846).

    Во-вторых, требование должно быть направлено:

    — не позже чем через три месяца со дня подачи декларации, если проводится камеральная проверка;

    — в период, установленный для проведения выездной проверки (со дня вынесения решения о назначении проверки до дня составления справки о проведении проверки). Такой порядок установлен пунктом 2 статьи 88, пунктами 8, 9 и 12 статьи 89 Налогового кодекса.

    Если все эти условия выполнены, компания обязана представить документы для налоговой проверки в течение 10 дней со дня получения требования (подп. 6 п. 1 ст. 23, п. 3 ст. 93 НК РФ).

    Иск о ликвидации возможен только при нарушениях закона

    — В каких случаях налоговая инспекция вправе подать в суд иск о ликвидации компании или о признании недействительной ее госрегистрации?

    — Налоговая инспекция вправе предъявить в суд исковое заявление о ликвидации (признании недействительной госрегистрации) компании в следующих случаях:

    — если компания ведет лицензируемую деятельность без лицензии;

    — если компания ведет деятельность, запрещенную законодательством;

    — если компания ведет деятельность с неоднократными или грубыми нарушениями законодательства.

    Например, налоговая инспекция может требовать ликвидации ООО, если число участников фирмы превысило установленный предел (50 участников) и в течение года компания не преобразовалась в ОАО или производственный кооператив (п. 3 ст. 7 Федерального закона от 08.02.98 № 14-ФЗ). Об этом сказано в пунктах 2 и 3 статьи 61 Гражданского кодекса РФ и пункте 2 статьи 25 Федерального закона от 08.08.01 № 129-ФЗ.

    Без обращения в суд налоговая инспекция может ликвидировать компанию в единственном случае: если в течение последних 12 месяцев компания не сдавала отчетность и не вела операций по банковским счетам. В такой ситуации налоговая инспекция принимает решение о предстоящем исключении фирмы из ЕГРЮЛ и публикует его в печати. Если по истечении срока, указанного в решении (но не более трех месяцев), от заинтересованных лиц (например, от кредиторов) не поступят возражения, то организацию исключают из ЕГРЮЛ. Если же возражения поступят, то налоговая инспекция может ликвидировать компанию только через суд. Об этом сказано в статье 21.1 Федерального закона от 08.08.01 № 129-ФЗ.

    Материалы на этой странице подготовлены с использованием БСС «Система Главбух»

    Как правильно отвечать на требование из налоговой

    В соответствии со статьей 23 п. 5.1 НК РФ в редакции статьи 10 134-ФЗ от 28.06.2013, налогоплательщики, которые обязаны представлять налоговые декларации в электронном виде, должны обеспечить возможность получения требований в электронном виде, а также обязаны передать налоговому органу квитанцию о приеме требования в электронной форме в течение шести дней со дня его отправки налоговым органом. В соответствии с пунктом 5 ст.93.1 НК РФ, лицо, получившее требование о представлении документов (информации), исполняет его в течение пяти дней со дня получения. Так как в нормативных документах не зафиксировано, что считать моментом получения требования, рекомендуем ориентироваться на дату отправки квитанции, т.к. данный документ является фактом получения требования (но при условии, что квитанция отправлена в установленные сроки).

    Требование о представлении пояснений к НДС

    Требование о представлении пояснений к НДС говорит о том, что при сверке между контрагентами по счетам-фактурам в базе ИФНС были обнаружены несоответствия. В ФНС различают несколько видов несоответствий при сверке счетов-фактур:

    • Запись об операции отсутствует у контрагента;
    • Возможно, допущена ошибка в графах;
    • Несоответствие данных об операции между разделом 8 или приложения 1 к разделу 8 и разделом 9 или приложением 1 к разделу 9.

    Как ответить на требование о представлении пояснений к НДС в Контур.Экстерн

    Ответ на такое требование можно сформировать в Контур.Экстерн. Для этого:

    1. В Контур.Экстерне перейдите в меню «Новое» > «Требования» > «Все требования».

    2. В открывшемся списке выберите нужное требование.

    3. Откроется страница с документооборотом, нажмите на кнопку «Ответить на требование »> «Заполнить ответ на требование».

    [3]

    Чтобы загрузить готовый ответ на требование о представлении пояснений, или отправить в инспекцию документы для разъяснения ответа, воспользуйтесь кнопкой «Отправить истребуемые документы».

    4. Отобразится форма ответа на требование. Разделы формы заполнятся автоматически данными из поступившего требования.

    Сведения по счетам-фактурам, по которым будет отправляться уточненная декларация, не нужно заполнять в ответе на требование.

    Текстовое пояснение можно формировать только на pdf-требования, сформированные инспектором. Если требование поступило только в pdf-формате, то в форме ответа на требование будут присутствовать разделы «Невключенные счета-фактуры», «Невыполненные контрольные соотношения» и «Пояснительное письмо».

    Если требование было сформировано в xml-формате (вместе с xml-файлом может также поступить pdf-файл требования), то в форме «Ответа на требование о представлении пояснений к НДС» не будет разделов «Пояснительное письмо» и «Невыполненные контрольные соотношения».

    Читайте так же:  Расселение коммуналок в ходе реновации законы регулирующие расселение коммуналок

    Сведения по расхождениям с контрагентами

    Разделы, касающиеся «Сведений по расхождениям с контрагентами», будут присутствовать в форме ответа в зависимости от наличия книги или журнала в требовании. Текстовое пояснение можно формировать только на pdf-требования, сформированные инспектором:

    • Если требование поступило только в pdf-формате, то в форме ответа на требование будут присутствовать разделы «Невключенные счета-фактуры», «Невыполненные контрольные соотношения» и «Пояснительное письмо».
    • Если требование было сформировано в xml-формате (вместе с xml-файлом может также поступить pdf-файл требования), то в форме « Ответа на требование о представлении пояснений к НДС » в случае ответа на требование по расхождениям по счетам-фактурам не будет разделов «Пояснительное письмо» и «Невыполненные контрольные соотношения» . Возможность заполнять эти разделы убрали по просьбе ФНС, т.к. xml-требования по расхождениям обрабатываются АСК НДС2, а там нет возможности просмотра текстовых пояснений.

    Данные в разделах могут отсутствовать, в зависимости от того, есть по ним информация в требовании или нет. На рисунке ниже показан раздел, который содержит данные.

    Сравните данные по счетам-фактурам, которые попали в ответ на требование, с соответствующими счетами-фактурами в отправленной декларации НДС и приложенных к ней книгах и журналах.

    • ​ Если в строке со счетом-фактурой все реквизиты заполнены согласно первичному документу и сумма НДС рассчитана верно.

    В этом случае строку строку с таким счетом-фактурой в ответе на требование оставьте без изменений. Тем самым будет подтверждена правильность сведений в книге.

    • Если счет-фактура был отправлен ошибочно.

    В этом случае необходимо удалить строку с этим счетом-фактурой. Для этого следует отметьте строку галкой. В ответе на требование в ИФНС уйдет информация о том, что счет-фактура был отправлен ошибочно. В этом случае дополнительно требуется отправить корректировочную декларацию НДС.

    • Если обнаружена ошибка в заполнении реквизитов счета-фактуры, при этом первичный документ сформирован верно.

    Если обнаружена ошибка в заполнении реквизитов счета-фактуры, при этом первичный документ сформирован верно и не требуется выставлять корректировочного счета-фактуры, внесите исправления непосредственно в ответе на требование в соответствующих графах. Отправлять корректирочный отчет НДС в данном случае не нужно.

    • Если ошибка допущена в сумме НДС.

    В этом случае данная строка помечается на удаление и требуется предоставить корректировочный отчет НДС с верными данными. В ответе на требование нет возможности и справить данные в графе 19 (Сумма НДС), так как по формату ответа на требование это поле является нередактируемым, и любые изменения суммы НДС в счете-фактуре вносятся только посредством заполнения корректирующего отчета НДС (независимо от того, меняется итоговая сумма НДС в книге и в отчете или нет).

    • Если в требовании все строки необходимо удалить

    В этом случае нет необходимости отправлять ответ на требование. Все изменения по счетам-фактурам будут внесены в базу ИФНС после предоставления корректировочного отчета по НДС.

    Сведения по невключенным счетам-фактурам

    • Требование по невключенным счетам-фактурам пришло в формате pdf
      Если обнаружена ошибка в заполнении реквизитов счета-фактуры, при этом первичный документ сформирован верно, необходимо заполнить таблицу 1 данными из требования и корректными данными в колонке «у меня».

      Если не было сделок с контрагентом, по счетам-фактурам которого пришло требование, необходимо заполнить таблицу 2 и перенести данные из требования
    • Требование по невключенным счетам-фактурам пришло в формате xml.
      Если обнаружена ошибка в заполнении реквизитов счета-фактуры, при этом первичный документ сформирован верно, необходимо выбрать «В декларации опечатка, но сумма НДС верна», и внести верные данные в колонки «исправить на».

    Если счет-фактура был ошибочно пропущен, необходимо выбрать «Счет-фактура был пропущен, будет включен в уточненную декларацию»

    Если счет-фактура указан с ошибкой у контрагента, или с данным контрагентом вообще нет операций, нужно выбрать «Счет фактура отсутствует, операция не подтверждается»

    5. После внесения изменений перейдите на контроль и отправку, будет осуществлена проверка формы, после чего нажмите «Отправить отчет», затем «Подписать и отправить».

    Если вслед за ответом на требованием необходимо отправить какие-либо подтверждающие первичные документы, то можно воспользоваться следующими рекомендациями.

    Увеличен срок ответа на требование налоговой

    Удвоен срок для ответа на запрос налоговой инспекции. Касается это только требований вне налоговых проверок.

    Налоговая служба может затребовать у компании информацию о сделке. Представители организации обязаны ответить в определенный срок. Предполагается, что этого срока должно хватить на сбор всей необходимой информации. Сейчас период для ответа увеличен. Но касается это только некоторых случаев.

    Когда срок для направления ответа будет увеличенным?

    Ранее срок для ответа налоговой, касающегося конкретной сделки, составлял 5 дней. Сейчас он увеличен до 10 дней. Однако это касается только случаев запроса налоговой вне проверки.

    Если же запрос ведомства отправлен в рамках проверочного мероприятия, срок для дачи ответа прежний – 5 дней (пункт 1 статьи 93.1 НК).

    Компания сможет воспользоваться продленным сроком тогда, когда в требовании указано «вне рамок налоговой проверки» (пункт 2 статьи 93.1 НК). В том же требовании фиксируется и срок. Рекомендуется обратить внимание на это уточнение, чтобы не замедлить с ответом.

    ВНИМАНИЕ! Если компания отправит информацию несвоевременно, ведомство может выписать штраф.

    Ответ на требование налоговой

    Организации и ИП в своей хозяйственной деятельностью могут столкнуться с необходимостью предоставить в налоговый орган пояснения. Пояснения предоставляют в виде ответа на письмо налоговой, содержащее требование о предоставлении пояснений. К составлению данного письма следует отнестись достаточно серьезно, отправить его нужно своевременно. В статье рассмотрим как составить ответ на требование налоговой.

    По каким вопросам налоговая требует предоставить пояснения

    Важно! Требование от налоговой может поступить через определенный период времени после предоставления компанией отчетов и деклараций. Поводом для дачи пояснений может стать даже небольшая неточность или незначительная ошибка в документах.

    Довольно много требований от налоговой поступает по поводу пояснений по НДС к возмещению. Возможно это при несоответствии сведений по налогооблагаемой базе, указанной в декларации по НДС со сведениями, представленными контрагентами. Вопросы налоговая может задавать и по необоснованным убыткам, при подаче уточненки, в которой сумма налога ниже, чем в первоначально представленной декларации.

    Таким образом, требование из налоговой может поступить в следующих случаях:

    • при выявлении ошибок в налоговой декларации (по НДС или налогу на прибыль);
    • если обнаруживаются расхождения в сведениях между отчетами налогоплательщика и взаимосвязанными документами;
    • при обнаружении погрешностей в документах, а также при действиях, связанных с получением налоговой льготы.

    [1]

    Как правило, ответ на требование налоговиков следует направлять, если расхождения были выявлены в ходе камеральной проверки. Но если налоговая направит требование по иному поводу, то игнорировать ее также не нужно. Без внимания документы оставлять не стоит в любом случае (Читайте также статью ⇒ Пояснение в налоговую).

    Читайте так же:  Жалоба на билайн куда и как написать претензию

    Как от налоговой поступает требование

    Требование от налоговой может поступить компании в виде письма или электронного сообщения. Ответ на требование налоговой потребует срочной дачи пояснений, срок ответа не должен превышать 5 рабочих дней (п.3 ст.88 НК РФ). Начало срока отсчитывается со следующего дня после даты наступления события, то есть на следующий после получения требования от налоговый день. Если требование направлено в электронном виде, то отчет срока начинается со следующего дня после даты, указанной в квитанции о приеме документа по ТКС. Также следует помнить о том, что некоторые операторы настраивают программы таким образом, что требование налоговой можно прочитать только после того, как будет направлена квитанция о приеме.

    ★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

    Что делать, когда от налоговой поступило требование?

    Первым делом, получив от налоговой требование о представлении пояснений, компании необходимо сверить данные, направленные в налоговую с внутренними данными компании.

    Проводя проверку декларации по НДС, необходимо проанализировать все указанные в ней суммы. Проверка проводится на соответствие сумм по входящим и исходящим счетам-фактурам. Таким же образом происходит проверка дат, номеров счетов-фактур, а также иных реквизитов (например, ИНН, КПП, адресов и пр.).

    Если налоговая требует предоставить пояснение по декларации по УСН или налогу на прибыль, то сверке подвергаются те суммы доходов и расходов, которые были учтены при расчете. По такому же алгоритму происходит проверка и иных документов, если вопросы у налоговых инспекторов возникли по ним.

    Обнаружив ошибку, в налоговую стоит предоставить уточненку, в которой будут указаны уже верные суммы. Однако, если ошибка не связана с финансами, то уточненную декларацию предоставлять не придется. Достаточно будет просто дать необходимые пояснения.

    Важно! Законодательство не содержит требований о том, что ответ на требование о предоставлении пояснений обязательно должен составляться в письменном виде. То есть фактически пояснения могут быть даны и в устной форме. Однако, ради безопасности компании и для избежания разногласий, ответ все же лучше предоставить в письменном виде.

    Если налоговая необоснованно требует дать пояснения

    Возможны и такие ситуации, когда налоговый орган необоснованно требует предоставить пояснения. То есть компания в своей отчетности ошибок никаких не допустила, но письмо от налоговой все же получила. Что делать в этом случае?

    Даже несмотря на то, что требование налоговой является необоснованным, без внимания его оставлять нельзя. Это может привести к наложению санкций на компанию или к внеплановым проверкам. Поэтому налоговый орган следует уведомить о том, что все сведения, указанные в предоставленной декларации, являются верными и ошибок компанией не допущено.

    Другими словами, игнорировать требование налоговой нельзя, следует при любом раскладе дать пояснения в налоговую. И лучше, если они будут зафиксированы на бумаге. Тогда в случае возможных разногласий компания сможет подтвердить, что пояснения были даны своевременно и требование налоговиков без внимания не оставлено (Читайте также статью ⇒ Пояснения по декларации по НДС).

    Как написать ответ на требование налоговой

    Ответ налоговой составляется на бумаге и направляется по почте заказным письмом с уведомлением о вручении. Если компания использует электронную цифровую подпись, то ответ может быть направлен в виде электронного сообщения по каналам связи.

    Важно! Обычно к пояснению прикладываются документы, которые подтверждают информацию, содержащуюся в письме. О прикладываемых документах следует упомянуть в пояснении.

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Специальной формы для составления пояснений в налоговую нет, поэтому письмо составляется в свободной форме. Главное на что следует обратить это то, что ответ должен быть составлен корректно, а также согласно правил составления подобных документов. Рассмотрим эти требования:

    1. Наименование адресата, то есть указать в какой налоговый орган направляется пояснение. Наименование отправителя, включая его контактные данные.
    2. Номер и дату составления документа, населенный пункт.
    3. В ответе должна быть ссылка на реквизиты полученного от налоговой требования (номер и дата), а также суть требований.
    4. Затем следует непосредственное изложение пояснений. Описываются они четко, но как можно подробнее. При этом указываются ссылки на законодательные и нормативные акты, на документы и т.д. Следует подойти к составлению этой части письма довольно тщательно. Это позволит избежать повторных вопросов со стороны налоговой.
    5. Подписывает письмо руководитель организации, а при необходимости и главный бухгалтер.

    Источники


    1. Экзамен на звание адвоката. Учебно-практическое пособие; Юрайт — М., 2014. — 255 c.

    2. Интеллектуальная собственность и реклама. Актуальные вопросы, административная и судебная практика. — М.: Альпина Паблишер, 2017. — 188 c.

    3. Торгашев, Г.А. Методика преподавания юриспруденции в высшей школе / Г.А. Торгашев. — М.: ГОУ ВПО «Российская академия правосудия», 2014. — 463 c.
    4. Морозова, Л. А. Теория государства и права / Л.А. Морозова. — М.: Норма, Инфра-М, 2013. — 464 c.
    5. История государства и права России; АСТ, Сова, ВКТ — Москва, 2009. — 395 c.
    Как правильно отвечать на требование из налоговой
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here