Льгота по ндфл на детей (ребенка)

Сегодня предлагаем обсудить следующую тему: "Льгота по ндфл на детей (ребенка)". Если возникнут вопросы, то вы обязательно найдете ответы в статье. Если все же потребуются уточнения, то обращайтесь к дежурному юристу.

Ограничения в предоставлении льгот по НДФЛ на детей

Трудоустроенные граждане, получающие оклад или имеющие другие источники дохода, обязаны уплачивать подоходный налог в бюджет государства.

Вычеты по НДФЛ увеличивают размер заработной платы граждан, или предоставляют возможность возврата какой-то части денежных средств, предварительно затраченных на оплату курса лечения в медицинских центрах либо разрешение вопросов с жильем.

Многих также интересует вопрос: До какой суммы дохода будет начисляться льгота по НДФЛ на детей в 2019 году?

Объем предоставляемого возврата налога на детей может определяться несколькими факторами. Существует определенный перечень документов, в соответствии с которыми определяется объем денежных средств, возвращаемых гражданам после уплаты налоговых взносов.

Что говорит законодательство?

В соответствии с положениями п. 1 ст. 56 НК РФ, налоговыми вычетами отмечаются категории граждан, имеющие какие-либо преимущества по сравнению с другими. Таким категориям граждан предоставляется возможность избежать налогообложения или вносить оплату в ФНС частично. Все вычеты относятся только к доходам, которые облагаются 13%-ной ставкой. Это указано в п. 3 ст. 210 НК РФ.

[1]

Размер льготы на детей устанавливается в соответствии с действующими положениями ст. 218 НК РФ.

В п. 1 разд. 4 определяются субъекты, обладающие правом на такой вычет. К ним имеют отношение:

  • Родители, отчимы, мачехи;
  • Опекуны и усыновители;
  • Попечители;
  • Приемные родители.

В распоряжении Министерства финансов сказано, что положения законодательной базы подразумевают стандартный налоговый вычет на несовершеннолетних детей для двух родителей, на попечении которых находятся малыши. В случае развода один из родителей может отказаться от предоставления такой льготы. В такой ситуации двойной вычет может быть предоставлен родителю, осуществляющему опеку над детьми.

Также законодательством предусмотрены размеры таких вычетов, определяемые количеством несовершеннолетних детей в семействе.

[3]

Лимит дохода

Отцам или матерям одиночкам предоставляется налоговая льгота в удвоенном объеме. Когда один из родителей или опекунов отказывается от такой льготы, второй может полностью рассчитывать на двойной вычет. Максимальный размер дохода родителей для получения льготы по НДФЛ на детей для всех без исключения категорий налогоплательщиков составляет 350 000 руб.

Как уже всех оповестил правовой портал в Санкт-Петербурге, правительство дало свое согласие на выделение специальных средств для поддержки детей со статусом инвалидности. Они аргументируют такое решение реальной необходимостью оказания большей материальной поддержки семьям со сравнительно низким уровнем социальной защищенности. Следует отметить, что установленный лимит в 350 000 руб. дает возможность оформлять льготу на весь год только гражданам, у которых размер доходов только слегка превышает 29 000 руб. Для остальных данная возможность закончится в том месяце, кода данная сумма будет превышена.

По информации, предоставленной Росстатом, по подведенным итогам перед завершением 2015 года объем средней зарплаты по стране составлял примерно 32 000 руб. Это означает, что для многих граждан РФ, у которых на воспитании находятся маленькие дети, появляется возможность претендовать только на небольшой размер материальной поддержки.

Как отследить максимум суммы

Чтобы не допустить ошибок при сравнении доходов с лимитом, нужно следовать трем основным правилам:

  1. Прежде всего, при определении лимита нужно принимать во внимание доходы, которые подлежат налогообложению по 13%-ной ставке. К таковым относятся выплаты по утвержденным гражданско-правовым соглашениям, ежемесячные оклады и т.п. Получение дивидендов при этом не учитывается. Они стали облагаться налогом по стандартной ставке, соответствующей 13%, но стандартные льготы по отношению к дивидендам не применяются. Это сказано в п. 3 ст. 210 НК РФ;
  2. Если доходы попадают под какие-либо другие налоговые ставки, они не должны включаться в расчет. Также не учитываются суммы, которые совсем не облагаются никакими налогами. Доходы, от части не облагающиеся НДФЛ, нужно принимать во внимание в лимите только в той части, которая будет подпадать под 13%-й налог. Например, денежные средства, в размере 4 000 руб., затраченные на покупку подарков, не будут облагаться НДФЛ, поэтому не принимаются в расчет при определении лимита;
  3. Если сотрудник работает в какой-либо организации не с начала года, лимит необходимо рассчитывать с принятием во внимание доходов с этого года у других работодателей. Для определения лимита придется предоставить декларации 2-НДФЛ из организации, в которой до этого работал гражданин.

Это основной принцип определения лимита по своим доходам для определения льготы по НДФЛ на детей.

Размеры вычетов

Размер налоговой льготы, предоставляемой ежемесячно, будет соответствовать:

  • 1 400 руб. на 1-го малыша;
  • 1 400 руб. на 2-го малыша;
  • 3 000 руб. на 3-го и всех последующих;
  • 12 000 руб. на малыша с присвоенным статусом инвалидности, не достигшего возраста 18 лет;
  • 12 000 руб. для детей с инвалидностью, которые не достигли возраста 24 лет и посещают образовательное учреждение.

Для каждого приемного родителя, попечителя, либо опекуна, объем налоговых льгот на малышей определяется в аналогичном размере. Если на попечительстве находятся дети с присвоенным статусом инвалидности, обучающиеся в образовательных учреждениях, размер такого вычета будет соответствовать 6 000 руб.

О правилах предоставления стандартного налогового вычета рассказано в следующем видеосюжете:

Получение налогового вычета по НДФЛ на детей

Родители ребенка, на обеспечении которых он находится, имеют право ежемесячно получать налоговый вычет по НДФЛ. Этот вычет называют стандартным налоговым вычетом по НДФЛ на детей.
Это означает, что ежемесячно часть вашего дохода в размере вычета не будет облагаться НДФЛ начиная с месяца рождения ребенка. Поэтому НДФЛ вы заплатите с меньшей суммы. Чтобы воспользоваться вычетом, вам нужно иметь доходы, которые облагаются НДФЛ по ставке 13 процентов. Например, получать заработную плату (п. 3 ст. 210, пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Кто имеет право на вычет

Вычет могут получать оба родителя одновременно. Кроме того, это право есть у супругов родителей, усыновителей, опекунов, попечителей, приемных родителей, на обеспечении которых находится ребенок (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
Не лишаются права на вычет родители, которые не состоят в браке, но официально платят алименты или иным образом обеспечивают ребенка.

Ограничения по предоставлению вычета

1. Размер дохода родителя

Вычет предоставляется ежемесячно до тех пор, пока доход (зарплата) родителя с начала года не достигнет 280 000 руб. С месяца, в котором доход превысит эту сумму, вычет предоставляться не будет (абз. 17, 18 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

2. Возраст ребенка

По общему правилу можно получать вычет на детей в возрасте до 18 лет включительно. Однако срок получения вычета продлевается до достижения ребенком 24 лет, если он является учащимся очной формы обучения, студентом, аспирантом, ординатором или интерном (абз. 12 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Читайте так же:  Какие опастности для продавца квартиры при ипотеке

Размер вычета

Налоговый вычет представляется на каждого ребенка в размере, который зависит от количества детей в семье, а именно (абз. 7 — 10 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):

  • 1400 руб. — на первого ребенка;
  • 1400 руб. — на второго ребенка;
  • 3000 руб. — на третьего и каждого последующего ребенка.

Для родителей ребенка-инвалида вычет предусмотрен в размере 3000 руб. вне зависимости от очередности рождения такого ребенка (абз. 11 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Вычет в двойном размере

В двойном размере вычет может предоставляться:

  • единственному родителю (усыновителю, опекуну, попечителю) по его заявлению до тех пор, пока он не вступит в брак. Месяц, в котором состоится бракосочетание, будет последним месяцем предоставления вычета в двойном размере (абз. 13 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Примечание. Родитель считается единственным, если второго родителя у ребенка нет по причине смерти, безвестного отсутствия, а также если в свидетельстве о рождении ребенка указан только один родитель. Не относится к таким случаям отсутствие зарегистрированного брака между родителями;

  • одному из родителей, если второй родитель напишет заявление об отказе от получения налогового вычета (абз. 16 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Как получить вычет

1. Получение вычета у работодателя

Чтобы получить налоговый вычет на детей, нужно обратиться к работодателю с заявлением и документами, подтверждающими право на вычет (п. 3 ст. 218 НК РФ).
Такими документами, в частности, являются:

  • свидетельство о рождении ребенка или об усыновлении (если ребенок был усыновлен);
  • свидетельство о регистрации брака;
  • справка об установлении инвалидности (если ребенок — инвалид);
  • справка из учебного заведения, в котором обучается ребенок (если ребенок старше 18 лет);
  • соглашение об уплате алиментов или исполнительный лист (постановление суда) о перечислении алиментов на содержание ребенка (если родитель уплачивает алименты);
  • расписка родителя о том, что претендующий на вычет второй родитель участвует в обеспечении ребенка. Это нужно, если родители не состоят в браке, но второй родитель обеспечивает ребенка, хотя и не уплачивает алименты.

2. Получение вычета в налоговой инспекции

Если работодатель не предоставлял вам вычет или предоставил его в меньшем размере, то по окончании года вы можете обратиться в налоговую инспекцию по месту вашего жительства за его получением (п. 4 ст. 218 НК РФ).

Для этого в инспекцию нужно подать:

  • налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за год, в котором вам не был предоставлен вычет или предоставлен в меньшем размере;
  • копии документов, подтверждающих право на вычет;
  • заявление о возврате излишне уплаченного налога на ваш банковский счет;
  • справку о доходах за прошедший год по форме 2-НДФЛ.

Примечание. Для заполнения декларации можно воспользоваться бесплатной программой, которая размещена на сайте ФНС России по адресу www.nalog.ru, в разделе «Электронные услуги» — «Программные средства для физических лиц».

Налоговая инспекция должна проверить декларацию и документы в течение трех месяцев со дня их представления, то есть провести их камеральную проверку (п. 2 ст. 88 НК РФ).

По общему правилу деньги должны быть перечислены вам в течение месяца с момента окончания камеральной проверки (п. 6 ст. 78 НК РФ; п. 11 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 22.12.2005 N 98).

Налоговый вычет по НДФЛ на детей

С 1 января 2009 г. у граждан, получающих стандартные налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) на своих детей, появилась новая возможность налоговой оптимизации. Если раньше данная льгота предоставлялась в равных размерах и отцу, и матери ребенка (в 2008 году — 600 руб., с 1 января 2009 г. — 1000 руб. на каждого из детей), то теперь один из родителей получил возможность отказаться от вычета в пользу второго, который в этом случае приобретает право на его получение в двойном размере.

Напомним, что данная льгота предоставляется за каждый месяц налогового периода до месяца, в котором доход налогоплательщиков, исчисленный налоговым агентом нарастающим итогом с начала налогового периода, превысил 280 тыс. руб. До 2009 года, если гражданин не работал и не имел доходов, подлежащих обложению НДФЛ, данная льгота оставалась для него нереализованной.

Попытаемся разобраться, каким родителям нововведение оказалось выгодным. Что касается увеличения с 1 января 2009 г. размера вычета, то здесь все понятно: граждане, которые работают и получают при этом доход не более 280 тыс. руб. в год, приобрели ежемесячно на каждого ребенка лишних 52 руб. (0,13 x [1000 — 600]), или примерно 1,7 руб. в день, что не может не радовать. Далеко не так однозначно обстоит дело с возможностью одному из родителей увеличить размер вычета за счет второго.

Прежде всего отметим, что если и отец, и мать работают и имеют доход меньше 280 тыс. руб. в год каждый, то никакого смысла отказываться от права на вычет одному в пользу другого нет. Общая сумма налоговых льгот на семью в этом случае не изменится. Если же доход отца либо матери превысит упомянутое ограничение, то такому гражданину выгоднее отказаться от вычета в пользу другого родителя, в результате чего реальные доходы семьи возрастут на 130 руб. на каждого ребенка начиная с месяца, когда доход более высокооплачиваемого родителя превысит 280 тыс. руб.

Неужели законодатели хотели улучшить материальное положение семей, в которых один из родителей имеет высокие доходы? По всей видимости, нет. Можно предположить, что цель данного нововведения была иной — материально поддержать те семьи, где один из родителей не работает (к этой же категории неработающих мы будем относить и тех граждан, которые хотя и имеют некоторый доход, однако он оказывается меньше суммы вычета на детей) и, соответственно, не получает стандартный вычет в связи с отсутствием дохода, подлежащего налогообложению. Возможно, при подготовке законопроекта предполагалось, что в семьях, где доход одного из родителей не превышает 280 тыс. руб. в год, а второй вообще не работает, последний сможет отказаться от своего нереализованного права на вычет, передав его супругу?

Однако Минфин России и Федеральная налоговая служба (ФНС) горой встали на пути такого толкования закона. Своими письмами они неоднократно разъясняли, что «отказаться от получения данного налогового вычета налогоплательщик может, только если он имеет на него право» (здесь и далее выделено мной. — М.В.), «если один из родителей не работает и не имеет иных доходов, подлежащих налогообложению по ставке 13 процентов, то у него не имеется оснований для отказа от получения данного налогового вычета в пользу второго родителя».

В письме от 4 марта 2009 г. N 3-5-03/[email protected] ФНС идет еще дальше, делая вывод о том, что стандартный налоговый вычет предоставляется физическому лицу за каждый месяц налогового периода, в течение которого действует трудовой договор или договор гражданско-правового характера между налоговым агентом и работником, прекращение предоставления стандартного налогового вычета производится при расторжении трудового договора. В случае отказа одного из родителей в пользу другого по причине нахождения налогоплательщика в отпуске по уходу за ребенком или в отпуске без сохранения заработной платы налоговый агент вправе предоставить стандартный налоговый вычет в двойном размере другому родителю.

Читайте так же:  Обязанности работника по обслуживанию вендинговых аппаратов

Тем самым право на стандартный налоговый вычет было связано даже не с фактом получения дохода, а с состоянием в трудовых либо гражданско-правовых договорных отношениях с налоговым агентом. Для такой точки зрения законных оснований еще меньше, чем для рассмотренной выше.

Итак, нами рассмотрено два возможных варианта выявления замысла законодателя при изменении им порядка предоставления стандартного налогового вычета по НДФЛ на детей.

1. Целью рассматриваемой новеллы является улучшение материального положения семей, где один из родителей не работает, а второй имеет сравнительно небольшие доходы.

2. Цель заключается в предоставлении дополнительных налоговых льгот семьям, где оба родителя работают, при этом один из них имеет доход более 280 тыс. руб. в год.

Как следует из упоминавшихся писем ФНС и Минфина России, они склоняются ко второму варианту толкования и полностью исключают первый, т.е. правоприменительная практика пошла по пути предоставления льгот не тем лицам, которые в них наиболее нуждаются. При этом имелись все основания истолковать закон иным образом.

Налоговый кодекс Российской Федерации не называет получение дохода среди условий возникновения права на получение стандартного налогового вычета. Пункт 3 ст. 210 указывает, что если сумма вычетов в налоговом периоде окажется больше суммы доходов, подлежащих налогообложению, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка 13%, то налоговая база принимается равной нулю. Таким образом, речи о том, что право на налоговые вычеты полностью либо частично утрачивается, не идет.

Подобное толкование корреспондирует и с еще одной нормой той же статьи: о предоставлении налогового вычета в двойном размере единственному родителю. Это можно интерпретировать следующим образом. На каждого ребенка полагается вычет в размере 2000 руб. Если бремя содержания детей несут оба родителя, вычет делится между ними. Если же ребенка содержит один из них, то величина получаемого им вычета удваивается. Следовательно, если один из родителей не работает, логичным было бы предоставлять вычет в двойном размере тому родителю, который материально обеспечивает ребенка.

Таким образом, четких законных оснований для существующей позиции налоговых и финансовых органов по данному вопросу не имеется. Ничуть не менее «логичными» при подобном подходе могут стать следующие ограничения.

1. Запрет предоставлять одному из родителей вычет в двойном размере после того, как доход другого родителя достиг 280 тыс. руб. в год. Ведь если рассуждать по упомянутой схеме, то он утратил право на получение стандартного налогового вычета с соответствующего месяца, значит, не может передать это право супругу.

2. Наоборот, если доход родителя окажется меньше суммы вычета (вследствие работы на неполную ставку либо при наличии многих детей), предоставление второму родителю вычета не в двойном размере, а увеличение его одинарной величины лишь на сумму дохода первого родителя.

Почему же финансовые и налоговые органы не довели построенную ими правовую конструкцию до такого логического завершения (по крайней мере ежемесячное предоставление справки о размере дохода супруга, отказавшегося от вычета, пока не требуют)? По всей видимости, потому, что в этом случае рассматриваемая новелла была бы полностью лишена смысла (отказ от права на налоговый вычет в пользу супруга ни при каких условиях не менял бы общую величину налоговых льгот семьи). А может быть, еще и потому, что доходы чиновников Минфина России и ФНС, как правило, превышают 280 тыс. руб. в год.

В качестве последнего подтверждения абсурдности рассмотренной выше точки зрения налоговых и финансовых органов отметим, что к доходам, подлежащим налогообложению по ставке 13%, относятся, среди прочего, доходы от реализации любого имущества, находящегося в Российской Федерации и принадлежащего физическому лицу. Следовательно, достаточно неработающему родителю в течение года хотя бы раз продать какое-либо принадлежащее ему имущество (вне зависимости от его стоимости), как у него появляется право на получение стандартного налогового вычета. Правомерность отказа от стандартного налогового вычета в пользу другого родителя в такой ситуации подтверждается письмом Управления ФНС по г. Москве от 6 ноября 2009 г. N 20-14/3/116415. Отметим, что на возможность получения стандартного налогового вычета на детей, по мнению налоговых органов, не влияет право на получение имущественного налогового вычета в сумме, полученной от такой продажи.

Рассмотрим теперь документооборот, связанный с предоставлением данной льготы. Сначала для общего случая вычета в одинарном размере. Закон предусматривает, что данная льгота предоставляется на основании заявления налогоплательщика и документов, подтверждающих право на вычеты. Логичным выглядит предположение о необходимости предъявить свидетельство о рождении ребенка. Однако налоговые органы считают обязательным документально подтверждать факт нахождения ребенка на содержании налогоплательщика. Презумпция содержания ребенка родителями в силу ч. 1 ст. 80 Семейного кодекса Российской Федерации, по их мнению, отсутствует.

Видео (кликните для воспроизведения).

Автор сталкивался с ситуацией, когда мужчина, во второй семье которого проживала его дочь от первого брака, не смог доказать налоговым органам, что этот ребенок находится на его содержании. Инспекция Федеральной налоговой службы, а вслед за ней и работодатель требовали представить документальное доказательство содержания ребенка: исполнительный лист либо соглашение об уплате алиментов. Сделать этого налогоплательщик не мог, поскольку на дочь, оставшуюся после развода с ним, алименты не выплачивал. Восстановить нарушенное право удалось лишь через суд.

Интересно, что в отношении родителей, лишенных родительских прав, у налоговых органов сомнений в праве на стандартный налоговый вычет не возникает. При этом их не смущает, что в соответствии с ч. 1 ст. 71 Семейного кодекса Российской Федерации родители, лишенные родительских прав, теряют все права, основанные на факте родства с таким ребенком, в том числе право на льготы, установленные для граждан, имеющих детей.

Еще сложнее ситуация в случае предоставления одному из родителей вычета в двойном размере. Налоговый кодекс Российской Федерации упоминает, что для этого требуется заявление другого родителя. Однако на практике бухгалтерия нередко требует и иные, не предусмотренные законом документы: справки с места работы другого родителя о неполучении им стандартного налогового вычета на детей, а также о доходах (по форме 2-НДФЛ). Отдельные авторы полагают, что обязательным является также ежемесячное представление последней справки. По счастью, с такой точкой зрения налоговые органы не согласны (о чем упоминалось выше).

Читайте так же:  Если работник не отгулял положенный отпуск в течение года

Представляется, что единственно правильным решением было бы внесение в ст. 218 Налогового кодекса Российской Федерации изменений и дополнений, в соответствии с которыми возможность для подобного неоднозначного толкования была бы исключена. Для этого можно было бы слова «налоговый вычет может предоставляться в двойном размере одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета» заменить на «налоговый вычет предоставляется в двойном размере одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления одного из родителей (приемных родителей) о неполучении им налогового вычета».

До внесения необходимых изменений и дополнений в законодательство следует применять п. 7 ст. 3 Налогового кодекса Российской Федерации, в соответствии с которым все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика.

Налоговый вычет на детей

Один из самых распространенных видов налоговых вычетов, используемых гражданами, это вычет на ребенка. Оформить его можно по месту работы. Размер вычета зависит от количества детей и социального статуса родителя.

Стандартный вычет на детей предоставляется ежемесячно, уменьшая сумму зарплаты или другие выплаты работникам перед налогообложением. В результате подоходный налог, который удерживает работодатель, будет меньше. В этой статье мы расскажем о том, как получить вычет на ребенка.

Стандартный налоговый вычет на ребенка

Предоставление стандартного вычета на детей осуществляется до достижения работником определенного уровня заработка. На данный момент эта сумма равна 350 000 рублям, после достижения этого порога доходов предоставление вычета прекращается.

Общая сумма заработка считается нарастающим итогом сначала года. При этом не имеет значения, что гражданин работал не у одного работодателя в течение этого времени. При смене места работы надо предъявить справку о полученных суммах на другом месте работы с начала года. В противном случае стандартный налоговый вычет на ребенка руководство может и не предоставить.

Пример 1. Инженер Иванов В. К. начал работать в ООО «Сирена» с 20 июля 2016 года. До этого он трудился в ООО «Восток» с 01.12.2013 по 15.07.2016. Его заработок на предыдущем месте работы с 01.01.2016 по 15.07.2016 составил 233 485 рублей. Иванов В. К. имеет на иждивении 2-х детей, поэтому он вправе претендовать на стандартные налоговые вычеты.

ООО «Сирена» может их предоставить при условии, что указанный работник предоставит справку по форме 2- НДФЛ о размере полученных доходов с начала года. Учитывая, что заработок на предыдущей работе меньше порога в 350 000 рублей, новый работодатель обязан будет учитывать вычеты вплоть до достижения указанной суммы. Льготы перестают предоставляться с месяца, в котором общая сумма заработка достигла указанного лимита (350 000 рублей).

Размер вычетов на детей

Вычеты на детей предоставляются до достижения ими 18-летнего возраста, или, если ребенок обучается очно, до 24 лет. Сумма вычета на ребенка зависит от количества детей в семье, от социального статуса ребенка и родителя. Размеры следующие:

  • 1400 рублей― дается на первого и второго ребенка в семье;
  • 3000 рублей ― сумма вычета на третьего и последующих детей;
  • 6000 рублей ―на ребенка-инвалида до 18 лет, на ребенка-инвалида 1 или 2 группы, являющегося учащимся по очной форме в пределах возраста до 24 лет (данный вид вычета распространяется только на опекунов, приемных родителей);
  • 12 000 рублей ― такова величина вычета на ребенка- инвалида по достижении им 18-летнего возраста, на учащегося инвалида 1 или 2 групп до 24 лет по очной форме.

Пример 2. У гражданки Терехиной В. М. трое детей. Из них старшему, который самостоятельно работает, 21 год, средний в возрасте 13 лет признан инвалидом 2-й группы, а младшему 8 лет. Какой вычет на ребенка (детей) положен Терехиной В. М.?

Учитывая, что вычет за старшего ребенка в силу его возраста уже не положен, льготы предоставляются лишь на 2-х детей. На ребенка-инвалида в размере 12000 рублей, на младшего 3-го ― в размере 3000 рублей. Итого Терехина В. М. имеет право на ежемесячное использование вычетов в размере 15000 рублей, то есть размер сэкономленного налога для нее равен 15000*13%=1950 рублей.

В некоторых ситуациях родители могут воспользоваться двойным размером вычетов. Такое право предоставляется единственным родителям (попечителям, опекунам). Указанная льгота действует до момента вступления их в брак. При этом стоит учесть, что ни один из родителей, находящихся в разводе, не может быть признан единственным. Однако двойным вычетом может воспользоваться и один из родителей, если 2-й предоставит заявление об отказе в предоставлении подобной льготы.

Пример 3. Гражданка Краснова М. П. разведена, имеет на иждивении 2-х несовершеннолетних детей, отец которых регулярно выплачивает на них алименты. Какие вычеты положены Красновой М. П.? Положения ст. 218 НК РФ гласят, что женщина может ежемесячно претендовать на вычеты только в размере 2800 рублей (за двоих детей). Одинокой матерью она не является, поэтому двойной вычет ей не положен.

Как получить вычет на ребенка

Правами на получение стандартных вычетов на детей обладают не только родители. Воспользоваться льготами при налогообложении могут и иные лица, принимающие участие в воспитании. К ним относятся приемные родители, попечители, опекуны, а также супруги указанных лиц, на попечении которых находится ребенок. Обычно получение налогового вычета на ребенка осуществляется по месту работы. Для того чтобы воспользоваться подобным правом, необходимо знать, какие документы нужны для вычета на детей.

НК РФ не содержит универсального перечня документов на получение налогового вычета на ребенка. Для каждой ситуации действуют разные требования. В зависимости от того, кем гражданин приходится по отношению к детям, и от статуса самого ребенка, могут быть затребованы следующие документы:

  • свидетельство о рождении;
  • копия паспорта заявителя;
  • документы об усыновлении;
  • справки о наличии инвалидности, ее степени;
  • акты о назначении опекунства;
  • справки их учебных учреждений, подтверждающих дневную форму обучения.

Пример 4. Какие документы для получения стандартного вычета на детей могут потребоваться следующим лицам? У гражданина Петрова Е. Н. и его супруги находятся на попечении 2 приемных ребенка 8 и 4 лет. Гражданка Белова А. Н. воспитывает дочь, являясь матерью-одиночкой по причине смерти отца девочки.
В отделе кадров с указанных работников могут быть затребованы следующие документы:

  1. Петров Е. Н. и его супруга для получения вычетов в размере 2800 рублей каждому должны предъявить акты о попечительстве.
  2. Белова А. Н. вправе претендовать на 2-й стандартный вычет в размере 2800 рублей на своего ребенка, предоставив копии паспорта, свидетельства о рождении и свидетельства о смерти супруга.

Так как получить вычет на ребенка? Данная льгота предоставляется по месту работы гражданина. Причем при наличии нескольких работодателей выбирается лишь один из них.

Читайте так же:  Государственная регистрация права собственности на квартиру в росреестре, перечень документов, сроки

На имя руководства необходимо предоставить заявление на налоговый вычет на детей в произвольной форме. Как правило, в нем указывается количество детей, их даты рождения, социальные статусы при необходимости, также заявитель ссылается на положения ст. 218 НК РФ. Заявление на вычет на детей нет необходимости дублировать по одному месту работы ежегодно. Один и тот же документ может действовать несколько лет до изменения обстоятельств (например, до достижения ребенком определенного возраста).

Вычет на ребенка по предоставленным документам осуществляется с момента начала трудовой деятельности у данного работодателя. Если сотрудник приступил к работе не с начала года, то должен предоставить справку 2-НДФЛ о полученных доходах в иных местах службы. В случае, если сотрудник с начала года до момента трудоустройства нигде не работал, вычеты должны быть предоставлены и без указанной справки.

Если же по каким-либо причинам гражданин не смог воспользоваться вычетами на детей по НДФЛ, или получил льготы не в полном объеме, он может заявить о возмещении расходов по окончании года в налоговой инспекции. Для этого следует предоставить справку о доходах с указанием удержанного налога, подтверждающие документы на детей и декларацию по форме 3-НДФЛ.

Пример 5. Сотрудник Герасимов А. Н. имеет на иждивении двух детей 6-ти и 3-х лет. При этом один их них является инвалидом. По месту работы Герасимов предоставил для вычета на ребенка документы: копию паспорта и свидетельства о рождении детей. Руководство ежемесячно предоставляло Герасимову А. Н. льготы по уплате подоходного налога в размере 2800 рублей, так как справка о том, что один из детей является инвалидом, предъявлена не была.

По истечении года Герасимов А. Н. может обратиться в налоговую инспекцию с заявлением о возмещении излишне уплаченного НДФЛ, так как вычет на ребенка-инвалида использовался не полностью. На основании предоставленных документов и декларации 3-НДФЛ работнику может быть возвращена удержанная ранее сумма налога до 16 536 рублей.

Как получить налоговый вычет на детей в 2018 году

Стандартные налоговые вычеты — это еще один из способов снижения налоговой нагрузки на граждан. Суть вычета в том, что от полученного дохода отнимается определенная стандартная сумма, которая налогом не облагается.

Применяются вычеты ежемесячно, но законом установлены ограничения по сумме полученного дохода в течение календарного года. Из нашей статьи вы узнаете про вычеты на детей по НДФЛ в 2018 году — до какой суммы предел, и как получить эти вычеты на работе.

Правовые основы стандартных вычетов

Предельная сумма дохода для вычета по НДФЛ в 2018 году регулируется статьей 218 Налогового кодекса. Право на такой вычет имеют родители, их супруги и усыновители ребенка.

На первого и второго по рождению ребенка вычет предоставляется в сумме 1 400 рублей ежемесячно, а на третьего, четвертого и так далее сумма увеличивается до 3 000 рублей в месяц. Вычеты на детей предоставляются с месяца рождения ребенка и до конца того года, в котором заканчивается право на вычет. А закончиться это право может по нескольким основаниям:

  1. совершеннолетие ребенка (18 лет);
  2. если он студент, аспирант, интерн, ординатор или курсант очной формы обучения и ему исполнилось 24 года;
  3. окончание учебы до достижения 24 лет.

Пример 1. В семье Мироновых пятеро детей: Варвара родилась 15 августа 2017 года; Ивану 5 лет, Софье – 10 лет, Валентин учится в школе, 20 ноября ему исполнилось 18 лет, а Кристине 21 год, она уже самостоятельно работает. Мама детей пока не работает. Папа на своей работе имеет право на следующие стандартные вычеты в 2017 году:

  • на Кристину (первый ребенок) вычетов нет, так как она уже достигла совершеннолетия;
  • на Валентина (второй ребенок) – 1 400 * 12 = 16 800 рублей;
  • на Софью (третий ребенок) — 3 000 *12 = 36 000 рублей;
  • на Ивана (четвертый ребенок) — 3 000 * 12 = 36 000 рублей;
  • на Варвару (пятый ребенок) — 3 000 * 5 = 15 000 рублей.

Младшая дочь родилась в августе текущего года, поэтому вычеты ее отцу предоставлены только за 5 оставшихся до конца года месяцев. А Валентин стал совершеннолетним в этом году, поэтому его отец имеет право на вычет до окончания текущего года. Сумма вычета на детей в 2018 году будет предоставлена только на троих детей (Софью, Ивана и Варвару).

Если в семье имеется ребенок – инвалид, то вычет до его совершеннолетия предоставляется в сумме 12 000 рублей ежемесячно. А если этот ребенок является инвалидом первой или второй группы и учится на дневном отделении учебного заведения, то такая сумма вычета предоставляется его родителям до 24-летнего возраста.

Стандартный вычет на детей в 2018 году опекунам, попечителям, приемным родителям и их супругам такой же, как и на родных детей, только на детей, имеющих инвалидность, сумма вычета уменьшена вдвое (6 тысяч вместо 12 тысяч рублей).

Единственный родитель (попечитель, опекун, усыновитель или приемный родитель) имеет право на двойной вычет, то есть все вычеты удваиваются. Прекращается эта льгота в том месяце, который наступит после регистрации единственным родителем официального брака.

Двойной вычет можно получить и одному из родителей или усыновителей. Но в этом случае второй родитель пишет официальное заявление, что он не получает вычетов и не претендует на них, отказывается от них.

Если в период обучения ребенка на очном отделении в образовательном учреждении он оформляет академический отпуск, то предоставление вычетов его родителям не прерывается. Кроме случаев, когда во время этого отпуска ему исполняется 24 года.

Пример 2. Кондратьевой Кристине в мае исполнилось 22 года, а в июне 2017 года она получила диплом университета. Ее родителям с 1 января 2018 года стандартный налоговый вычет на детей предоставляться не будет, ведь хотя ей еще и не исполнилось 24 лет, но учебу она завершила.

Документы для получения вычета на детей

Стандартный налоговый вычет на детей в 2018 году, как и в предыдущие годы, носит заявительный характер. А это значит, что работодатель не имеет права самостоятельно принимать решение о применении таких вычетов.

Дело в том, что закон разрешает получать стандартные вычеты только по одному месту получения доходов, то есть, у одного работодателя. И если гражданин работает в нескольких организациях, то он сам выбирает, где получать стандартные вычеты.

Для того, чтобы работодатель начал применять вычеты, надо в бухгалтерию организации предоставить пакет документов:

  1. заявление на налоговый вычет на детей;
  2. свидетельство о рождении на каждого ребенка;
  3. для ребенка-инвалида — медицинское заключение об этом факте;
  4. справка из образовательного учреждения, если ребенку больше 18 лет (но меньше 24 лет) и он учится на очном отделении.
Читайте так же:  Договор на сопровождение документации

Это стандартный набор документов для получения вычетов на детей. Но в каждом индивидуальном случае работодатель может потребовать дополнительные бумаги:

  • Решение судебных органов об усыновлении ребенка или установлении отцовства.
  • Копию приказа органов опеки при определении опекунства или попечительства над ребенком.
  • Свидетельство о браке, если на вычет претендует супруга (мачеха) или супруг (отчим).
  • Заявление второго супруга об отказе в получении вычетов на этого ребенка, если один из супругов хочет получать двойной вычет.
  • Справка о заработной плате с прежнего места работы, если гражданин начал работу в данной организации не с 1 января текущего года.

Пример 3. У Софронова И. П. во втором браке родилось двое детей: Ирине 5 лет и Виктору — 3 года. С бывшей женой живет их совместная дочь, Людмила, 15 лет, на содержание которой Игорь Петрович платит алименты. В фирму «Рассвет» перешел работать в июле 2017 года. В бухгалтерию он предоставил справку по форме 2-НДФЛ с прошлого места работы, свидетельства о рождении всех троих детей. За июль в новой фирме Софронов заработал 35000 рублей. Поскольку сумма заработка за полгода на прежней работе составила всего 150 тысяч рублей, то бухгалтерия «Рассвета» вполне правомерно рассчитала заработную плату за июль так:

  • начислено: 35 000 рублей;
  • вычеты НДФЛ на детей: 1400 (на Людмилу) + 1400 (на Ирину) + 3000 (на Виктора) = 5 800 рублей;
  • налог на доходы физического лица: 35 000 – 5 800 = 29 200 * 0,13 = 3 796 рублей.

Без стандартных вычетов налог составил бы 4 550 рублей (35 000 * 0,13).

Налоговый вычет на ребенка в 2018 году и стандартный вычет на ребенка – инвалида не плюсуется, а выбирается родителями из них наибольший. То есть, если ребенок инвалид является третьим по рождению, то его родители могут получать вычет или 3000 рублей, как на третьего ребенка, или 12 000 рублей, как на ребенка-инвалида.

На этот счет идут споры как юристов, так и финансистов, потому что в Налоговом кодексе нет прямого указания на это: суммировать льготы или выбирать большую из них. Есть судебная практика, когда родители добивались суммирования этих вычетов.

Но в феврале 2016 года Минфин опубликовал письмо (№ 03-04-06/4988 от 02.02.2016 г), в котором выражает мнение, что эти льготы не суммируются. И в то же время, в этом письме рекомендуется налоговым органам руководствоваться актами и письмами Арбитражного и Верховного суда. На практике работники бухгалтерии, столкнувшись с такой ситуацией, обычно консультируются в местной налоговой инспекции. И это логично, так как именно туда бухгалтер будет сдавать свои отчеты.

Предел по вычетам на детей в 2018 году

Стандартный налоговый вычет на ребенка в 2018 году имеет свои ограничения и учитывает величину дохода налогоплательщика: гражданин может пользоваться этой льготой только до того месяца, в котором его доход не превышает в совокупности 350 000 рублей. То есть, работники с высокими уровнями заработной платы имеют предел вычетов по НДФЛ в 2018 году на детей.

Учет дохода для предоставления стандартного вычета ведется с 1 января нарастающим итогом, как и удержание налога на эти доходы. Вот почему при переходе из одного предприятия в другое в течение календарного года надо обязательно на «старом» месте работы взять справку о заработной плате по форме 2-НДФЛ и сдать ее новому работодателю.

Пример 4. Шариков Иван Петрович отработал в фирме «Заря» с начала года и до 1 апреля 2017 года, а потом перешел работать в ООО «Ространс». У Шарикова двое детей: Сергей 12 лет и Ирина 17 лет, оба учатся в школе. В «Заре» Иван Петрович заработал за три месяца 229 000 рублей, с него удержано 28 678 рублей налога, о чем свидетельствует представленная в бухгалтерию ООО справка. Расчет налога:

  • январь: 72 000 – (1400+1400) = 69200 * 0,13 = 8996 рублей;
  • февраль: 73000 – 2800 = 70200 * 0,13 = 9 126 рублей;
  • март: 84 000 – 2 800 = 81200 * 0,13 = 10 556 рублей;
  • итого за 3 месяца: 229 000 – 8 400 = 220 600 * 0,13 = 28678 рублей.

На новом месте Шариков получил более высокооплачиваемую должность. До конца года налог с его зарплаты удерживали следующим образом:

[2]

  • апрель: 90 000 – 2800 = 87 200 * 013 = 11336 рублей;
  • май: 110 000 * 0,13 = 14 300 рублей. И далее налог удерживался со всей суммы зарплаты, без стандартного вычета.

До самого конца 2017 года вычет по НДФЛ на детей Шарикову предоставляться не будет, так как в мае его совокупный доход составил 429 000 рублей (229 000 +90 000 + 110 000), а это превышает узаконенный предел дохода в 350 тысяч рублей.

А какой налоговый вычет на ребенка в 2018 году будет у Шарикова на новой работе?

С 1 января 2018 года бухгалтерия предприятия начнет подсчитывать доход сначала. И если Иван Петрович за январь заработает сумму, меньшую чем 350 тысяч, то стандартный налоговый вычет на детей у него будет также 2 800 рублей — по 1 400 рублей на первого и второго ребенка.

Видео (кликните для воспроизведения).

Таким образом, налогоплательщики, имеющие в течение года доход, не превышающий 350 000 рублей, могут претендовать на стандартные налоговые вычеты на детей. Надо только написать заявление на имя работодателя и приложить к нему соответствующие документы.

Источники


  1. Пчелинцева, Л.М. Семейное право России; Норма, 2011. — 704 c.

  2. Клименко, А. В. Теория государства и права / А.В. Клименко, В.В. Румынина. — М.: Высшая школа, Мастерство, 2000. — 224 c.

  3. Червонюк, В. И. Теория государства и права / В.И. Червонюк. — М.: ИНФРА-М, 2007. — 704 c.
  4. Комментарий к Федеральному закону «О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц» (постатейный). — М.: Деловой двор, 2011. — 120 c.
  5. Широкунова, О. В. Как открыть свое дело. Создание юридического лица / О.В. Широкунова. — М.: Феникс, 2005. — 384 c.
Льгота по ндфл на детей (ребенка)
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here