Расчет коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности

Сегодня предлагаем обсудить следующую тему: "Расчет коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности". Если возникнут вопросы, то вы обязательно найдете ответы в статье. Если все же потребуются уточнения, то обращайтесь к дежурному юристу.

Оборачиваемость дебиторской задолженности

Оборачиваемость дебиторской задолженности это показатель определяющий скорость погашения дебиторской задолженности предприятия, т.е. насколько быстро предприятие получает оплату за проданные товары (выполненные работы, оказанные услуги) от своих покупателей и заказчиков.

Оборачиваемость дебиторской задолженности (Receivable Turnover Ratio) характеризуют коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности и период оборота дебиторской задолженности.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности вычисляется как отношение выручки от реализации к средней за период величине дебиторской задолженности:

где,
Одз — коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности;
В — выручка;
ДЗнп, ДЗкп — дебиторская задолженность на начало и конец периода.

Поскольку в состав дебиторской задолженности, кроме обязательств покупателей и заказчиков, входят также задолженность учредителей по взносам в уставный капитал, обязательства третьих лиц по авансам выданным, то возможны некие искажения, которые следует учитывать при проведении анализа.

Период оборота дебиторской задолженности (ПОдз) или срок погашения дебиторской задолженности в днях, т.е. длительность одного оборота дебиторской задолженности в днях, рассчитывается по формуле:

ПОдз = Тпер / Одз

где, Тпер — продолжительность периода в днях (месяц, квартал или год в днях).

Период оборота дебиторской задолженности характеризует среднюю продолжительность отсрочки платежей, предоставляемых покупателям.

Положительно оценивается снижение срока погашения дебиторской задолженности, и наоборот. Однако слишком жесткий контроль погашения дебиторской задолженности может привести к потере клиентов, слишком мягкий – к возникновению дефицита оборотного капитала и ослаблению платежной дисциплины должников, многие из которых, по старинной русской традиции тянут с оплатой «до последнего».

Сумму высвободившихся или привлеченных средств в результате ускорения оборачиваемости дебиторской задолженности находят по следующей формуле:

где,
ПОдзф — период оборачиваемости дебиторской задолженности фактический;
ПОдзп — период оборачиваемости дебиторской задолженности базовый (плановый).

В западной практике аналитики пользуются такой же формулой коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности, но берется не среднее значение дебиторской задолженности, а на конец периода (иногда за минусом сомнительной дебиторской задолженности) с целью последующего сравнения с предыдущими периодами, и чаще считается оборачиваемость в днях:

Одз = (Дебиторская задолженность — Сомнительная дебиторская задолженность) х 365 / Выручка нетто

Показатели дебиторской задолженности

Показатели дебиторской задолженности. Наряду с рассмотренными ранее следует отметить еще ряд показателей, которые можно использовать при анализе дебиторской задолженности (табл. 6.2). На наш взгляд, это наиболее полный перечень показателей дебиторской задолженности, дающий реальное представление о ней. Здесь следует учесть особенности расчета показателей на определенную дату и за какой-либо период. Кроме того, каждый показатель рассчитывается в нескольких видах. Очень важным показателем для планирования и прогнозирования является «Опыт прошлых лет (средний)».

Важнейшими показателями анализа дебиторской задолженности являются показатели ее оборачиваемости. Первый из них — это длительность одного оборота:

где ДООдз — длительность одного оборота дебиторской задолженности; ДЗср — среднеарифметическая величина дебиторской задолженности за определенный период (месяц, квартал, год); Д — количество дней в периоде; В — выручка от продаж за анализируемый период.

[2]

Аналогичным образом следует рассчитывать длительность одного оборота просроченной, сомнительной и безнадежной задолженности.

Показатели дебиторской задолженности

прошлых лет (средний)

1. Кт

в ОА — дебиторской задолженности в оборотных активах

2. К в ВП — дебиторской задолженности в выручке от продаж

3. Л’сомм дз в ВП — сомнительной дебиторской задолженности в выручке от продаж

4. К6сш дз

в ВП — безнадежной дебиторской задолженности в выручке от продаж

5. К пок — дебиторской задолженности покупателя и заказчика

6. К векс — дебиторской задолженности векселей к уплате

7. А’сомн — сомнительной дебиторской задолженности

8. А’безн дз — безнадежной дебиторской задолженности

9. Кбезн дэ к сомн. — безнадежной кредиторской задолженности к сомнительной

10. Кпогдэ — погашаемости дебиторской задолженности

11. Кпогдэ (вариант 2) — погашаемости дебиторской задолженности (результат тот же, что и в предыдущем показателе)

ВОДЗ :Д (время обращения дебиторской задолженности покупат.: кол-во дней в периоде)

Вторым показателем оборачиваемости дебиторской задолженности является коэффициент оборачиваемости, который, как известно, рассчитывается двумя способами:

Показатели оборачиваемости дебиторской задолженности индивидуальны для каждого предприятия. Но целью для каждого должно быть в общем ускорение оборачиваемости путем увеличения коэффициента, т.е. количества оборотов в течение периода и сокращение длительности одного оборота. Когда эта тенденция становится стабильной, можно говорить о повышении эффективности деятельности предприятия. Однако увеличение количества оборотов на одном предприятии в течение года, по кварталам с 7 до 14, до 30 и до 59 раз в IV квартале абсолютно не говорит о повышении эффективности и каких-либо закономерностях. Интересна динамика за ряд лет. На одном из предприятий коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности в течение четырех лет на начало года менялся следующим образом: 15, 12,5, 10 и 20 раз, соответственно длительность одного оборота была 24, 29, 36 и 18 дней. На другом предприятии коэффициент оборачиваемости равен 1,6 и 1,3 раза, а длительность одного оборота — 236 и 283 дня.

Читайте так же:  Сроки подачи документов для выдачи свидетельства о смерти

Безусловно, для сравнения должны быть какие-то среднеотраслевые и среднерегиональные показатели.

Показатель длительности одного оборота дебиторской задолженности является одним из трех показателей, определяющих длительность финансового цикла. Как известно, он рассчитывается по следующей формуле:

Следовательно, увеличение длительности одного оборота дебиторской задолженности увеличивает длительность финансового цикла и наоборот.

Расчет оборачиваемости дебиторской задолженности по отдельным дебиторам приводится в табл. 6.3.

Таким образом, средняя оборачиваемость дебиторской задолженности по данному дебитору составляет 27 дней (8297 : 307). Сравнив этот результат с плановым (договорным), можно сделать соответствующие выводы.

Анализ дебиторской задолженности проводится по следующим направлениям:

  • • по срокам возникновения: 10-45 дней, от 45 до 90 дней, свыше
  • 90 дней (в соответствии с гл. 25 НК РФ);

Расчет оборачиваемости дебиторской задолженности

Формула оборачиваемости дебиторской задолженности

Понятие оборачиваемости дебиторской задолженности

Формула оборачиваемости дебиторской задолженности определяется чаще всего по данным хозяйственного учета:

  • Бухгалтерскому балансу организации (форма №1),
  • Отчету о финансовых результатах (форма № 2).

Формула оборачиваемости дебиторской задолженности применяется с целью нахождения путей увеличения прибыли предприятия, максимизации показателя рентабельности.

Формула оборачиваемости дебиторской задолженности

Формула оборачиваемости дебиторской задолженности невозможна без данных, которые определены в бухгалтерском балансе (форме 1) и в отчете о финансовых результатах (форме 2).

Общая формулаоборачиваемости дебиторской задолженности представляет собой отношение суммы выручки к среднегодовой сумме дебиторской задолженности:

Одз = Выр/ДЗ

Здесь Одз – показатель оборачиваемости дебиторской задолженности,

В – выручка предприятия за соответствующий период,

ДЗ – сумма дебиторской задолженности (например, среднегодовая, если рассчитывают показатель за год).

Для определения среднегодовой суммы дебиторской задолженности, нужно сложить показатели начала и конца определяемого периода и поделить эту сумму на 2.

Формула оборачиваемости дебиторской задолженности по балансу

Если в формулу оборачиваемости дебиторской задолженности подставить строки бухгалтерской отчетности, то можно получить следующую формулу:

Одз = стр. 2110 / (стр. 1230)

Здесь стр. 2110 – сумма чистого объема реализации (выручки) из бухгалтерского баланса,

Стр. 1230 – сумма дебиторской задолженности из отчета о финансовых результатах.

Среднегодовую сумму дебиторской задолженности по балансу можно рассчитать по следующей формуле:

ДЗсг=(стр. 1230нп + стр. 1230кп)/2

Роль оборачиваемости дебиторской задолженности

Формула оборачиваемости дебиторской задолженности — важный инструмент расчета эффективности работы любого предприятия. Показатель оборачиваемости дебиторской задолженности могут использовать в своей работе следующие сотрудники:

  • Директора компании, топ0-менеджеры;
  • Руководство отделов продаж,
  • Менеджер по продажам,
  • Финансовый менеджер и др.

В случае, когда происходит рост значения оборачиваемости дебиторской задолженности, можно говорить о следующих событиях:

  • Рост объемов продаж,
  • Уменьшение размеров дебиторской задолженности.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности связан напрямуюс финансовой устойчивостью и ликвидностью компании. Чем выше значение показателя оборачиваемости, тем больше ликвидность и устойчивость (и наоборот). Это объясняется тем, что чем быстрее предприятие получит денежные средства за проданную продукцию (оказанные услуги), тем скорее они будут включены в производственный процесс.

Примеры решения задач

Задание Определить коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности по данным бухгалтерской документации предприятия:

Строка 2110 баланса — 185 000 тыс. руб.,

Строка 1230 (начало года) – 30 800 тыс. руб.,

Стр. 1230 на конец периода – 40 200 тыс. руб.

Решение Среднее значение дебиторской задолженности можно найти по формуле:

ДЗср. год. =(1230нп + 1230кп)/2

ДЗ ср. год.=(30 800 +40 200)/2=35 500 тыс. руб.

Одз = строка 2110 / (строка 1230)

Одз = 185 000/35 500=5,21

Ответ Одз=5,21
Задание Определить коэффициентоборачиваемости дебиторской задолженности за 2 года в соответствии с данными бухгалтерии:

Стр. 1230 на нач. 1 года – 3 500000 руб.,

Стр. 1230 на кон. 1 года – 4 200000 руб.,

Видео (кликните для воспроизведения).

Стр. 1230 на нач. 2 года – 4 200000 руб.,

Стр. 1230 на конец 2 года – 3 600000 руб.,

Стр. 2110 (1 год) — 11 288000 руб.,

Стр. 2110 (2 год) — 11 969000 руб.

Решение В первую очередь необходимо определить среднее значение дебиторской задолженности за каждый год:

ДЗ ср. год. (1 год) = (3500+4200)/2=3850 тыс. руб.

ДЗ ср. год. (2 год) = (4200+3600)/2=3900 тыс. руб.

Одз = 2110 / 1230

Одз (1 год) = 11288/3850=2,93

Одз (2 год) = 11969/3900=3,07

Вывод. Можно сделать вывод, что за второй год дебиторская задолженность выросла, но, не смотря на это, компания работала белее эффективно, что связано с увеличением прибыли.

Оборачиваемость дебиторской задолженности, в днях по отраслям (видам деятельности)

В расчете участвовало 1327010 предприятий (2017 г.). Нужен 2018 год?

Метод усреднения показателей:
Вид деятельности Год
2012 2013 2014 2015 2016 2017
Все отрасли РФ 50 39 45 49 52 54 01. Растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях 38 32 31 32 35 36 02. Лесоводство и лесозаготовки 47 41 51 56 58 62 03. Рыболовство и рыбоводство 50 57 70 64 71 86 05. Добыча угля 76 80 103 86 95 79 06. Добыча сырой нефти и природного газа 63 66 68 71 74 64 07. Добыча металлических руд 60 64 55 46 69 72 08. Добыча прочих полезных ископаемых 58 73 88 102 104 95 09. Предоставление услуг в области добычи полезных ископаемых 75 78 91 97 103 106 10. Производство пищевых продуктов 48 39 44 43 44 47 11. Производство напитков 115 75 78 85 83 90 12. Производство табачных изделий 198 196 177 102 146 96 13. Производство текстильных изделий 47 32 39 39 41 41 14. Производство одежды 33 26 34 38 39 42 15. Производство кожи и изделий из кожи 45 38 44 46 43 42 16. Обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения 57 32 39 43 43 46 17. Производство бумаги и бумажных изделий 52 45 50 45 45 47 18. Деятельность полиграфическая и копирование носителей информации 34 29 34 35 39 41 19. Производство кокса и нефтепродуктов 63 53 57 63 65 70 20. Производство химических веществ и химических продуктов 51 45 50 51 53 58 21. Производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях 89 65 75 75 73 82 22. Производство резиновых и пластмассовых изделий 44 35 39 42 43 45 23. Производство прочей неметаллической минеральной продукции 48 45 51 57 60 56 24. Производство металлургическое 50 49 53 52 53 49 25. Производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования 45 38 45 47 49 52 26. Производство компьютеров, электронных и оптических изделий 43 36 43 45 52 55 27. Производство электрического оборудования 50 50 56 57 59 58 28. Производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки 56 48 54 56 58 61 29. Производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов 49 49 58 62 55 56 30. Производство прочих транспортных средств и оборудования 59 59 62 72 78 89 31. Производство мебели 37 27 32 36 38 40 32. Производство прочих готовых изделий 50 39 50 50 53 57 33. Ремонт и монтаж машин и оборудования 64 48 58 63 66 70 35. Обеспечение электрической энергией, газом и паром; кондиционирование воздуха 77 69 80 85 88 90 36. Забор, очистка и распределение воды 79 53 66 69 74 76 37. Сбор и обработка сточных вод 68 57 69 77 83 85 38. Сбор, обработка и утилизация отходов; обработка вторичного сырья 47 46 50 52 56 58 39. Предоставление услуг в области ликвидации последствий загрязнений и прочих услуг, связанных с удалением отходов 56 48 57 63 72 78 41. Строительство зданий 78 69 76 87 90 93 42. Строительство инженерных сооружений 72 69 83 92 91 87 43. Работы строительные специализированные 70 56 64 73 76 77 45. Торговля оптовая и розничная автотранспортными средствами и мотоциклами и их ремонт 35 38 44 48 49 40 46. Торговля оптовая, кроме оптовой торговли автотранспортными средствами и мотоциклами 45 40 44 46 47 51 47. Торговля розничная, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами 9 9 11 13 14 15 49. Деятельность сухопутного и трубопроводного транспорта 38 47 52 57 58 56 50. Деятельность водного транспорта 31 33 37 40 41 55 51. Деятельность воздушного и космического транспорта 57 50 57 54 55 68 52. Складское хозяйство и вспомогательная транспортная деятельность 45 40 45 48 49 58 53. Деятельность почтовой связи и курьерская деятельность 47 39 48 53 57 59 55. Деятельность по предоставлению мест для временного проживания 22 17 21 24 24 32 56. Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков 17 14 18 18 19 19 58. Деятельность издательская 36 32 42 49 51 57 59. Производство кинофильмов, видеофильмов и телевизионных программ, издание звукозаписей и нот 66 43 54 58 55 56 60. Деятельность в области телевизионного и радиовещания 49 37 49 57 56 53 61. Деятельность в сфере телекоммуникаций 62 49 53 56 59 60 62. Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги 53 37 47 51 53 54 63. Деятельность в области информационных технологий 49 39 48 54 55 54 64. Деятельность по предоставлению финансовых услуг, кроме услуг по страхованию и пенсионному обеспечению 127 139 152 157 157 182 65. Страхование, перестрахование, деятельность негосударственных пенсионных фондов, кроме обязательного социального обеспечения 72 121 147 151 149 145 66. Деятельность вспомогательная в сфере финансовых услуг и страхования 90 56 66 74 79 72 68. Операции с недвижимым имуществом 96 63 78 85 92 95 69. Деятельность в области права и бухгалтерского учета 58 44 56 63 66 69 70. Деятельность головных офисов; консультирование по вопросам управления 108 67 75 82 84 84 71. Деятельность в области архитектуры и инженерно-технического проектирования; технических испытаний, исследований и анализа 82 59 75 87 92 92 72. Научные исследования и разработки 64 48 60 65 70 75 73. Деятельность рекламная и исследование конъюнктуры рынка 60 36 46 51 54 58 74. Деятельность профессиональная научная и техническая прочая 73 39 54 63 68 53 75. Деятельность ветеринарная 15 11 13 13 14 13 77. Аренда и лизинг 152 101 110 123 128 121 78. Деятельность по трудоустройству и подбору персонала 43 38 45 54 58 57 79. Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма 86 33 49 55 62 61 80. Деятельность по обеспечению безопасности и проведению расследований 38 36 44 49 52 54 81. Деятельность по обслуживанию зданий и территорий 41 38 47 51 54 56 82. Деятельность административно-хозяйственная, вспомогательная деятельность по обеспечению функционирования организации, деятельность по предоставлению прочих вспомогательных услуг для бизнеса 59 39 48 53 54 59 84. Деятельность органов государственного управления по обеспечению военной безопасности, обязательному социальному обеспечению 54 34 44 53 61 47 85. Образование 21 15 21 22 22 26 86. Деятельность в области здравоохранения 22 14 18 19 20 19 87. Деятельность по уходу с обеспечением проживания 48 28 20 20 23 24 88. Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания 15 20 27 25 24 22 90. Деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений 53 35 40 45 48 40 91. Деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры 19 24 30 31 27 37 92. Деятельность по организации и проведению азартных игр и заключению пари, по организации и проведению лотерей 46 43 50 51 55 61 93. Деятельность в области спорта, отдыха и развлечений 39 26 32 35 36 37 94. Деятельность общественных организаций 31 22 29 34 32 35 95. Ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения 18 23 30 33 36 40 96. Деятельность по предоставлению прочих персональных услуг 10 15 18 20 22 23
Читайте так же:  Кому переходит наследство при смерти мужа

Нужны данные за 2018 год?

Сообщите мне, когда Росстат опубликует данные за 2018 г. на email:

Если у вас уже есть на руках бух. отчетность фирмы за 2018 год, вы можете проанализировать ее посредством ручного ввода.

Оборачиваемость дебиторской задолженности (формула)

Оборачиваемость дебиторской задолженности указывает на то, за какой срок погашается задолженность покупателей за поставленный товар. Этот показатель среди прочих характеризует финансовую устойчивость компании.

Для чего рассчитывают коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности?

Показатель оборачиваемости дебиторской задолженности используется для проведения финансового анализа устойчивости компании в рыночной конкурентной среде. Рассчитанный коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности покажет, насколько эффективно компания собирает долги за поставленные товары.

Уменьшение коэффициента может говорить о том, что:

  • Компания увеличила долю неплатежеспособных покупателей.
  • Компания приняла решение проводить более мягкую политику с клиентами для завоевания большей доли рынка за счет предоставления более длительных отсрочек платежа своим клиентам. Соответственно, чем ниже указанный коэффициент, тем выше у компании потребность в оборотном капитале, который необходим для увеличения объемов продаж.

Для расчета коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности может быть использована простая формула, которая выглядит так:

Коб — коэффициент оборачиваемости задолженности дебиторов;

Оп — объем продаж по итогам года (выручка от реализации);

ДЗсг — среднегодовая задолженность дебиторов.

Для определения среднегодовой ДЗ используется следующая формула:

ДЗсг = (ДЗнг + ДЗкг) / 2,

ДЗнг — задолженность по состоянию на начало года;

ДЗкг — задолженность по состоянию на конец года.

О порядке ведения учета дебиторки вы сможете узнать из нашей статьи «Ведение учета дебиторской и кредиторской задолженности».

Период оборота дебиторской задолженности определяется как отношение «дебиторки» к выручке

Рассчитав как быстро произойдет погашение дебиторской задолженности в днях, можно определить усредненный период, необходимый компании для истребования у покупателей долгов. Для его расчета используется формула оборачиваемости дебиторской задолженности, которая выглядит так:

Читайте так же:  Значение установления места и времени открытия наследства

Псб = ДЗсг / Оп × Дн,

Псб — период сбора долгов;

Дн — количество дней в расчетном периоде. Если расчет производится за год, то Дн будет равен 365.

В результате период оборачиваемости дебиторской задолженности определяется как отношение суммы среднегодовой «дебиторки» к объему выручки. Если срок погашения дебиторской задолженности требуется рассчитать в дневном выражении, то в знаменатель добавляется число их в периоде расчета.

Как без погрешностей определить период оборачиваемости дебиторской задолженности?

Для того чтобы рассчитать оборачиваемость дебиторской задолженности с наименьшей погрешностью, следует:

  • оставить практику использования значения выручки, очищенной от уплаты косвенных налогов (акцизы, НДС), поскольку дебиторка, как правило, эти косвенные налоги содержит;
  • учесть, что выручку от продаж рассчитывают при отгрузке продукции, в то время как оплата за нее производится позже.

Подробнее об отражении в бухучете выручки от продаж читайте в нашей статье «Как отражается выручка в бухгалтерском балансе?».

Как произвести анализ оборачиваемости дебиторской задолженности?

Оборачиваемость дебиторской задолженности (значение в днях) показывает среднюю продолжительность отсрочки платежа, которую компания предлагает своим клиентам-покупателям.

Чем значение оборачиваемости дебиторской задолженности будет меньше, тем эффективнее работает капитал компании, поскольку быстрее высвобождаются средства для новых вложений. Если для оборота используются заемные средства, то уменьшение срока использования этих средств делает их дешевле.

Без расчета оборачиваемости дебиторской задолженности компания не сможет выстроить собственную кредитную политику по работе с покупателями. Решение о предоставлении отсрочки платежа и ее продолжительности должно приниматься с учетом всей информации о финансовом состоянии компании и ее стратегических планах.

Проанализировав собственные ресурсы/возможности, и сверив их со своими целями, компания определяет максимальный и минимальный пределы возможной отсрочки платежа покупателями. Это значение впоследствии будет использовано при заключении сделок с ними. Тем самым можно существенно уменьшить срок погашения дебиторской задолженности.

Читайте так же:  Что такое фактическое принятие наследства и как доказать факт принятия

Расчет оборачиваемости дебиторской задолженности

Оборачиваемость дебиторской задолженности

Любое предприятие рассматривает такой показатель, как дебиторская задолженность. Появление дебиторской задолженности происходит из-за двухстороннего интереса продавца и покупателя. Первым товар необходимо продать, вторым он нужен, на в настоящий период времени у них нет свободных средств для приобретения.

Показатель дебиторской задолженности в балансе показывается в строке 1230, второй раздел. Дебиторская задолженность состоит так же из авансов поставщикам.

Показатель оборачиваемости дебиторской задолженности нужен для разработки финансового анализа. Данный коэффициент показывает – эффективность возврата долгов за поставленный товар.

При понижении коэффициента, компания понимает, что:

  • увеличилась доля неплатежеспособных контрагентов;
  • на предприятии проводится мягкая политика, для привлечения клиентов и охвата большей доли рынка.

Чем значение коэффициент ниже – тем выше потребность предприятия в капитале.

При росте коэффициента, можно сделать вывод:

Попробуй обратиться за помощью к преподавателям

  • компания своевременно получает денежные средства за поставленные товары;
  • в компании проводиться правильная политика контроля обязательств.

Для расчета оборачиваемости применяется формула:

К об = О п/ ДЗ сг, где:

  • К об – коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности;
  • О п – выручка от реализации (за год)
  • ДЗ сг – среднегодовая дебиторская задолженность.

Среднегодовая дебиторская задолженность, рассчитывается по формуле:

ДЗ сг=(ДЗ нг+ ДЗ кг )/2, где:

  • ДЗ нг – задолженность на начало года;
  • ДЗ кг – задолженность на конец года.

Для расчета оборачиваемости дебиторской задолженности представляет отношение дебиторской задолженности по отношению к выручке. После того как рассчитали скорость погашения дебиторской задолженности в днях, можно рассчитать средний период необходимый предприятию для возврата долга. Для этого применяется формула:

П сб= ДЗ сг/(О п $cdot$ Д н ), где:

[3]

  • П сб – срок возврата долга,
  • Д н – период в днях (для расчета берется значение 365, равное году).

Работа на предприятии для повышения срока оборачиваемости дебиторской задолженности

Задай вопрос специалистам и получи
ответ уже через 15 минут!

На предприятии необходимо проводить периодическую проверку расчетов с дебиторами. Для этого необходимо приказом по предприятию установить сроки проведения инвентаризации, сформировать комиссию.

Далее проверим наличие всех необходимых документов и правильность их оформления. В документах не должно быть исправлений. Составим акты сверки расчетов с контрагентами. Данный бланк каждое предприятие разрабатывает самостоятельно, обязательно должны присутствовать – номера, даты первичных документов по отгрузке, и по оплате.

При выявлении расхождений в учете, необходимо внести согласованные изменения.

Факторы, влияющие на остаток дебиторской задолженности:

  • Система расчетов;
  • Вид деятельности;
  • Продукция выпускаемая предприятием и другие факторы.

Для контроля за Дебиторской задолженностью необходимо анализировать такие показатели покупателей, как:

  • Финансовая устойчивость;
  • Платежеспособность на текущий момент;
  • Практика исполнения платежной дисциплины;
  • Условия работы каждого конкретного предприятия;
  • Финансовые возможности предприятий.

[1]

Выручка за год составила – 123 560тыс. руб. Задолженность на начало периода = 6 615 тыс. руб. Задолженность на конец периода = 10 560 тыс. руб.

ДЗ сг= (6 615+10 560 )/2 = 8 587,50

К об= (123 560 )/8 587,50=14,39 – это показывает, что на 1 руб. долга приходиться 14,39 руб. выручки.

Оборачиваемость дебиторской задолженности = (365 )/14,39=25,4 дня.

Так и не нашли ответ
на свой вопрос?

Просто напиши с чем тебе
нужна помощь

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности

Объяснение сущности показателя

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности (англоязычный аналог — Accounts Payable Turnover, Times) – показатель деловой активности, который указывает на количество оборотов, которые совершила кредиторская задолженность в течение года. Сравнивая оборачиваемость кредиторской и дебиторской задолженности можно определить качество политики коммерческого (товарного) кредитования в компании. Превышение кредиторской задолженности над дебиторской означает, что компания использует средства кредиторов в качестве источника финансирования своих дебиторов, а часть денег используется фирмой для финансирования своих прочих операций. Показатель рассчитывается как соотношение себестоимости к среднегодовой сумме кредиторской задолженности. Результат расчета показывает, сколько раз компания погасила свои обязательства перед поставщиками, подрядчиками и т.д. в течение периода исследования.

Читайте так же:  Возвращают ли пенсию после смерти пенсионера

Нормативное значение показателя оборачиваемости кредиторской задолженности:

Согласно методике Россельхозбанка нормативным считается следующее значение:

Таблица 1. Нормативное значение показателя оборачиваемости кредиторской задолженности в разрезе сферы деятельности, раз в год

Показатель Сельское хозяйство Пищевая и перерабатывающие отрасли Посредники, оптовые и розничные торговцы Прочие
Оборачиваемость кредиторской задолженности 4,8 8 12 12

Источник: Васина Н.В. Моделирование финансового состояния сельскохозяйственных организаций при оценке их кредитоспособности: Монография. Омск: Изд-во НОУ ВПО ОмГА, 2012. с. 49.

Однако, не стоит забывать, что нормативное значение может отличаться зависимо от конкретного типа деятельности компании и лучше всего сравнивать текущую ситуацию в сфере управления кредиторской задолженностью с конкурентами. Также стоит рассмотреть показатель в динамике и оценить его изменение в течение периода.

Стоит заметить, что высокое или низкое значение показателя может иметь несколько последствий. Некоторые авторы говорят о том, что снижение показателя является хорошим явлением, так как компания имеет возможность финансировать свою деятельность за счет бесплатного источника – за счет поставщиков и подрядчиков. Однако это не совсем верно. Если задержка оплаты происходит постоянно, то поставщики и подрядчики будут включать этот риск в цену своего товара. Поэтому низкая оборачиваемость кредиторской задолженности может иметь негативные среднесрочные последствия. Если же такого не происходит и уровень цен не меняется, то компании выгодно иметь низкую оборачиваемость кредиторской задолженности.

Связанные материалы

Направления решения проблемы нахождения показателя вне нормативных пределов

Для начала необходимо определиться, что является критерием оптимального значения показателя. Для развития хороших отношений с поставщиками целесообразно повышать платежную дисциплину. Если компания является важным клиентом, и у поставщиков нет инструментов взыскания пени, штрафа за длительное использование их ресурсов, то можно продолжать их использовать.

Формула расчета показателя оборачиваемости кредиторской задолженности:

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности = Себестоимость (сумма покупок) за период / Среднегодовая сумма кредиторской задолженности (1)

Среднегодовая сумма кредиторской задолженности может быть рассчитана следующим образом:

Среднегодовой объем кредиторской задолженности (наиболее правильный способ) = Сумма значений кредиторской задолженности на конец каждого рабочего дня / Количество рабочих дней (2)

Среднегодовой объем кредиторской задолженности (при наличии только ежемесячных данных) = Сумма значений кредиторской задолженности на конец каждого месяца / 12 (3)

Среднегодовой объем кредиторской задолженности (при наличии только годовых данных) = (Кредиторская задолженность на начало года + Кредиторская задолженность на конец года) / 2 (4)

Пример расчета показателя оборачиваемости кредиторской задолженности:

Компания ОАО «Веб-Инновация-плюс»

Единица измерения: тыс. руб.

Баланс На 31 12 2016 На 31 12 2015 На 31 12 2014
Активы
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Дебиторская задолженность 65 69 77
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ II 141 133 115
Баланс 281 288 241
Пассивы
II. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Кредиторская задолженность 78 88 89
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ IV 144 148 149
Баланс 281 288 241
Отчет о финансовых результатах На 31 12 2016 На 31 12 2015
Выручка 1203 1374
Себестоимость продаж 793 834

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности (2016 г.) = 793/ (78/2+88/2) =9,55

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности (2015 г.) = 834/ (88/2+89/2) = 9,42

Видео (кликните для воспроизведения).

Данные показывают, что оборачиваемость кредиторской задолженности была стабильной в течение 2015-2016 гг. Значение показателя колеблется в пределах 9,42-9,55 оборотов в год. Сравнивания сумму кредиторской задолженности и дебиторской задолженности можно подытожить, что компания использует кредиторскую задолженность для финансирования собственных дебиторов, а также часть этих средств использует для финансирования прочих активов.

Источники


  1. Судебная бухгалтерия. — М.: Юридическая литература, 2015. — 344 c.

  2. Основы права; Академия — Москва, 2010. — 256 c.

  3. Омельченко, О.А. Всеобщая история государства и права; Остожье; Издание 255-е, 2013. — 576 c.
  4. Новое в судебном законодательстве Российской Федерации. — М.: Омега-Л, 2017. — 128 c.
  5. Пауков, В.С. Лекции по судебной медицине / В.С. Пауков. — М.: Практическая медицина, 2018. — 372 c.
Расчет коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here