Налог на импорт из китая

Сегодня предлагаем обсудить следующую тему: "Налог на импорт из китая". Если возникнут вопросы, то вы обязательно найдете ответы в статье. Если все же потребуются уточнения, то обращайтесь к дежурному юристу.

НДС при импорте: тонкости расчета и учета налоговых платежей

Ввоз продукции или получение услуг от иностранных контрагентов – операции, облагаемые НДС в обязательном порядке. статус российского налогоплательщика при этом неважен – это и юридические лица, работающие по ОСН, и освобожденные от НДС субъекты экономической деятельности, и предприятия-«упрощенцы», применяющие специальные налоговые режимы.

Товары/услуги, поступившие из-за рубежа, облагаются НДС при совокупности выполняемых условий:

  • они будут перепроданы исключительно в границах российской территории;
  • иностранный контрагент-поставщик не выступает налоговым резидентом, не зарегистрирован в контролирующих структурах РФ.

Не начисляется НДС лишь на отдельные характерные группы товарной продукции:

  • изделия, поступившие по внешнеторговому договору, как безвозмездная помощь;
  • не создаваемое отечественными компаниями спецтехнологичное оборудование;
  • печатные издания и культурные раритеты для музеев, библиотек, архивов;
  • специфические модификации лекарственных препаратов.

Ставки НДС при импорте товаров и услуг

Для налогообложения товаров или услуг, импортируемых из-за границы, применяются стандартные налоговые ставки – 0%, 10%, 18%. Для корректного использования нужного процента при таможенном оформлении и расчете НДС выполняются действия по предлагаемому алгоритму:

  • идентифицировать код товара по Единому таможенному тарифу ТС;
  • сопоставить код со списками товаров, учитываемых по 10%-ной ставке;
  • при отсутствии нужного кода в указанных перечнях, утвержденных Правительством РФ –используется ставка 18%.

Специфичностью исчисления и уплаты «импортного» НДС является то обстоятельство, что произвести требуемые расчеты необходимо до того, как предмет торговли покинет таможенный пост. Оплата НДС производится напрямую таможенному органу, в составе обязательных при очистке платежей.

Импортер самостоятельно определяет налоговую базу, код товара и сумму необходимого к уплате НДС. При возникновении проблематичной ситуации, когда таможня применяет более высокую налоговую ставку, нежели рассчитал декларант, импортер может обратиться в вышестоящую таможенную инстанцию.

На оплачивание НДС при составлении таможенной декларации импортеру дается 15 дней с той даты, когда груз пересек российскую границу. Каждый день опоздания с перечислением налога будет «стоить» покупателю 1/300 от ключевой ставки, умноженную на полную стоимость груза по декларации.

НДС при импорте из стран ЕАЭС

При взаимном товарообмене с бывшими союзными государствами НДС на ввозимые товары либо услуги высчитывается по элементарной схеме, а уплата бюджетного сбора производится на казначейский счет территориальной налоговой инспекции.

Объект для обложения НДС в случае импорта из держав ЕАЭС определяется, как стоимость закупленной товарной массы, увеличенная на величину акцизного сбора (при необходимости). Моментом формирования налоговой базы назначается календарная дата, когда ввезенный товар оприходован складским учетом. Сумма НДС определяется простым перемножением стоимости купленной товарной продукции и нужного налогового тарифа.

По закрытии квартала, в котором совершались импортныесделки по перемещению товаров из ЕАЭС, российская компания-импортер (ИП) обязана предъвить фискальной инстанции декларацию по НДС. Документ должен быть сдан до 20 числа (включительно) месяца, идущего за отчетным периодом.

Важно: декларация по «импортному» НДС сдается в виде «бумажного» документа. Электронная отчетность применяется только теми налогоплательщиками, персонал которых превосходит численностью 100 человек.

Одновременно со сдачей декларации по НДС импортер обязан уплатить налог по банковским параметрам «своего» налогового подразделения. В платежном поручении применяется отдельный КБК для НДС при импорте из стран соседнего зарубежья.

НДС при импорте из стран, выходящих за пределы ЕАЭС

При ввозе на российскую территорию товаров/услуг из стран, не входящих в Евразийский союз, импортер обязан уплатить на таможне не только обязательные пошлины, но и НДС. Процедура начисления и уплаты налога регламентируется не только НК РФ, но и Таможенным кодексом.

Имейте в виду: НДС на таможне уплачивается не по итогам отчетного периода, а до завершения процедуры выпуска товара с таможенного поста.

Формула, по которой импортер рассчитывает сумму НДС к уплате, выглядит следующим образом:

НДС = (ТСт + ВТП + А) х Ст

где: Тст – стоимость товара, указанная в таможенной декларации;
ВТП – величина ввозной таможенной пошлины;
А – акцизный сбор (при необходимости);
Ст – ставка НДС (%, 10%, 18%).

Надо знать: если импортируемый товар не подлежит обложению таможенными пошлинами и акцизом, то сумма НДС определяется умножением таможенной стоимости на нужную ставку налога.

Во избежание конфликтов с таможенной службой из-за неверного исчисления налога импортеру целесообразно рассчитывать НДС отдельно по каждой группе товаров.

НДС при импорте услуг

Получение услуг от иностранного контрагента не требует документального оформления на таможенном посту. Юридическое или физическое лицо, выступающее в роли покупателя, является налоговым агентом и должно удержать у поставщика сумму НДС и перечислить ее в федеральный бюджет.

Документальным основанием для уплаты является контракт, в котором необходимо прописать условие, что сумма НДС входит в общую стоимость предоставленной услуги. Если такой оговорки в договоре нет, то импортер обязан будет уплатить НДС сверх суммы контракта, за свой счет.

Если работы и услуги, выполненные иностранным партнером, подпадают под действие ст. 149 НК РФ и не облагаются НДС, то импортер освобождается от обязанностей налогового агента – ни рассчитывать, ни перечислять налог в бюджет он не должен. Однако за ним сохраняется обязанность предоставить в налоговый орган по месту своей регистрации декларацию по НДС с заполненным разделом 7.

Право на налоговый вычет по НДС

По общеустановленному правилу, налогоплательщики, уплатившие на таможенном посту НДС, имеют возможность заявить в декларации вычет на сумму уплаченного налога. Предоставление вычета гарантируется при наличии следующих критериев:

  • ввозимые товары будут использоваться на российской территории в сделках, облагаемых НДС;
  • импортируемые изделия будут в дальнейшем перепроданы;
  • налоговый вычет может быть заявлен российской компанией только в том квартале, когда товар поставлен на учет;
  • поступление импортного товара подтверждено инвойсом, контрактом либо таможенной декларацией;
  • уплата НДС удостоверяется первичными документами, полученными на таможне.

Если в роли импортера вступает хозяйствующий субъект, освобожденный от НДС или функционирующий на спецрежиме, то налоговый вычет не применяется. Уплаченный на таможне НДС будет учтен в номинальной цене товара при его оприходовании и последующей реализации.

Информация о поступивших импортных товарах/услугах подлежит занесению в книгу покупок с указанием суммы НДС. Предпосылкой для регистрации факта покупки является произведенная оплата налога и заверенное налоговым органом заявление об импорте.

Читайте так же:  Ходатайство в кассации апк

Документы для подтверждения права на вычет НДС

Исходными документами, разрешающими импортеру заявлять вычет НДС, являются:

  • внешнеторговый контракт с иностранным поставщиком;
  • счёт на оплату от поставщика (инвойс);
  • таможенная декларация – ГТД (копия);
  • выписки банка, удостоверенные дубликаты платежных ордеров.

Все документы, обоснующие заявление налогового вычета по НДС при импорте товаров, следует хранить не менее четырех лет.

Налоговый вычет при предоплате

В большинстве случаев при внешнеторговых поставках практикуется внесение предоплаты. При перечислении аванса за предстоящее поступление товара покупателем происходит уплачивание НДС с суммы предоплаты.

Во избежание дублирующего налогообложения НДС с внесенных авансов могут быть объявлены, как налоговый вычет, при таможенном оформлении товарной поставки и уплате конечной суммы НДС.

Многие российские компании предпочитают не заниматься таможенным оформлением импортных товаров самостоятельно, а перепоручают эту процедуру посредникам. Если НДС на таможне был оплачен третьим лицом, однако за счет средств импортера и по его поручению, то уплаченная сумма может быть зафиксирована, как налоговый вычет.

Возврат НДС при импорте из Китая

Дешевизна изготавливаемой в Китае продукции привлекает покупателей. Причем даже на недорогие товары можно получить серьезные скидки, благодаря купонам, промокодам, и просто поторговавшись с продавцом. Поэтому многие участники ВЭД предпочитают импортировать продукцию для реализации на отечественном рынке именно из Поднебесной.

Но главная выгода участника внешнеэкономической деятельности в том, что НДС при импорте из Китая может быть возмещен покупателю. Для более полного понимания нужно знать особенности системы налогообложения, применяемой к импортируемой продукции.

Как рассчитать и уплатить НДС при импорте из Китая

Порядок налогообложения товаров, предназначенных для ввоза на территорию России, регламентируется Налоговым и Таможенным Кодексами РФ. Механизм исчисления, уплаты и восстановления НДС от стоимости продукции при импорте из других стран, согласно нормативным документам, определяется по двум схемам:

  • особый порядок налогообложения применяется к странам-членам ЕАЭС;
  • общий порядок – для остальных государств, к которым относится и Китай.

При покупке импортируемых товаров в Китае НДС на стоимость груза оплачивается в таможенном пункте вместе с прочими платежами. Начисление суммы проходит одновременно с заполнением ГТД, согласно которой и определяется величина налога. Налог обязан уплатить декларант, перевозчик либо таможенный брокер, отвечающий за импорт, а срок уплаты соответствует таможенной процедуре, под которую помещается груз. В случае неуплаты НДС груз не может пересечь границу государства.

Налог на добавленную стоимость взымается не за отчетный период, а до завершения процесса выпуска груза с таможни. При наличии определенных условий и подаче соответствующей документации на импортируемый товар и в Китае, и в РФ предусмотрен возврат НДС.

Порядок и формула расчёта НДС

Размер НДС при импорте из Китая определяется согласно общему порядку налогообложения для государств, не являющихся членами Евразийского Экономического Союза, и рассчитывается по формуле:

НДС = (ТСТ + ТП + АС) х НС, где:

ТСТ – таможенная стоимость пересекающего границу товара, указанная в декларации;

ТП – сумма таможенной пошлины;

АС – акцизный сбор (при условии его начисления);

НС – размер налоговой ставки.

НДС при импорте товара из Китая может составлять 10% — для льготной категории, 20% — для остальных видов товара. К льготным видам ввозимого в РФ груза из КНР относятся:

  • продукты питания;
  • детские товары и питание;
  • медикаменты из утвержденного списка.

Товары, не относящиеся к данному перечню, облагаются налогом в 20%. Если груз освобожден от обложения таможенными пошлинами и акцизным сбором, сумма НДС равна произведению таможенной стоимости на налоговую ставку.

Пример расчёта

Компания импортирует из КНР партию морепродуктов с таможенной стоимостью 60000 руб. и посуды, стоимость которой 200000 руб. Согласно таможенной декларации пошлина за первый груз – 12000 руб., за второй – 50000 руб. НДС на товары рассчитывается следующим образом:

  • морепродукты относятся к льготной категории – ставка 10%, значит, размер налога равен (60000 + 12000) х 10% = 7200 руб.;
  • ставка за посуду равна 20%: (200000 + 50000) Х 20% = 50000 руб. – размер НДС.

Как вернуть НДС в России при импорте из Китая?

При импорте груза из Китая в Россию, если НДС уже уплачен, участник имеет право подать декларацию о возмещении налога. На руках импортер должен иметь документы:


  • договор с поставщиком из Китая;
  • инвойс от поставщика;
  • документы, подтверждающие оплату налога;
  • таможенная декларация.

Для получения налогового вычета российская фирма-импортер прилагает данный список документов к налоговой декларации по итогам квартала до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом. В противном случае возможно начисление пени и формальный повод отказать в возмещении НДС.

Сроки возврата НДС в России

В течение последующих 3-х месяцев после получения документации налоговой службой проводится камеральная проверка с целью определения возможности возврата НДС. По итогам проверки в 7-дневный срок выносится решение о возмещении налога в полном размере, частично, либо об отказе в выплате.

До сведения импортера данная резолюция доносится в срок не позднее 10 дней, а в случае положительного решения перечисление возвращенных сумм на счет компании должно быть проведено в 12-дневный срок.

Внимание! При получении отказа в возмещении НДС можно обратиться с жалобой в налоговую службу не позднее 3 месяцев, а в суд – в течение 3 лет с момента вынесения решения. Постановления суда обычно принимаются не позднее месячного срока.

Пример возврата

Решение о возврате НДС могут принять только при условии, что на территорию РФ товар ввозится для реализации по сделкам, облагаемым налогом. Сумма возврата зависит от содержания поданной документации и решения, принятого налоговой службой. Общего правила нет: в каждом конкретном случае размер возмещения различный, НДС возвращается в полном объеме либо частично.

Так, например, при импорте (в 2018 году при старой ставке НДС в 18%) российской компанией «Авис Групп» из КНР блоков питания на сумму 220000 руб. НДС составил, согласно исчислениям, 49500 рублей (по новой ставке в 20% НДС составил бы 55000). После подачи соответствующей документации налоговой службой было принято решение о частичном возмещении налога в сумме 32720 рублей. Сумма вычета пошла в зачет будущих платежей компании-участника ВЭД.

Как вернуть НДС в Китае при экспорте в Россию?

В Китае для компаний, занимающихся импортом-экспортом товаров, также действует система возмещения налога на добавленную стоимость. На возврат имеют право как китайские, так и зарубежные компании. В 2018-2019 году возврат китайского НДС применяется по различным ставкам — 0%, 5%, 9%, 13%, 15%, 17%.

Читайте так же:  Может ли собственник выселить из квартиры отца и несовершеннолетнюю сестру

Самые высокие ставки возмещения НДС в Китае касаются, в основном, высокотехнологичного оборудования, потому что экспортирование такой продукции гарантирует развитие наукоемкого производства и увеличение рабочих мест.

Как происходит процесс возврата

Чтобы получить возврат НДС, компания, экспортирующая продукцию, должна соответствовать определенным условиям:

  • быть зарегистрированной именно в материковом КНР, а не в Гонконге, Макао, Тайване или в другой стране;
  • работать только по общей, а не упрощенной системе налогообложения;
  • иметь лицензию на экспорт и регистрацию в таможенных органах;
  • наличие валютной выручки из-за рубежа, доказывающей экспортный характер сделки;
  • наличие счета-фактуры с НДС, доказывающей факт покупки товара в КНР;
  • иметь таможенную декларацию как доказательство затаможенного и проданного за границу товара.

После осуществления экспорта в налоговую службу подаются документы, основными из которых являются таможенная декларация и счет-фактура. После проверки органом принимается решение о проценте возврата налога.

Сроки возврата НДС в Китае

Обычно сроки возврата НДС в Китае составляют от 3 до 6 месяцев с момента экспорта продукции. Экспортеры первой категории – крупные фирмы с серьезным оборотом имеют «зеленый коридор»: таким компаниям, как правило, средства возвращают в течение месяца. Если фирма была уличена в недобросовестности, время проверки может быть более полугода.

Все вышеизложенное лишь общая схема работы по возврату НДС, на самом деле есть много нюансов и тонкостей при импортировании товаров из Китая. Для выгодной внешнеэкономической деятельности нужно знать особенности таможенного оформления товара, налоговое законодательство или обратиться к специалистам в этих вопросах.

Пожалуйста, помогите сделать эту статью лучше. Для этого ответьте всего на 3 вопроса.

Налог на посылки из Китая в 2019 году

Большинством покупателей сайта AliExpress Китай воспринимается как далёкая и не очень понятная страна, в которой производятся недорогие товары в титанических количествах. При этом даже от невысокой цены, как показывает опыт, можно получить скидку, и довольно серьёзную благодаря различным купонам, промокодам, а порой и просто умело поторговавшись с продавцом.

Главным источником этих щедрот можно считать некоторый запас цены, при котором реализация остаётся рентабельной, но не только в нём дело. Чтобы понять причину этой сговорчивости, следует немного углубиться в систему налогообложения, принятую в КНР и имеющую ряд сходных черт с российской. В частности, вы узнаете, есть ли НДС в Китае и на каких условиях происходит налогообложение.

Налог на интернет-покупки

Снижение порога беспошлинного ввоза – это не единственная неприятная новость для тех, кто привык покупать в иностранных магазинах.

АКИТ, в состав которой входят крупнейшие ретейлеры (Ozon.ru, re:Store, KupiVIP, Lamoda, «М.Видео», «Эльдорадо» и другие) активно лоббирует еще одну меру, которая, по ее мнению, позволит поставить иностранных и российских ретейлеров в равные условия и при этом дать дополнительный доход бюджету, а именно – заставить иностранные компании, отправляющие товары россиянам, платить НДС.

Необходимые поправки в Налоговый кодекс уже подготовлены. Но и это еще не все. Сайты тех магазинов, которые откажутся это делать, могут быть заблокированы Роскомнадзором по решению суда, предлагают участники АКИТ.

Такие меры дополнительно ударят по кошельку потребителя. Поскольку иностранные ретейлеры навряд ли захотят терять прибыль, они попросту заложат НДС в конечную цену, ранее комментировал глава Национальной ассоциации дистанционной торговли Александр Иванов.

Кроме того, это существенно сократит ассортимент товаров, поставляемых в нашу страну, считает гендиректор eBay в России и на развивающихся рынках Европы Илья Кретов. Если экономическое давление усилится, некоторые из них могут и вовсе прекратить работать в России.

Нужно ли платить налог с посылки из Китая

Как сообщает газета «Коммерсант», согласно предложению «Почты России», нынешний порог бесполшлинных покупок в интернет в €1 тыс. уменьшится до €200 с 2019-го, до €100 — с 2020-го и до €50 — с 2021 года. При этом предлагается автоматически взимать пошлину при покупках в интернет-магазинах, что снизит издержки. Протестировать этот вариант могут на покупках в AliExpress.com.

В целом с учетом того, что «20 евро», пусть и по какой-то технической ошибке, попали в проект российского бюджета, можно почти с большой долей вероятности предполагать, что порог покупок для иностранных интернет-магазинов будет понижен. Тем более, что в Минфине считают такой подход справедливым.

Налог на посылки с алиэкспресс

В проекте федерального бюджета на 2019-2020 годы предусмотрено понижение нормы беспошлинного ввоза товаров для личного пользования физическими лицами, в том числе и посредством международных почтовых отправлений (МПО), с нынешних 1000 евро до €500 в 2019 году и €200 в 2020-м.

При этом совокупная масса ввозимых товаров останется неизменной — 31 кг.Порог снижается в соответствии с Таможенным кодексом ЕАЭС (Евразийский экономический союз России, Казахстана, Белоруссии, Армении и Киргизии), который вступает в действие с 1 января 2019 года года.

Как объяснили «Газете.Ru» в Евразийской экономической комиссии (ЕЭК, орган ЕАЭС), «уже сейчас ни в одной стране союза нет «порога» по беспошлинному ввозу товаров, превышающего 1000 евро». Так, в Казахстане, как и в России, он составляет €1000, в Армении — 200 000 драмов (около €350), в Белоруссии – €22.

Как избежать пошлины

Допустим, вы решили купить два дорогих планшета или ноутбука для себя и своей половины (все равно они на АлиЭкспресс намного дешевле, чем в российских магазинах). Превысив норму в 1000 евро, вы обречете себя на дополнительные расходы. Даже если заказ будет оформлен с интервалом в 1 месяц (1 апреля и 1 мая), то все равно нет никакой гарантии, что МПО с заказом не придут на таможню одновременно, в силу ужасной работы китайских транспортных компаний. А разбираться на таможне, когда вы заказывали технику, никто не будет – насчитают вам пошлину.

Выход только один: разбивание заказа на несколько штук (2-3, в зависимости от ситуации) и оформление некоторых из них на родственников или друзей, не закупавших в последнее время товаров за границей (чтобы им тоже пошлину не начислили).

Этапы таможенного оформления товара из Китая

Видео (кликните для воспроизведения).

Таможенное оформление состоит из следующих этапов:

Декларация

На любой товар, который пересекает границу России, необходимо оформить грузовую таможенную декларацию (ГТД). Этот документ оформляется на бланке специального типа, который имеет несколько степеней защиты от подделок.

Грузовая таможенная декларация содержит информацию о ввозимом товаре:

  • наименование сторон сделки,
  • название компании, которая произвела товар,
  • краткие сведения о структуре груза и так далее.
Читайте так же:  Изменение договоров в связи с изменением ндс

Сколько стоит растаможка товара из Китая?

Растаможка товаров стоит недёшево:

  • Всем владельцам груза придётся заплатить ввозную таможенную пошлину. Её размер напрямую зависит от типа товара, однако для большинства товаров из Китая действует единая таможенная ставка, которая составляет 20 % от стоимости товара.
    Также определённое значение имеет структура груза, его габариты, вес и другие параметры.
  • Владельцу груза нужно заплатить НДС в размере 10 или 20% от стоимости товара (в зависимости от налогового режима). Также следует помнить, что НДС начисляется не от стоимости товара, а от стоимости товара + стоимость растаможки.
  • В ряде случаев придётся дополнительно заплатить таможенный сбор (правда, он достаточно мал и составляет порядка 0,5 %).
  • На некоторые товары (например, авто) может быть установлен дополнительный акцизный сбор, который повышает стоимость растаможки ещё больше.
  • Если товар слишком мал, то он может быть освобождён от уплаты всех пошлин и налогов, однако в полноценной ВЭД-деятельности такой сценарий встречается очень редко.
  • Полную стоимость растаможки может подсчитать ваш брокер. Также можно использовать калькулятор для растаможки товаров из Китая.

Варианты растаможки груза из Китая в России

При пересечении товаром границы понадобиться выполнить процедуру растаможки. Для этого нужно предоставить таможенным органам груз и документацию к нему, а также пройти все необходимые процедуры.

Растаможка бывает двух типов

  • По упрощённой схеме. Данный метод применяется, если физическое лицо ввозит товары лишь для личного пользования, а для импорта товаров на продажу этот метод не используется. Конечно, импортёр может перевозить груз небольшими порциями, указывая в документации, что ввозимые товары являются вещами для личного пользования, однако такой подход чреват проблемами с законом и потерей груза.
  • По общей схеме. Данный метод применяется, если физическое или юридическое лицо ввозит множество товаров на продажу.

Возврат НДС в Китае

Так как налог на посылку из Китая в 2019 году, очевидно, будет введен, то вопрос возмещения НДС интересует, вероятно, очень многих, так как эта мера сможет в известной степени компенсировать возросшие издержки покупателей. Сразу же следует предупредить проявления излишнего оптимизма: не все продавцы на AliExpress обладают возможностью снижать цену за счёт суммы, получаемой от государства в качестве компенсации НДС при экспорте.

Налог этот возмещается только предприятиям-плательщикам, работающим по полной схеме (размер 17%), а «упрощенцы» с оборотом, считающимся малым (менее 500 тыс. юаней для производителей и 800 тыс. для торговых фирм) платят 3% от оборота. Естественно, для того, чтобы НДС вернуть, его нужно сначала перечислить в полном объёме. Требуется также соблюдение следующих условий.

Требования для возврата НДС

  1. Регистрация предприятия на территории КНР, исключая особые экономические зоны Макао и Сянган (Гонконг) и наличие у него разрешения на импортно-экспортную деятельность. Компании с иностранными инвестициями пользуются в данном вопросе привилегией, они автоматически обладают этим правом.
  2. Фирма должна работать не по упрощенной схеме налогообложения. Это означает, что она платит НДС по максимальной ставке 17%, а не по льготным нормам.

Следует отметить, что в вопросе налогообложения добавочной стоимости в КНР действует гибкая политика, выраженная в разнообразии условий в зависимости от приоритетности отрасли. Льготная ставка НДС может быть установлена ниже 17% — 15, 13, 9, 5%, вплоть даже до полного освобождения от его уплаты. Так вот, из всего этого разнообразия правом на полный возврат этого налога при экспорте продукции обладают лишь те предприятия, которые платят его по максимуму, то есть в размере 17%.

Любая новая фирма изначально получает статус предприятия с малым оборотом до тех пор, пока её оборот не превысит сумму 800 тыс. юаней или ею не будут заключены крупные контракты с другими компаниями в КНР. Соответственно, в этот период о возврате НДС не может быть и речи. Но и этого мало, требуется ещё:

  • Договор об аренде офиса на год или более;
  • Наем сотрудников с полным соцпакетом.

Впрочем, довольно о тонкостях китайского налогообложения – их всё равно в одной статье изложить невозможно, даже в применении лишь к добавочной стоимости. Большинству обычных людей интересней, как можно вернуть НДС с Aliexpress. Ведь эта торговая площадка тоже проводит экспортные операции.

Процедура возврата

Для начала о сути этого действия. Предприятие, экспортирующее товар, произведенный в КНР и при этом являющееся налогоплательщиком по полной форме, имеет право вернуть «входной» НДС (то есть отчисления в бюджет, сделанные в момент закупки всего необходимого для производства этой продукции или её самой, если оно занимается перепродажей). При этом реализация происходит по ценам, включающим 17% от общей суммы.

Это означает, что продав продукт по максимальной цене, китайская фирма получит вместе с возмещением НДС и сверхприбыль в виде «живых денег». Для этого предприятию достаточно предоставить в фискальные органы КНР пакет документов, включающий:

  • Счёт-фактуру, в котором указана сумма входного НДС, выписанный продавцом экспортеру;
  • Таможенную декларацию на этот же товар (под тем же наименованием);
  • Выписку из банка о зачислении от покупателя средств на расчётный счёт, то есть валютной выручки;
  • Паспорт на экспортную сделку;
  • Прочие сопроводительные материалы, которые может потребовать налоговая инспекция.

[3]

НДС при импорте товаров

НДС при импорте товаров в РФ уплачивается индивидуальными предпринимателями и предприятиями (организациями), вне зависимости от выбранной системы налогообложения (включая УСН, ЕСХН, ЕНВД, ПСН). Упрощенцы учитывают уплаченный при импорте в Россию НДС в расходах и не могут принять его к вычету.

НДС при покупке импортных товаров начисляется на сумму таможенной стоимости, таможенной пошлины и акцизов (в случае если товар является подакцизным). Как правило, применяется ставка в 18%, однако налоговым законодательством России предусмотрены ставки НДС при покупке импорта 10% и 0%. Сумма таможенной стоимости, пошлин (но не сборов) и акцизов является налоговой базой для расчета НДС.

Как платится НДС при импорте товаров

Обязанность по уплате НДС при ввозе импортного товара (таможенного НДС) в РФ возлагается на декларанта, в роли которого может выступать непосредственный покупатель или его представитель – таможенный представитель (брокер) или даже перевозчик. Если НДС при импорте платится через агента, но его будет сложнее поставить на вычет:

  • в налоговый орган, помимо стандартных при ввозе импортных товаров документов по сделке и таможенному оформлению, потребуется предоставить платежные поручения, подтверждающие уплату агентом косвенных налогов;
  • также необходимо будет подтвердить возмещение понесенных агентом издержек по уплате налога на добавленную стоимость на таможне.
Читайте так же:  Как быстро выдадут свидетельство о расторлении брака в загсе

Расчет и начисление НДС при импорте осуществляет сам декларант (импортер), однако у таможенного органа есть право корректировки таможенной стоимости (КТС), после чего изменяется налоговая база, а вслед за ней и сумма налога. Если сумма косвенных налогов была увеличена в результате КТС, происходит доначисление НДС.

Облагается ли импорт НДС или нет

В некоторых случаях НДС при импорте товаров в Россию не уплачиваются: ряд кодов по ТН ВЭД освобожден от оплаты косвенных налогов (освобождение получили технологическое оборудование, аналогов которого на территории РФ не производится и жизненно важные медицинские изделия и оборудование). В других случаях импорт товаров в Россию облагается по сниженным (10% против 18%) ставкам НДС (в эту группу включаются некоторые медицинские изделия, продукты питания, детские товары и печатная продукция).

Наконец, действующим законодательством установлен перечень таможенных процедур (режимов), при ввозе под которые предоставляются льготы и преференции по уплате налога на добавленную стоимость (сюда попадают таможенные процедуры, не предполагающие дальнейшее использование ввозимых грузов в операциях, связанных с оплатой НДС).

[2]

НДС при импорте из стран дальнего зарубежья

НДС при импорте из стран дальнего зарубежья (из государств – членов СНГ) уплачивается при проведении таможенного оформления до или во время подачи таможенной декларации на товары (ДТ, ранее – грузовой таможенной декларации, ГТД) в таможенный орган. К странам дальнего зарубежья приравнены все государства СНГ, не входящие в ЕАЭС.

При импорте из стран – членов Евразийского экономического сообщества (Казахстан, Белоруссия, Армения, Киргизия) НДС платится в налоговый орган по месту учета декларанта (импортера) в срок до 20 числа месяца, следующего за месяцем постановки ввезенной продукции на учет.

Для получения вычета по НДС сумма уплаченных косвенных налогов при импорте из стран дальнего зарубежья подтверждается таможенной декларацией с проставленными отметками таможенного органа, а при ввозе из стран ЕАЭС – декларацией по НДС. Косвенные налоги (НДС) при импорте товаров могут быть зачтены за счет ранее уплаченных сумм.

Импортер товара может рассматриваться как налоговый агент по НДС при импорте товаров, если поставщик не представлен на территории РФ. Однако никакого двойного налогообложения импорта по НДС не возникает. Хотя импортер уплачивает НДС (действуя в какой-то степени как налоговый агент).

НДС по импорту при ВЭД

Для вычета НДС при импорте товаров участнику внешнеэкономической деятельности (ВЭД) может потребоваться не только ДТ, но и другие документы, подтверждающие ввоз (транспортные, товаросопроводительные) грузов в РФ, уплату косвенных налогов (платежные поручения, справки из таможни по расходованию авансов и т.п.), а также регистрация таможенной декларации в книге покупок (либо счет-фактур при ввозе из стран ЕАЭС).

Блог Игоря Косухина

Я экономлю тысячи рублей, покупая товары из Китая через интернет

Нужно ли платить таможенную пошлину за ввоз товаров, купленных в китайских интернет-магазинах в 2016 году?

Многие думают, что заказывать из Китая в одной посылке можно только 2-3 позиции товаров, а если купить больше, придется отдавать некоторую сумму денег таможне — ЭТО НЕ СОВСЕМ ВЕРНО!

Все зависит от страны, куда заказывается товар.

К примеру, россияне таможенный налог платят только тогда, когда за месяц закажешь товара из-за границы более чем на 1000 ЕВРО. А вот жителям Белоруссии не позавидуешь — у них таможенные выплаты наступают у же тогда, когда товар оценен всего в 120 ЕВРО.

Обо всем этом и по порядку читайте ниже!

Пошлина за ввоз китайских товаров в различных странах:

Пошлины на ввоз товаров в Россию

Все сегодняшние разговоры по поводу того, что за посылки стоимостью от 22 до 150 ЕВРО будет начисляться налог в размере от 10 до 15 ЕВРО, а за посылки дороже 150 ЕВРО будет начисляться налог в размере 10-15 ЕВРО плюс 30% от таможенной стоимости — это пока просто предложение нашего Правительства, которое никаким законом не подкреплено!

Сегодня стоит опираться только на написанную ниже информацию:

Пошлина НЕ ПЛАТИТСЯ , если за один месяц в адрес одного лица из-за границы пришло товара менее чем на 1000 ЕВРО и общий вес всех товаров при этом не превышает 31 кг.

Пошлина ПЛАТИТСЯ при превышении указанных величин (1000 ЕВРО и 31 кг). Размер выплаты при этом будет равен 30% от цены привозимых товаров, но не менее 4 ЕВРО за 1 килограмм их веса.

Написанная выше информация является официальной и взята из статьи «Таможенные правила при ввозе товаров на территорию Российской Федерации», которая опубликована на сайте ПОЧТЫ РОССИИ — ссылка на статью

Пошлины на ввоз товаров в Казахстан

В Казахстане действуют такие же тарифы, как и в Российской Федерации.

Пошлина ПЛАТИТСЯ только в том случае, когда превышены следующие величины:

  • Общая цена товаров, полученных из-за границы за один месяц, больше 1000 ЕВРО.
  • Общий вес всех товаров, полученных из-за границы за один месяц, больше 31 кг.

Но есть у таможни Казахстана и свои особенности:

  • САМОЕ ГЛАВНОЕ — не облагается пошлиной лишь одна посылка в месяц.
  • Нельзя заказывать за раз более 10 кг продуктов питания.
  • Икра лосевая и осетровая — не более 250 гр.
  • Ювелирные изделия — 6 предметов на человека.
  • Мебель, спортивный инвентарь, музыкальные инструменты, бытовая техника, детские коляски — не более 1 предмета на человека.
  • Туалетные принадлежности и косметика — не более 3 предметов одного наименования.
  • Одежда, обувь, постельное белье, детские игрушки, велосипеды, кухонные принадлежности и другие предметы, используемые в быту не перечисленные выше — не более 2 предметов одного наименования.

Пошлины на ввоз товаров в Белоруссию

Пошлина НЕ ПЛАТИТСЯ , если в течение месяца на адрес одного физического лица были присланы товары, с общей заявленной стоимостью менее 120 ЕВРО, а общий вес посылок не превышает 30 кг.

Пошлина ПЛАТИТСЯ в размере 30% от стоимости всех ввезенных товаров, если общая оценочная стоимость всех ввезенных товаров за 1 месяц в адрес одного физ. лица располагается в пределах от 120 до 1000 ЕВРО.

Если за месяц превышен порог в 1000 ЕВРО, то физ. лицу придется ЗАПЛАТИТЬ уже 60% от заявленной стоимости всех товаров.

Пошлины на ввоз товаров в Украину

Пошлина НЕ ПЛАТИТСЯ , если на протяжении суток в адрес одного получателя поступила только одна посылка стоимостью до 150 ЕВРО и весом до 50 кг.

[1]

Любое отклонение от нормы (цена товара в посылке больше 150 ЕВРО, больше одной посылки за сутки, вес более 50 килограммов) – карается УПЛАТОЙ налогов.

Читайте так же:  Перечень расходов при усн «доходы минус расходы»

ВНИМАНИЕ! Не подлежат налогообложению посылки, которые поступают на таможню Украины в один день и адресованы в один адрес, но для разных физических лиц и стоимостью до 150 ЕВРО каждая, весом до 50 кг.

Если у Вас остались какие-нибудь вопросы, задавайте их в комментариях ниже!

Получайте актуальные и полезные статьи на тему покупки товаров из Китая через интернет прямо на свой почтовый ящик:

Комментарии

Сколько товаров можно заказать из Китая? Не вызовет ли какого-нибудь подозрения у работников таможни (в России), что в 1-ой посылке будут находиться, например 30 чехлов для мобильных телефонов или 15 штук часов?

Здесь все довольно индивидуально и зависит от того, как сотрудники таможни будут работать. Мой знакомый заказывал с АлиЭкспресс по 20 штук однотипного товара в одной посылке, и она спокойно прошла таможню. У некоторых другая ситуация — всего из-за 5-10 позиций товара в одной коробке производится возврат всей партии обратно продавцу. Помните, что все посылки проверить невозможно.

P.S. И вообще, если Вы задумали покупать товары в Китае БОЛЬШИМИ оптовыми партиями, то лучше делать заказы на ТаоБао через посредника. Тогда Вы забудете про все проблемы с таможней т.к. посредник сам договаривается с данной организацией.

Мне кажется, при нынешней ценовой политике, слишком занижен нижний барьер с которого начинается взимание пошлины и т д. Более, менее нормальный телефон стоить, плюс, минус 200 баксов.

У нас в Беларуси вообще думают, как прикрыть эту лавочку. Но это вряд ли получится, а раз не получится, значит налогами задавить.

Я думаю нет смысла прикрывать, ведь люди по всему миру что то покупают и ничего страшного, понятно, что есть ограничения на ввозимый товар, хотя наши правительства не предсказуемы.

Если заказываю косметику, то она не дешевая, быстро лимит исчерпывается, так что 120 евро в месяц без налога — это очень мало.

А кто такой (что входит в его функции) посредник и где его найти? Заранее спасибо за ответ.

Через посредников вы можете заказывать товары из Китая. Они покупают за вас товары, решают вопросы с таможней, транспортируют купленное на территорию РФ. Вам остается только заплатить им за всё это дело деньги, конечно, плюс процент за их работу.

Вот список посредников на одном из сайтов — http://posredniki.info/category/china/

Спасибо за информацию, теперь буду знать на счет пошлины. Думаю нас простых это не косается, но мало ли в будущем все может быть.

Интересно, как просчитывается вес и стоимость товара за месяц, если к примеру у меня в мае около 10 посылок?

База данных скорее всего ведется.

Поэтому, я думаю, лучше оформлять посылки на разных членов семьи.

Но только без фанатизма 🙂 Это применимо тогда, когда очень-очень часто делаются заказы + если они дорогие.

Ведь можно заказать за месяц в РФ и 25 посылок, но внутри будут какие-нибудь дешевые товары — тут думать о таможенных пошлинах еще далеко. А можно всего ОДИН товар заказать, и продавец его оценит в 1050 ЕВРО — тут уже 100% пошлину платить нужно.

Пока таких вещей больших еще не заказывала, как-то боязно.

Я думаю, что в российской федерации и воробей не учтенный не пролетит. Потому мнение мое такое как у Татьяны. А то проблем не оберешься почти ни за что.

Не только в России, но и в Беларуси. Лучше перестраховаться.

А с какого возраста можно оформлять заказ?

Письма и посылки на ПОЧТЕ РОССИИ выдаются только по паспорту, поэтому с 14 лет.

В Беларуси паспорт есть уже в 14, значит, и заказывать можно с 14. Я почему-то думала, что с 18.

В 18 лет уже в армию забирают, это уже довольно взрослый возраст.

Нашим детям не дадут до 16 лет.

Правильно. В Украине с 16 лет паспорт полагается.

кто может подсказать, как ввезти на Украину косметику более 200 единиц, высылает подруга из=за границы, что для этого нужно, готова заплатить пошлину главное чтобы товар отдали )

Если и задержат на таможне, то просто позвонят и попросят уплатить пошлину — Вы получите свой товар соответственно.

А может быть и по-другому — никто не обратит внимания на Вашу посылку и пройдет она без всяких задержек и дополнительной оплаты.

Добрый день, если я заказал в один день 3 посылки стоимостью 2-3доллара, если они мне придут в один день в Украину, мне придется платить какой то налог? спасибо.

Если отправители посылок разные (заказаны у разных продавцов на Алиэкспресс), то беспокоиться не стоит — никаких налогов платить не придется, даже если товары прибудут на таможню в один день.

Вы уверены что можно две посылки в сутки, но от разных продавцов? Я имею ввиду, инфа актуальная? Только что с перепугу отменил на али второй заказ ((

Видео (кликните для воспроизведения).

хотел спросить если я закажу товар в Украину например 20 одинаковых плееров в одной посылке и цена не будет превышать 150 евро будет ли налог?заранее спасибо

Источники


  1. Оксамытный, В.В. Теория государства и права / В.В. Оксамытный. — М.: ИМПЭ-ПАБЛИШ, 2004. — 563 c.

  2. Все о пожарной безопасности юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. — М.: Альфа-пресс, 2013. — 480 c.

  3. История политических и правовых учений. — М.: Юнити-Дана, 2010. — 472 c.
  4. Треушников, М.К. Судебные доказательства / М.К. Треушников. — Москва: СИНТЕГ, 2014. — 272 c.
  5. Дворянкин, О. Защита авторских и смежных прав. Ответственность за их нарушение / О. Дворянкин. — М.: Весь Мир, 2015. — 464 c.
Налог на импорт из китая
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here