Штраф за налог на недвижимость

Сегодня предлагаем обсудить следующую тему: "Штраф за налог на недвижимость". Если возникнут вопросы, то вы обязательно найдете ответы в статье. Если все же потребуются уточнения, то обращайтесь к дежурному юристу.

Штраф за непредставление налоговикам сведений об имуществе может быть предъявлен даже в случае уплаты налога

Минфин России разъяснил, что при рассмотрении вопроса о привлечении виновного лица к ответственности, установленной п. 3 ст. 129.1 Налогового кодекса, требуется учитывать факт неправомерного непредставления (несвоевременного представления) этим лицом налоговому органу сообщения, предусмотренного п. 2.1 ст. 23 НК РФ, сопряженного с неуплатой соответствующих налогов по объекту недвижимого имущества и транспортному средству, по которым не представлено (несвоевременно представлено) такое сообщение. При этом принятие налоговым органом решения о привлечении виновного лица к ответственности не поставлено НК РФ в зависимость от уплаты или неуплаты налогоплательщиком суммы налога, указанной в налоговом уведомлении, направленном ему налоговым органом после выявления факта неправомерного непредставления (несвоевременного представления) этим налогоплательщиком налоговому органу сообщения, предусмотренного п. 2.1 ст. 23 НК РФ (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 27 марта 2017 г. № 03-02-07/2/17737).

Напомним, что налоговый орган должен направить налогоплательщику налоговое уведомление не позднее 30 рабочих дней (п. 6 ст. 6.1 НК РФ) до наступления срока платежа. Налог, подлежащий уплате физлицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления (п. 2 ст. 52 НК РФ).

В налоговом уведомлении должны быть указаны сумма налога, подлежащая уплате, объект налогообложения, налоговая база, а также срок уплаты налога (п. 3 ст. 52 НК РФ).

В свою очередь предельный срок уплаты транспортного налога, земельного налога и налога на имущество физлиц – не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим соответствующим налоговым периодом (п. 1 ст. 363, п. 1 ст. 397, п. 1 ст. 409 НК РФ). При этом обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления (п. 4 ст. 57 НК РФ).

В то же время налогоплательщик обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом налоговом уведомлении. При этом специальные положения о сроках направления налогового уведомления и уплаты вышеуказанных налогов предусмотрены только для случаев перерасчета налоговыми органами ранее исчисленных налогов – когда уплата соответствующего налога осуществляется по налоговому уведомлению в срок, указанный в налоговом уведомлении, а налоговое уведомление должно быть направлено не позднее 30 рабочих дней до наступления срока, указанного в нем (п. 6 ст. 58 НК РФ).

При этом НК РФ не установлены специальные порядок и срок направления налоговым органом физлицу налогового уведомления по полученному от этого лица сообщению в соответствии с п.2.1 ст. 23 НК РФ о наличии у него объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, признаваемых объектами налогообложения по соответствующим налогам. Такое сообщение должно быть представлено в налоговый орган в случае неполучения физлицом налогового уведомления и неуплаты налогов в отношении указанных объектов налогообложения за период владения ими, за исключением случаев неполучения налогового уведомления в связи с предоставлением такому налогоплательщику соответствующих налоговых льгот. Данное сообщение представляется в отношении каждого объекта налогообложения однократно в срок до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, в том числе после истечения предельного срока уплаты транспортного налога, земельного налога и налога на имущество физлиц (п. 1 ст. 363, п. 1 ст. 397, п. 1 ст. 409 НК РФ).

Таким образом, факт неисполнения налогоплательщиком — физлицом обязанности, указанной в п. 2.1 ст. 23 НК РФ, выявляется после истечения установленных сроков исполнения такой обязанности и уплаты соответствующего налога, то есть не ранее 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Добавим, что неправомерное непредставление (несвоевременное представление) физлицом налоговому органу сообщения, предусмотренного п. 2.1 ст. 23 НК РФ, влечет взыскание штрафа в размере 20% от неуплаченной суммы налога в отношении объекта недвижимого имущества и (или) транспортного средства, по которым не представлено (несвоевременно представлено) данное сообщение (п. 3 ст. 129.1 НК РФ). Основанием для привлечения лица к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах является установление факта совершения данного нарушения решением налогового органа, вступившим в силу (п. 3 ст. 108 НК РФ). Порядок рассмотрения дел о выявленных налоговых правонарушениях нормативно установлен (ст. 100.1 НК РФ).

Санкции за несвоевременную уплату налога на имущество организаций

За неуплату налога в установленный срок организации начисляются пени за каждый день просрочки. Кроме того, неуплата налога в результате неправомерных действий (бездействия) влечет взыскание штрафа. При этом налоговым органом применяются соответствующие меры по взысканию налога. Для обеспечения исполнения решения о взыскании налога налоговый орган может приостановить операции по счетам организации в банках, а в определенных случаях — наложить арест на имущество организации.

В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок образуется недоимка (п. 2 ст. 11 НК РФ), по которой налоговым органом производится взыскание налога в порядке, предусмотренном Налоговым кодексом (п. 2 ст. 45 НК РФ).

В соответствии со ст. 75 НК РФ на сумму недоимки начисляется пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога. Пеня начисляется со дня, следующего за установленным законодательством дня уплаты налога, по день фактической уплаты включительно. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога как 1/300 ставки рефинансирования Банка России за каждый день просрочки. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Читайте так же:  Срок возврата имущественного налогового вычета

Налоговым правонарушением согласно ст. 116 НК РФ признается виновно совершенное противоправное (в нарушение законодательства о налогах и сборах) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, налогового агента и иных лиц, за которое НК РФ установлена ответственность. Статьей 122 НК РФ установлена ответственность за неуплату или неполную уплату сумм налога (сбора) в результате неправомерных действий (бездействия), к которым, в частности, относятся занижение налоговой базы, иное неправильное исчисление налога (сбора). Данное деяние влечет взыскание штрафа в размере 20% (а, если правонарушение было совершено умышленно, — 40%) от неуплаченной суммы налога (сбора).

Требование об уплате налога

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога (п. 1 ст. 45 НК РФ). Требование об уплате налога должно быть направлено организации в течение 3 месяцев со дня выявления налоговым органом суммы налога, не уплаченной в установленные сроки (или в течение 10 дней с даты вступления в силу решения, принятого налоговым органом по результатам налоговой проверки, должно быть направлено налогоплательщику) (ст. 70 НК РФ). Требование вручается под расписку (или иным способом, подтверждающим факт и дату его получения) лично руководителю (законному или уполномоченному представителю) организации либо, если указанными способами требование вручить невозможно, направляется по почте заказным письмом. В случае отправки требования почтой считается, что Вы получили его через 6 рабочих дней после отправки письма (п. 6 ст. 69 НК РФ).

Взыскание налога

В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога с организации в порядке, предусмотренном статьями 46 и 47 НК РФ. После истечения срока, установленного в требовании об уплате налога, но не позднее 2 месяцев после истечения указанного срока налоговым органом принимается решение о взыскании налога, которое доводится до сведения организации в течение 6 дней после вынесения указанного решения.

В течение одного месяца со дня принятия решения о взыскании налога налоговый орган направляет в банк, в котором открыты счета организации, поручение на перечисление сумм налога в бюджетную систему РФ, которое подлежит безусловному исполнению банком в очередности, установленной гражданским законодательством РФ (п. 4 ст. 46 НК РФ). Для обеспечения исполнения решения о взыскании налога налоговый орган может применить приостановление операций по счетам организации в банках в порядке и на условиях, которые установлены ст. 76 НК РФ (п. 8 ст. 46 НК РФ). Приостановление операций по счетам налогоплательщика-организации в банке в этом случае означает прекращение банком расходных операций по этому счету в пределах суммы, указанной в решении о приостановлении операций налогоплательщика-организации по счетам в банке (п. 2 ст. 76 НК РФ).

При недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах организации или при отсутствии информации о счетах организации налоговый орган вправе взыскать налог за счет иного имущества налогоплательщика-организации в соответствии со ст. 47 НК РФ. Решение о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика-организации принимается в течение одного года после истечения срока исполнения требования об уплате налога (п. 1 ст. 47 НК РФ). Взыскание пени и штрафов осуществляется в том же порядке на основании п. 8 ст. 47 и п. 10 ст. 48 НК РФ.

Отметим также, что в качестве мер по обеспечению исполнения организацией обязанности по уплате налога, пеней и штрафов налоговый орган может воспользоваться правом на арест имущества организации в порядке, предусмотренном ст. 77 Налогового кодекса РФ. Но к такой мере налоговый орган может прибегнуть только в случае наличия достаточных оснований полагать, что организация предпримет меры, чтобы скрыться либо скрыть свое имущество.

Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Голованов Александр

Какие пени и штрафы взимаются за неуплату в срок налогов по налоговому уведомлению?

На основании налогового уведомления налогоплательщики — физические лица уплачивают следующие имущественные налоги (абз. 3 п. 2 ст. 52, п. 3 ст. 363, п. 4 ст. 397, п. 3 ст. 409 НК РФ):

  • транспортный налог;
  • земельный налог;
  • налог на имущество физических лиц.

Также на основании налогового уведомления подлежит уплате НДФЛ с доходов, полученных начиная с 2016 г., с которых налоговый агент не смог удержать налог, в связи с чем представил сообщение вам и в налоговые органы (пп. 4 п. 1, п. 6 ст. 228 НК РФ; ч. 8 ст. 4 Закона от 29.12.2015 N 396-ФЗ).

Сроки уплаты налогов

По общему правилу срок уплаты указанных налогов — не позднее 1 декабря года, следующего за налоговым периодом (календарным годом), за который они исчислены. Исключением является уплата НДФЛ в отношении доходов, полученных в 2016 г.: он подлежит уплате не позднее 01.12.2018. Учитывая, что эта дата приходится на субботу, заплатить НДФЛ можно не позднее понедельника 03.12.2018 (п. 7 ст. 6.1, ст. 216, п. п. 6, 7 ст. 228, п. 1 ст. 360, п. 1 ст. 363, п. 1 ст. 393, п. 1 ст. 397, ст. 405, п. 1 ст. 409 НК РФ; Письмо ФНС России от 11.01.2016 N БС-4-11/[email protected]).

Неуплата или несвоевременная уплата налогов по налоговому уведомлению может повлечь:

  • начисление пеней;
  • привлечение к ответственности в виде штрафа;
  • взыскание задолженности по налогу (недоимки), а также пеней и штрафа через суд.

Пени за неуплату налогов

Пеня — это денежная сумма, которая будет начислена вам на сумму задолженности по налогу, если вы уплатите налог с опозданием (п. 1 ст. 75 НК РФ).

Пени рассчитываются по формуле (п. п. 3, 4 ст. 75 НК РФ):

Сумма пеней = не уплаченная в срок сумма налога x количество календарных дней просрочки x 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования Банка России.

С 01.01.2016 значение ставки рефинансирования Банка России приравнивается к значению ключевой ставки Банка России и с 30.10.2017 составляет 8,25% ( Указание Банка России от 11.12.2015 N 3894-У; Информация Банка России от 27.10.2017).

Если вы не уплатите налог в срок, налоговая инспекция направит вам требование об уплате недоимки по налогу и пеней.

Такое требование должно содержать: сумму задолженности по налогу; размер пеней на момент направления требования; срок уплаты налога; срок исполнения требования; также меры по взысканию налога, которые будут приняты в случае неисполнения требования.

Читайте так же:  Какие действия обращения в комиссию по трудовым спорам

Указанные в требовании суммы вы должны уплатить в течение восьми рабочих дней со дня получения требования, если в нем не указан более продолжительный срок (п. 4 ст. 69 НК РФ).

В случае направления требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести рабочих дней с даты направления этого письма (п. 6 ст. 6.1, п. 6 ст. 69 НК РФ).

Штрафы за неуплату налогов

За неуплату налога вас могут привлечь к ответственности в виде штрафа. Штраф составляет 20% от неуплаченной суммы налога. Если же инспекция докажет, что налог вы не уплатили умышленно, то сумма штрафа увеличится до 40%. При этом привлечь вас к ответственности налоговый орган вправе в течение трех лет с начала календарного года, следующего за тем, в котором налог следовало уплатить (п. 1 ст. 113, ст. 122 НК РФ; Информация ФНС России «О разъяснении порядка исчисления срока давности при привлечении к налоговой ответственности»).

Важно знать, что налоговый орган для привлечения вас к ответственности должен иметь доказательства, которые подтверждают совершение правонарушения: располагать документами о том, что инспекция исчислила налог в соответствии с законом, направила вам налоговое уведомление и требование, имеет подтверждение факта и даты получения уведомления.

Последствия неисполнения требований налогового органа в срок

При неисполнении требования в срок налоговый орган может подать заявление в суд, чтобы взыскать задолженность за счет вашего имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, наличных денег (п. 1 ст. 48 НК РФ).

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования налогового органа сумма вашей задолженности, включая задолженность по налогам, сборам, страховым взносам, пеням и штрафам (п. 2 ст. 48 НК РФ):

  • превысила 3 000 руб., налоговый орган обращается в суд с заявлением в течение шести месяцев со дня превышения задолженности 3 000 руб.;
  • не превысила 3 000 руб., налоговый орган обращается в суд с заявлением в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

При подаче налоговым органом заявления мировому судье по вашему месту жительства возможно вынесение судебного приказа по данным требованиям, если они являются бесспорными. При этом судебный приказ выносится без судебного разбирательства и вызова сторон (п. 3 ч. 3, ч. 3.1 ст. 1, ст. ст. 22, 17.1, 123.1, 123.2, п. 3 ч. 3 ст. 123.4, ч. 2 ст. 123.5 КАС РФ).

Однако если вы до вынесения судебного приказа или в течение 20 дней со дня направления вам копии вынесенного судебного приказа представите свои возражения относительно изложенных в нем требований, в принятии заявления о вынесении судебного приказа будет отказано, а уже вынесенный судебный приказ отменен. В таком случае последует уже судебное разбирательство после обращения налогового органа в суд с административным исковым заявлением (ч. 1, 2 ст. 123.7, ч. 3 ст. 123.5, ст. ст. 286, 289 КАС РФ; п. 49 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 27.09.2016 N 36).

Кроме того, о неисполненной обязанности по уплате задолженности, образовавшейся с 01.06.2016 (включительно), без деления по видам налогов, налоговый орган может проинформировать вашего работодателя, а также направить ему или иному лицу, выплачивающему вам заработную плату, пенсию, стипендию и иные периодические платежи, исполнительный документ о взыскании денежных средств (Письма ФНС России от 21.10.2015 N ГД-4-8/[email protected] (п. п. 6, 9), от 24.11.2016 N ГД-4-8/[email protected]).

Неполучение налогового уведомления

Если у вас есть имущество, которое облагается налогом, но в установленный срок налоговое уведомление вам не пришло, следует выяснить в налоговой инспекции по месту жительства или месту нахождения имущества причину неполучения уведомления. Обратиться в налоговый орган можно лично или направить информацию о неполучении уведомления через официальный сайт ФНС России, в том числе через личный кабинет (п. п. 1, 5 ст. 83 НК РФ; Письмо ФНС России от 07.11.2016 N БС-4-21/[email protected]).

При этом вы обязаны не позднее 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (годом), представить в налоговый орган сообщение о каждом объекте налогообложения, по которому не было получено налоговое уведомление. Данное сообщение не представляется в налоговый орган, если вы ранее получали налоговое уведомление в отношении конкретного объекта налогообложения либо не получали его в связи с предоставлением вам налоговой льготы (п. 2.1 ст. 23 НК РФ).

Если до 31.12.2016 вы представили в налоговый орган сообщение об объекте налогообложения, по которому налоговое уведомление вам не направлялось и налог вами не уплачивался, инспекция вправе начислить налог только за 2016 г. С 2017 г. данная льгота отменена, поэтому при получении сообщения об объектах налогообложения инспекция направит вам уведомление об уплате налога за три предшествующих календарных года, но не ранее момента возникновения права на объект ( абз. 4 п. 2 ст. 52 НК РФ; ч. 5 ст. 7 Закона от 02.04.2014 N 52-ФЗ; Информация ФНС России).

Также следует отметить, что если общая сумма налогов, исчисленных налоговым органом, составляет менее 100 руб., то налоговое уведомление вам не направляется. Однако уведомление с суммой налога менее 100 руб. в любом случае вам направят в том году, по окончании которого налоговый орган теряет право его направить (три предшествующих года) (п. 4 ст. 52 НК РФ).

Что делать, если не пришло уведомление на уплату налога? Узнать →

Как рассчитывается транспортный налог для физических лиц? Узнать →

Как рассчитывается земельный налог для физических лиц? Узнать →

Как рассчитать новый налог на недвижимость, учитывая ее кадастровую стоимость в 2019 году

В 2016 году изменения претерпели сразу несколько статей Налогового кодекса (с 399-й по 409-ю). Поправки коснулись в первую очередь физических лиц, являющихся владельцами недвижимого имущества. Список объектов подлежащих обложению налогами был расширен. Также изменился порядок расчёта налоговых сумм. Новый налог на недвижимость было решено рассчитывать исходя из кадастровой стоимости недвижимости. Как можно оспорить кадастровую стоимость и когда это необходимо?

В Налоговом кодексе РФ указано, как рассчитать налог на недвижимость, однако у многих людей до сих пор остаются вопросы: как узнать налог на недвижимость, как рассчитать и оплатить налог на недвижимость, кто освобожден от уплаты налога и какая недвижимость не облагается налогом. В нашей статье мы постараемся дать ответы на все эти и ряд других животрепещущих вопросов.
Читайте так же:  Наследники первой очереди по завещанию

Кто и как должен платить

Уплачивать в казну налоги обязаны все лица, владеющие недвижимым имуществом: домами, квартирами, дачами, различными хозяйственными постройками. Эта обязанность возложена даже на несовершеннолетних граждан. Налоговые суммы за них вносят родители либо опекуны или усыновители.

Исключение представляют граждане, освобождённые от уплаты либо имеющие соответствующие льготы, например, льготы по налогу на недвижимость для пенсионеров или, допустим, на земельный налог льготы пенсионерам в московской области также распространяются.

Как узнать и оплатить налог на недвижимость

По уже установившейся практике владелец получает квитанцию через почтовое отделение. До того, как оплатить налог на недвижимость, необходимо проанализировать законодательство на предмет применения понижающих коэффициентов и налоговых вычетов. Возможно, вам удастся снизить размер налога.

Оплата производится в одном из ближайших отделений Сбербанка. Как узнать налог на недвижимость, если квитанция не получена? В этом случае, хозяева должны обратиться в местное представительство налоговой инспекции. В данном учреждении можно уточнить и все нюансы начисления налоговых сумм и выяснить, положены ли согласно законодательству какие-либо льготы.

Следует учитывать, что предоставление любых льгот даст право на перерасчёт налоговых сумм только за три ближайших года до предоставления права льготного расчёта.

Кстати, узнайте как осуществить возврат налога при покупке квартиры и возможно ли это?

Новый налог: учитывается кадастровая стоимость недвижимости с 2019 года

Налог на недвижимость физических лиц вносился согласно Федеральному закону под номером 2003-1. Такой порядок начисления действовал до 2015 года. Сотрудники налоговой службы при расчётах учитывали стоимость недвижимости, установленную по результатам инвентаризации.

С января 2015 года указанный закон был отменён согласно правительственному решению. Вместо него в Налоговый кодекс была добавлена новая статья, касающаяся налога на недвижимость для всех физических лиц. Статья кардинальным образом меняет порядок расчётов, теперь налог будет исчисляться с учётом стоимости недвижимого имущества, установленной в кадастровых документах. То есть, новый налог считается по кадастровой стоимости.

Кадастровая стоимость всегда была выше инвентаризационной, так как она включает в себя все рыночные факторы: расположение объекта, год его строительства, площадь. Соответственно, и налоговые суммы для граждан, владеющих недвижимостью, будут увеличиваться.

Ответим на ваш вопрос за 5 минут!

Таким образом, новый налог в 2019 году, учитывая кадастровую стоимость недвижимости, будет способствовать повышению налогового бремени и, соответственно, увеличению поступлений в бюджет.

Видео (кликните для воспроизведения).

Ответим на ваш вопрос за 5 минут!

Если открыть личный кабинет налогоплательщика, то гражданин найдет там актуальную информацию о суммах начисленных налогов, штрафов и пеней: как получить доступ в личный кабинет налогоплательщика?

Понижающий коэффициент для расчета налога

Однако в новом законодательстве предусмотрена норма, не позволяющая резко повышать налоговую сумму. Если кадастровая стоимость объекта окажется выше инвентаризационной, повышение будет производиться в течение четырёх лет с момента введения новых правил расчёта.

Понижающий коэффициент для расчета налога на недвижимость:

  • 0,2% в первый год;
  • 0,4% — во второй;
  • 0,6% — в третий;
  • 0,8% — в четвёртый.

С 2020 года налоги будут взиматься исключительно с учётом стоимости, отражённой в кадастровых документах.

Кто и как будет вводить новый налог на недвижимость

Всеми вопросами налогообложения согласно действующему законодательству будут заниматься местные органы налоговой службы. НК регулируется как государственными, так и региональными (муниципальными) нормативными актами.

Каждый их субъектов Российской федерации, вводя новые правила, обязан установить точный порядок расчёта и назначить дату уплаты налоговых сумм, единую для всего региона или населённых пунктов федерального значения. Пока не будут произведены эти процедуры, расчёты должны выполняться по уже существующему порядку (с учётом инвентаризационной стоимости).

Новый порядок расчёта подразумевает и расширение списка недвижимых объектов. Для всех физических лиц к жилым строениям относят следующие постройки, используемые в личных целях:

  • гаражи или места под автомобили;
  • постройки для хранения садово-огородного инвентаря;
  • дачные строения, в том числе по факту нежилые;
  • незавершённые жилые объекты, на которых ещё продолжаются строительные работы;
  • отдельные квартиры и комнаты в жилых домах;
  • частные дома.

А вы знали, что если забыть о штрафе за неуплату транспортного налога, то вам набежит еще и пеня.

Порядок расчёта

Как рассчитать налог на недвижимость? Расчёт налога на недвижимость в переходный период (если кадастровая стоимость выше инвентаризационной) будет производиться следующим образом:

  1. От налога, сформированного на основании кадастровой оценки (Н1), вычитается налог, рассчитанный с учётом инвентаризационной цены (Н2).
  2. Также к понижающему коэффициенту прибавляется налог по инвентаризационной стоимости (К+Н2).
  3. После чего результаты вычислений должны быть умножены. В итоге будет получена конечная величина налоговой суммы (Н): Н равно (Н1-Н2) умножить на К+Н2.

[3]

Определённая при расчётах сумма должна быть внесена в государственную казну до октября текущего года. Период расчёта включает в себя один год.

При кадастровой оценке имущества будут обязательно учитываться налоговые вычеты — будет использоваться:
  • для квартир вычитается стоимость 20 кв. метров;
  • для отдельных комнат – 10 кв. метров;
  • для домов – 50 кв. метров;
  • для недвижимых комплексов – 1 миллион рублей, без учёта площади.

Какая недвижимость не облагается налогом? Очевидно, та, площадь которой равна или меньше площади, используемой для налогового вычета.

Ответим на ваш вопрос за 5 минут!

В следующем примере будет показано, как рассчитывается налог на недвижимость. Если квартира стоит 2 миллиона рублей, а её один квадратный метр оценён в 50 000, то расчет будет выглядеть так:

Ответим на ваш вопрос за 5 минут!

  • 50 тысяч умножается на 20 (значение, установленное для любых квартир) – вычет составит 1 миллион рублей;
  • от общей стоимости отнимается вычет (2 000 000- 1 000 000) – это и будет искомый размер налога.

Размеры ставок определяются на основании кадастровой оценки. Для всех жилых домов и помещений, в том числе недостроенных, а также гаражей и мест для автомобилей установлено значение до 0,1%.

Читайте так же:  Как правильно отвечать на требование из налоговой

Объекты большой площади, оценённые в сумму более 300 миллионов, а также промышленные помещения, нежилые строения, торговые центры, объекты предпринимательской деятельности (например, офисы) получают ставку до 2%.

А все объекты, не имеющие отношения к перечисленным категориям, имеют ставку до 0,5%.

Муниципальные органы имеют право менять размеры ставок – повышать их на треть либо снижать до нуля.

Довольно характерный пример того, как уменьшить налог на недвижимость, на ресурсе «ЯПлакалъ» приводит одна из посетительниц: в результате программной ошибки ей пришла квитанция на оплату налога на недвижимость, завышенная в два с лишним раза. В результате посещения налоговой инспекции сумму исправили.

Вывод: всегда надо проверять налог на недвижимость физических лиц, указанный в квитанции на оплату. При том, что сделать это можно, даже не выходя из дома, на сайте ФНС в личном кабинете налогоплательщика.

Кто освобожден от уплаты налога на недвижимость

Внесённые в Кодекс изменения не коснулись льготных категорий. К ним по-прежнему относят всех лиц, имеющих установленную инвалидность (первую или вторую группу). Но льготы для них относятся только к одному объекту недвижимого имущества.

Владелец обязан уведомить налоговую службу о том объекте, который был им выбран. Если такого уведомления не отправлено, сотрудники налоговой службы самостоятельно определят облагаемый налогами объект (обычно это недвижимость с максимальной стоимостью).

Кто освобожден от уплаты налога на недвижимость:

  • хозяева садовых участков с домами и постройками, а также владельцы коммерческих строений, размеры которых не превышают 50 кв. метров;
  • хозяева, использующие недвижимость в общественных целях (например, для организации музея) и трудящиеся в сфере культуры;
  • владельцы, имеющие погибших на службе военных (супруги или родители);
  • владельцы, принимавшие или принимающие участие в военных действия на территории других государств;
  • хозяева, уже получающие пенсионные выплаты или по факту достигшие пенсионного возраста;
  • ветераны ВОВ или её участники, имеющие соответствующие документы;
  • лица, отдавшие военной службе более двадцати лет;
  • ликвидаторы аварий, пострадавшие от радиационного излучения (например, к ним относят чернобыльцев).

При этом новое законодательство, как и прежде в список тех, кто освобожден от уплаты налога на недвижимость, не внесло одиноких матерей и многодетные семьи.

Полезно узнать, как можно проверить долги у приставов по фамилии не выходя из дома?

Недвижимость Киева

Сайт о правилах покупки и продажи недвижимости, новостях о недвижимости, ремонте и дизайне интерьера

Штрафы за неуплату налога на недвижимость

По закону за несвоевременную уплату налога на недвижимость собственников жилья ждут штрафы, пеня и даже уголовная ответственность.

Оплата налога должна быть осуществлена один раз согласно принятым ставкам и в течение промежутка времени, установленного фискальной службой.

Согласно Налоговому кодексу Украины, статьей 126 пунктом 126.1 предусмотрены такие санкции за просроченный платеж:

  • Если платеж просрочен до 30 дней после окончания срока уплаты налога, необходимо заплатить 10% от суммы налога
  • Если платеж просрочен на срок более 30 дней, необходимо уплатить еще 20% от налога

Согласно статье 129 пункту 129.4, на налоговый платеж также начисляется пеня. Размер пени равен 120% годовой учетной ставки НБУ на общую сумму налогового долга и начисленного штрафа. Учетная ставка определяется суммой, установленной в день возникновения долга. А пеня начисляется ежедневно.

Если же собственник жилья в течение года не будет оплачивать налог, а он достигнет за это время приведенных ниже размеров, то наступает уже уголовная ответственность:

Внушительные размеры

Сумма долга превышает в 1000 и более раз необлагаемый налогом минимум доходов граждан – 17000 грн

Большие размеры

Сумма долга в 3000 раз превышает установленный необлагаемый минимум – 51000 грн.

[2]

Особо большие размеры

Сумма долга превышает необлагаемый минимум в 5000 раз – 85000 грн.

Однако это положение касается граждан, чье жилье превышает установленные льготные размеры в 5 и более раз:

60 м2 для квартир

120 м2 для домов

[1]

180 м2 для жилой собственности, состоящей из нескольких объектов – квартир и домов.

Уголовная ответственность подразумевает лишение свободы на срок до 2 лет. Однако подразумевается и досудемное урегулирование вопроса с уплатой налога, штрафа, пени и еще штрафных санкций.

Налоги на недвижимость и штрафы

Получили письмо, в котором рекомендуют зарегистрировать Ваш дом? С января 2017 года власти изменили правила начисления налогов на неоформленное жильё. Ранее «ПРАВОЗЕМ» предупреждало, что перемирие для владельцев незарегистрированного жилого имущества, с государственными органами подошло к концу. Для владельцев незаконных построек это серьёзный удар по карману. Давайте определимся, сколько сейчас будут платить нарушители.

Красногорские вести опубликовали статью, где упомянули размеры штрафов для тех, кто еще не платит налоги. С 2017 года, если работниками налоговой службы будут выявлены незарегистрированные постройки, за которые не уплачивался налог, сумма штрафа составит 20% от неоплаченной налоговой суммы за 3 последних года. Борьба с владельцами недвижимости, которые не зарегистрировали свою недвижимость выходит на новый уровень.

Из статьи стало понятно, что в Подмосковье уже несколько месяцев проводится самая настоящая воздушная разведка. Снимки местности анализируются чиновниками и налоговыми инспекторами, чтобы выявить дома, владельцы которых не платят налоги. В настоящее время чиновники занимаются активным выявлением самостроев, используя для этого самые современные методы обнаружения (квадрокоптеры). Пока владельцам незарегистрированных домов грозит только профилактическая беседа. Во многих муниципальных районах, в Красногорском в том числе, проводятся ликбезы по новому проекту налогообложения. Владельцам недвижимости рассказывают о том, что им грозит в дальнейшем, дают информацию по необходимым документам для оформления собственности. Но все сводится к тому, что если у вас есть незарегистрированная недвижимость, то с 1 января 2017 года необходимо выплатить налог за 3 года и штраф в размере 20% от всей суммы.

Как показывает статистика, большинство из нарушителей даже не знают о предстоящих санкциях против них. Но незнание не освобождает от ответственности, и отдавать деньги государству всё равно придётся, если собственники не зарегистрируют имущество в срок. С конца 2016 года в «ПРАВОЗЕМ» отмечают повышенный спрос на регистрацию всех типов недвижимости в укороченные сроки. Количество желающих выполнить требования налоговиков и не платить штрафы, растет с каждым днем.

Читайте так же:  Присвоение кадастрового номера объекту недвижимости кто присваивает, может ли меняться и как оформит

Письмо, которое получили собственники незарегистрированных построек

Межрайонная инспекция ФНС России № хххххххх по Московской области сообщает, что, по сведениям, предоставленным налоговому органу Министерством имущественных отношений Московской области на принадлежащем Вам на праве собственности (пожизненного наследуемого владения) земельном участке с кадастровым номером 50:ХХХХХХХХХ-ХХХХ расположенном по адресу: Московская область, хххххх хххххххххххх хх. Вы владеете зданием, (строением) право на которое в установленном законом порядке Вами не зарегистрировано (приложение № 2 к настоящему письму).

С учетом изложенного. Вам необходимо произвести действия в соответствии порядком, приведенным в приложении № 1 к настоящему письму, с целью государственной регистрации права собственности на возведенные здания (строения) на принадлежащем Вам земельном участке.

Будут ли сносить незарегистрированные постройки?

По мнению налоговиков, неоформленное жильё — это корыстный способ укрыться от выплат налогов. Ведь, если нет права собственности, то и не будут взиматься налоги. Но не обязательно их неуплата подразумевает корыстный умысел. Из-за сбоев в системе ФНС или по другим объективным причинам квитанции на оплату могут не приходить владельцу, но даже в этом случае наказания избежать не получится.

Какие карательные меры подготовило государство для неплательщиков?

С видом наказания госслужащие пока не определились. Кто-то говорит о сносе незаконного жилья, другие предлагают более гуманные методы. Александр Чупраков, зампред областного правительства, заявил, что готовятся поправки в Налоговый кодекс. Если они будут приняты, то штраф за незарегистрированное жильё будет включать в себя налог по кадастровой стоимости участка, умноженный в несколько раз.

По словам чиновника, никто не захочет получить такой счёт, поэтому проблема будет быстро решена. По статистике областного правительства, в Подмосковье на сегодняшний день количество незарегистрированного жилья составляет менее 30% от всех построек. Судя по комментариям представителей различных инстанций, до сноса дело доводить не планируется. Но по закону неоформленная недвижимость является самостроем, поэтому риски у её владельцев велики.

Если вспомнить, как боролись с незаконными ларьками в столице, то владельцам таких построек стоит и призадуматься.

Конец «дачной амнистии» пришёл, а с ней и закончились льготы.

На «дачной амнистии» поставлен жирный крест. Пора бы забыть и о необязательном межевании. С 2018 года без межевания, участки даже не передать по наследству (подробнее). Так комментируют происходящее простые владельцы домов и земельных наделов. Напомним, что законопроект о дачной амнистии подразумевал упрощённую систему регистрации дачного жилья. Достаточно было построить дом и поставить его на кадастровый учёт, чтобы получить право собственности. Формально, закон действует до марта 2017 года, но фактически он прекратил своё существование летом 2016. Новые поправки перевели упрощённую программу в полноценную. Теперь для оформления потребует разрешение на строительство. Тем, кто сейчас старается получить его, остаётся один выход — суд. Подробнее о решении вопроса.

Владельцам самостроев угрожает снос их домов. В Подмосковье за прошедшие полгода уже было несколько случаев, когда хозяева лишились недвижимости. Выдавать свидетельства о праве собственности без разрешения на строительство теперь запрещено, поэтому сотни людей подают в суд дорогостоящие иски. В «ПРАВОЗЕМ» регулярно поступают обращения с просьбой помочь разобраться в этом вопросе. Половина из обратившихся не желает связываться с судами.

Налоги заплатят все владельцы недвижимости!

К чему всё идёт? Судя по последней активности государства, чиновники решили полностью упорядочить систему собственности и её налогообложения. Проблем в этой сфере действительно много, но многих пугает отсутствие времени на исправление ошибок. Именно по этому, представители налоговой службы напоминают, что на решение проблем с начислением налога было отведено два года. Сейчас этот срок подходит к своему завершению.

В Подмосковье зафиксировано наибольшее количество загородных домов во всей России. Цены на землю остаются таким же огромными. Штрафы больно ударят по карманам владельцев: при налоге в 35 000 рублей в год, сумма штрафа составит около 120 000 рублей. Хотите ли вы этого?

Видео (кликните для воспроизведения).

Карательные меры коснутся не только владельцев домов. Любая постройка, будь то баня, сарай, коровник и прочее, будет фиксироваться аэросъёмкой и отправляться на рассмотрение в гос. учреждения. Снимки сверяются с картой налогов, а неплательщики легко выявляются. Если законопроект, предложенный А. Чупраковым, будет принят, то сумма штрафа значительно вырастет. При коэффициенте в 5, владельцу незарегистрированной собственности придётся заплатить около 150 000 рублей. Чтобы узнать, если ли у вас задолженности по налогам, обратитесь в местное отделение УФНС или зайдите в «Личный кабинет» на сайте управления. Для авторизации понадобится ИНН или электронная подпись. Руководством «ПРАВОЗЕМ» принято решение по оказанию бесплатной информационной поддержке и юридической помощи в регистрации недвижимости. Для жителей Подмосковья планируется создать горячую линию, по которой можно получить всю интересующую информацию по регистрации недвижимости и налогообложению.

Источники


  1. Вышинский, А.Я. Марксистско-ленинское учение о суде и советская судебная система / А.Я. Вышинский. — М.: [не указано], 2015. — 177 c.

  2. Оксамытный, В.В. Теория государства и права. Гриф МО РФ / В.В. Оксамытный. — М.: Камерон, 2004. — 246 c.

  3. Марченко, М. Н. Проблемы общей теории государства и права. Учебник. В 2 томах. Том 2 / М.Н. Марченко. — М.: Проспект, 2015. — 644 c.
  4. Решетников, В.И. Экологическое право. Курс лекций; М.: Щит-М, 2011. — 331 c.
  5. Аношко, В. С. История и методология почвоведения / В.С. Аношко. — М.: Вышэйшая школа, 2013. — 340 c.
Штраф за налог на недвижимость
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here