Возмещение расходов из фсс предприятию на усн

Сегодня предлагаем обсудить следующую тему: "Возмещение расходов из фсс предприятию на усн". Если возникнут вопросы, то вы обязательно найдете ответы в статье. Если все же потребуются уточнения, то обращайтесь к дежурному юристу.

Содержание

  • Возвращаем перерасход средств на пособия из ФСС по итогам года

    Если по итогам 2011 г. сумма выплаченных работникам пособий превысила начисленные взносы на «больничное» страхование, за разницей придется идти в ФСС. Что предпринять в такой ситуации?

    Зачесть нельзя, можно возместить

    Как известно, сумму превышения соцстраховских пособий над суммой начисленных взносов можно (Часть 2.1 ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах. » (далее — Закон N 212-ФЗ); ч. 2 ст. 4.6 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» (далее — Закон N 255-ФЗ)):
    (или) зачесть в счет предстоящих платежей в ФСС;
    (или) получить в качестве возмещения из ФСС.

    Внимание! Взносы на «больничное» страхование, начисляемые в 2012 г., нельзя уменьшать на сумму превышения расходов по выплаченным в 2011 г. пособиям.

    Но при этом зачет можно проводить только в пределах расчетного периода (Часть 2.1 ст. 15 Закона N 212-ФЗ), то есть календарного года. Следовательно, если сумма выплаченных за период с 1 января по 31 декабря пособий больше суммы начисленных за этот же период взносов, то сумму превышения зачесть в счет страховых взносов за 2012 г. не получится.
    Чтобы ее не потерять, остается один вариант: обратиться в свое отделение ФСС за возмещением (Часть 2.1 ст. 15 Закона N 212-ФЗ; ч. 2 ст. 4.6 Закона N 255-ФЗ). То есть вы сможете получить «живые» деньги.
    Установлены ли сроки для обращения в ФСС за возмещением, нам рассказали в ФСС РФ.

    Из авторитетных источников
    Денисевич Ольга Викторовна, начальник отдела правового обеспечения в сфере бюджетного и финансового законодательства Правового департамента ФСС РФ
    «Это можно сделать в любое время. В такой ситуации применяется общий порядок возмещения расходов страхователя из ФСС. То есть страхователю нужно обратиться в свое отделение ФСС, представив документы, указанные в Перечне, утвержденном Приказом Минздравсоцразвития России от 04.12.2009 N 951н».

    Получаем деньги из ФСС

    Алгоритм действий такой.
    Шаг 1. Подаем в свое отделение ФСС документы на возмещение.
    Вам нужно представить следующие бумаги (Часть 3 ст. 4.6 Закона N 255-ФЗ; Перечень документов, которые должны быть представлены страхователем для принятия решения территориальным органом Фонда социального страхования Российской Федерации о выделении необходимых средств на выплату страхового обеспечения (Приложение к Приказу Минздравсоцразвития России от 04.12.2009 N 951н, далее — Перечень)).
    1. Заявление в произвольной форме с указанием суммы, подлежащей возмещению.

    Из авторитетных источников
    Денисевич О.В., ФСС РФ
    «При составлении заявления необходимо руководствоваться Приказом Минздравсоцразвития России N 951н. Хотя там прямо и не указано, что сумму превышения нужно детализировать по видам пособий, но и страхователю, и органу ФСС будет удобнее, если будут видны конкретные расходы. Так что детализация приветствуется».

    КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


    УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

    8 800 350 84 37

    Итак, если вы можете сделать детализацию по видам пособий, укажите суммы превышения по каждому виду пособий.
    Приведем образец такого заявления.

    Директору Филиала N 16
    ГУ МРО ФСС РФ

    Общество с ограниченной ответственностью «Примула»
    Адрес: 107392, г. Москва, ул. Лесная, д. 9
    Регистрационный номер страхователя: 7722002222
    ИНН: 7719061240

    Прошу возместить превышение расходов в размере 492 496 руб. 22 коп. на пособия по обязательному социальному страхованию, выплаченные в 2011 г., включая пособия:
    — по временной нетрудоспособности;
    — по беременности и родам;
    — женщинам, вставшим на учет в ранние сроки беременности.
    Указанную сумму прошу перечислить по следующим реквизитам.
    Получатель: Общество с ограниченной ответственностью «Примула»
    ИНН 7719061240
    КПП 771901001
    Сбербанк России ОАО г. Москва
    Московский банк Сбербанка России г. Москва
    к/с 30101810400000000225
    БИК 044525225
    р/с 40702810738090111223
    Приложения: Копия расчета по страховым взносам по форме-4 ФСС РФ за 2011 г.

    Генеральный директор ———— Доронин А.М.
    17 января 2012 г.

    Если в вашем регионе отделение ФСС утвердило образец такого заявления и разместило его на своем официальном интернет-сайте, то лучше заполнить именно его.
    2. Копия расчета по страховым взносам по форме-4 ФСС РФ за 2011 г. (Утверждена Приказом Минздравсоцразвития России от 28.02.2011 N 156н).
    Сумму превышения вы отражаете в таблице 1 разд. I формы-4 ФСС РФ следующим образом.

    Что делать, если страхователь в целом из-за выплаты пособий еще и переплатил страховые взносы в ФСС в 2011 г., нам разъяснили в ФСС РФ.

    Из авторитетных источников
    Денисевич О.В., ФСС РФ
    «Зачет излишне уплаченной суммы страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством производится в порядке ст. 26 Закона N 212-ФЗ, то есть по соответствующему решению территориального органа ФСС РФ. При этом законодательством не установлена зависимость порядка зачета сумм излишне уплаченных страховых взносов от причины образования такой переплаты».

    3. Копии документов, подтверждающих обоснованность и правильность расходов на выплату соцстраховских пособий, если вы относитесь к льготным категориям плательщиков. Однако сейчас льготников, указанных в п. 3 Перечня, нет, поэтому сразу при обращении за возмещением сдавать подтверждающие документы вы не обязаны.
    Это нам подтвердили в ФСС РФ.

    Из авторитетных источников
    Денисевич О.В., ФСС РФ
    «Если страхователь, применявший пониженные тарифы страховых взносов в 2010 г., обращается за выделением необходимых средств на выплату пособий, начисленных уже в 2011 г., он не обязан прикладывать к заявлению документы, указанные в п. 3 Перечня, утвержденного Приказом Минздравсоцразвития России от 04.12.2009 N 951н. Отсутствие обязанности прикладывать к заявлению документы, указанные в названном пункте Перечня, относится также и к иным категориям страхователей, в том числе применяющим в 2011 г. пониженные тарифы страховых взносов. Но при рассмотрении заявления страхователя территориальный орган ФСС может затребовать у него дополнительные документы, в том числе и те, которые указаны п. 3 Перечня (Часть 4 ст. 4.6, ст. 4.7 Закона N 255-ФЗ)».

    Шаг 2. Получаем деньги из ФСС
    Отделение ФСС должно перечислить вам деньги в течение 10 календарных дней после получения заявления и формы-4 ФСС (Часть 3 ст. 4.6 Закона N 255-ФЗ).
    Однако если у органа ФСС возникли сомнения, то сначала его работники проведут проверку. Это может занять до 3 месяцев (Часть 2 ст. 34, ч. 11 ст. 35 Закона N 212-ФЗ). Причем ФСС в ходе проверки может попросить вас представить дополнительные документы (например, копии трудового договора и паспорта работника, на которого вы получаете возмещение) (Часть 4 ст. 4.6 Закона N 255-ФЗ).
    Если ФСС назначит выездную проверку, вы узнаете об этом из решения о ее проведении (Части 1, 2 ст. 35 Закона N 212-ФЗ). А вот для проведения камеральной проверки решения не требуется (Часть 2 ст. 34 Закона N 212-ФЗ).
    Поэтому мы обратились в ФСС с вопросом о том, как страхователь узнает о том, что в отношении его проводится такая проверка, если орган ФСС не потребует от него представления дополнительных документов.

    Читайте так же:  Договор дарения между чужими людьми последствия

    Из авторитетных источников
    Денисевич О.В., ФСС РФ
    «Для начала камеральной проверки вынесения дополнительного документа не требуется. Но если в 10-дневный срок не принято решение о выделении средств, значит, в отношении страхователя, обратившегося за возмещением расходов, проводится камеральная проверка».

    В такой ситуации деньги вам будут перечислены после проверки.
    Пока ФСС не вернул вам деньги, в расчете по форме-4 ФСС отражаем их так.

    Но ФСС может и отказать в возмещении пособий, если сочтет, что выплата пособий была необоснованной. В этом случае ФСС направит вам решение об отказе в возмещении средств в течение 3 календарных дней с момента его принятия.
    Вы можете обжаловать его (Части 5, 6 ст. 4.6 Закона N 255-ФЗ):
    (или) в вышестоящей орган ФСС (региональное отделение ФСС или ФСС РФ);
    (или) в суд.
    Шаг 3. Отражаем полученные из ФСС деньги в отчетности
    Если ФСС счел выплату пособий обоснованной и вернул вам деньги, то их нужно отразить в расчете по форме 4-ФСС РФ в периоде получения денег на расчетный счет.

    Итак, после подачи в ФСС заявления о возмещении денег вам остается только ждать. А ожидание может и затянуться, если ФСС решит провести проверку обоснованности ваших расходов. А пока ждете, не забывайте платить взносы с начисленных работникам в 2012 г. выплат.

    Возмещение расходов из фсс предприятию на усн

    Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

    Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

    ИП, применяющий УСН, обратился в ФСС РФ за возмещением расходов на выплату пособий по социальному страхованию. ФСС, помимо «стандартного пакета документов», запросил у ИП также Книгу доходов и расходов, ведомости по начисленным доходам в пользу физических лиц и т.п. Правомерно ли требование ФСС РФ?

    Согласно ст. 4 Федерального закона от 19.05.1995 N 81-ФЗ «О государственных пособиях гражданам, имеющим детей» выплата пособий по беременности и родам лицам, подлежащим обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, осуществляется за счет средств ФСС (смотрите также часть 1 ст. 3 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством», далее — Закон N 255-ФЗ).

    В соответствии со ст. 4.6 Закона N 255-ФЗ страхователи (работодатели) выплачивают страховое обеспечение застрахованным лицам (работникам) в счет уплаты страховых взносов в ФСС. В случае, если начисленных страхователем страховых взносов недостаточно для выплаты страхового обеспечения застрахованным лицам в полном объеме, страхователь обращается за необходимыми средствами в территориальный орган страховщика по месту своей регистрации, представляя необходимые документы подтверждающих обоснованность и правильность расходов по обязательному социальному страхованию. Тем самым законодатель обеспечивает выполнение работодателем обязанности по выплате указанного пособия в полном объеме даже при отсутствии собственных денежных средств.

    В настоящее время Перечень таких документов утвержден приказом Минздравсоцразвития России от 04.12.2009 N 951н. В соответствии с данным Перечнем страхователем должны быть представлены следующие документы:

    1. Письменное заявление страхователя;

    2. Расчет по форме 4 ФСС;

    3. Копии документов, подтверждающих обоснованность и правильность расходов по обязательному социальному страхованию:

    — для пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам — листок нетрудоспособности, заполненный в установленном порядке, с произведенным расчетом пособия;

    — для единовременного пособия женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности — справка из женской консультации либо другого медицинского учреждения, поставившего женщину на учет в ранние сроки беременности (до 12 недель);

    — для единовременного пособия при рождении ребенка — справка о рождении ребенка установленной формы, выданная органами записи актов гражданского состояния, а в случае рождения ребенка за пределами Российской Федерации — легализованный в установленном порядке документ, подтверждающий рождение ребенка, с заверенным в установленном порядке переводом на русский язык, справка с места работы другого родителя о неполучении пособия;

    — для ежемесячного пособия по уходу за ребенком — документы, предусмотренные частями 6 и 7 ст. 13 Закона N 255-ФЗ;

    — для социального пособия на погребение — справка о смерти, выданная органами записи актов гражданского состояния), верность которых засвидетельствована в установленном порядке.

    Вместе с тем частью 4 ст. 4.6 Закона N 255-ФЗ определено, что при рассмотрении обращения страхователя о выделении необходимых средств на выплату страхового обеспечения территориальный орган ФСС вправе провести проверку правильности и обоснованности расходов страхователя на выплату страхового обеспечения, в том числе выездную проверку, в порядке, установленном ст. 4.7 Закона N 255-ФЗ, а также затребовать от страхователя дополнительные сведения и документы. В этом случае решение о выделении этих средств страхователю принимается по результатам проведенной проверки.

    Таким образом, при обращении страхователя за возмещением расходов по обязательному социальному страхованию ФСС вправе принять в отношении такого страхователя решение о проведении внеплановой выездной проверки. Такая проверка проводится ФСС самостоятельно (без участия представителей Пенсионного Фонда Российской Федерации (ПФР) — часть 7 ст. 4.7 Закона N 255-ФЗ, письмо Минздравсоцразвития России от 22.02.2011 N 19-5/10/2-1748) и может проводиться даже в том случае, если в текущем году в отношении страхователя уже была проведена плановая (совместная с ПФР) выездная проверка (часть 2 ст. 4.7 Закона N 255-ФЗ).

    Порядок проведения выездных проверок плательщиков страховых взносов, в том числе внеплановых проверок, с 2010 года регламентируется Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее — Закон N 212-ФЗ).

    [3]

    В силу части 22 ст. 35 Закона N 212-ФЗ и части 1 ст. 37 Закона N 212-ФЗ при проведении выездной проверки должностное лицо органа контроля за уплатой страховых взносов, проводящее проверку, вправе истребовать у проверяемого лица необходимые для проверки документы, посредством вручения этому лицу (его представителю) требования о представлении документов. Представление документов на бумажном носителе производится в виде заверенных проверяемым лицом копий (часть 2.1 ст. 37 Закона N 212-ФЗ). При этом в случае необходимости орган контроля за уплатой страховых взносов вправе ознакомиться с подлинниками документов (часть 4 ст. 37 Закона N 212-ФЗ).

    Читайте так же:  Что нужно для усыновления ребенка с чего начать, правила и порядок усыновления

    Законом N 212-ФЗ не конкретизированы документы, которые органы контроля имеют основание затребовать. Объем проверяемых документов должностные лица органа контроля определяют самостоятельно исходя из объема данных, подлежащих проверке, состояния бухгалтерского учета плательщика, а также вероятности нарушений исчисления страховых взносов.

    При планировании и проведении выездных проверок ФСС своей работе руководствуется, в частности, Методическими указаниями о порядке назначения, проведения документальных выездных проверок страхователей по обязательному социальному страхованию и принятия мер по их результатам, утвержденными постановлением ФСС от 07.04.2008 N 81 (далее — Методические указания).

    Из анализа Методических указаний следует, что комплект документов, которые могут затребовать проверяющие при проведении выездных проверок у плательщика страховых взносов, может включать в себя:

    а) учредительные документы;

    б) организационно-распорядительные документы, определяющие систему оплаты труда и формы материального поощрения в данной организации:

    — положения, инструкции и решения работодателя, регулирующие систему оплаты труда;

    — постановления, приказы, распоряжения, коллективный договор, иные решения по организации работ, выплате заработной платы, премий, материальной помощи или иных вознаграждений;

    — договоры, по которым предусмотрена выплата заработной платы или иных вознаграждений;

    — другие документы, имеющие отношение к выплатам в пользу работников;

    в) синтетические регистры бухгалтерского (налогового) учета (журналы-ордера, главная книга, кассовые документы, книга учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, книга учета доходов, расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя и другие);

    г) аналитические регистры бухгалтерского учета (карточки субконто и прочие) по счетам бухгалтерского учета 70, 69, 50, 51, 55, 71, 73, 76, 84 и другим;

    д) банковские и кассовые документы (выписки банка, платежные поручения (требования), прочие документы);

    е) первичные документы бухгалтерского учета, подтверждающие факты осуществления хозяйственной деятельности в отношении всех выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц (расчетные ведомости, платежные ведомости, лицевые счета, кассовые документы и т.д.).

    Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

    профессиональный бухгалтер Лазукова Екатерина

    Контроль качества ответа:

    Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ

    профессиональный бухгалтер Родюшкин Сергей

    22 апреля 2014 г.

    Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

    Об отсутствии необходимости учитывать в доходах по УСН суммы, полученные от ФСС в счет возмещения расходов по социальному страхованию

    Вопрос: Подлежат ли налогообложению налогом, уплачиваемым в связи с применением УСН (объект налогообложения «доходы»), суммы, полученные от территориального органа ФСС РФ в счет возмещения расходов по социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, произведенных ИП?

    Ответ:

    МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

    ПИСЬМО

    от 13 марта 2013 г. N 03-11-11/98

    Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу налогообложения средств, полученных от территориального органа Фонда социального страхования Российской Федерации в возмещение расходов по социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, произведенных индивидуальным предпринимателем, применяющим упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, и сообщает следующее.

    В соответствии со ст. 2.2 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» (далее — Закон N 255-ФЗ) обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством осуществляется страховщиком, которым является Фонд социального страхования Российской Федерации.

    Согласно ст. 3 Закона N 255-ФЗ финансовое обеспечение расходов на выплату страхового обеспечения застрахованным лицам осуществляется за счет средств бюджета Фонда социального страхования Российской Федерации, а также за счет средств страхователя в случаях, предусмотренных п. 1 ч. 2 данной статьи.

    Пунктом 1 ч. 2 ст. 3 Закона N 255-ФЗ установлено, что пособие по временной нетрудоспособности в случаях, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 5 Закона N 255-ФЗ, выплачивается застрахованным лицам (за исключением застрахованных лиц, добровольно вступивших в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в соответствии со ст. 4.5 Закона N 255-ФЗ) за первые три дня временной нетрудоспособности за счет средств страхователя, а за остальной период начиная с 4-го дня временной нетрудоспособности за счет средств бюджета Фонда социального страхования Российской Федерации.

    В соответствии с п. 1 ст. 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, при определении объекта налогообложения учитывают доходы от реализации, определяемые на основании ст. 249 Кодекса, и внереализационные доходы, определяемые на основании ст. 250 Кодекса. Доходы, предусмотренные ст. 251 Кодекса, при определении налоговой базы не учитываются.

    В связи с тем что средства, полученные индивидуальным предпринимателем от территориального органа Фонда социального страхования Российской Федерации в возмещение произведенных расходов по социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, не является экономической выгодой налогоплательщика, указанные средства не включаются в состав доходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

    Вопрос: Организация применяет УСН с объектом налогообложения «доходы». Признается ли доходом при определении объекта налогообложения поступившая от ФСС на расчетный счет организации сумма для возмещения расходов по социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, апрель 2016 г.)

    Организация применяет УСН с объектом налогообложения «доходы».

    Признается ли доходом при определении объекта налогообложения поступившая от ФСС на расчетный счет организации сумма для возмещения расходов по социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством?

    Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:

    Сумма, поступившая от Фонда социального страхования РФ на расчетный счет организации для возмещения расходов по социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, не включается в состав доходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.

    Видео (кликните для воспроизведения).

    В соответствии с частью 1 ст. 3 Закона N 255-ФЗ выплата пособий по нетрудоспособности производится за счет средств Фонда социального страхования РФ (далее — ФСС РФ).

    При этом согласно ст. 4.6 Закона N 255-ФЗ выплата страхового обеспечения осуществляется в счёт уплаты страховых взносов в ФСС РФ.

    [2]

    Сумма страховых взносов, подлежащих перечислению в ФСС РФ, уменьшается на сумму произведенных расходов на выплату страхового обеспечения. Если же сумма выплаченных пособий превышает размер начисленных страховых взносов, страхователь обращается в территориальный орган ФСС РФ за выделением средств в сумме указанного превышения (часть 2 ст. 4.6 Закона N 255-ФЗ).

    Читайте так же:  Новый закон об снт – изменения в правах и обязанностях членов садоводческих товариществ и новости о

    Согласно ст. 346.15 НК РФ при определении объекта налогообложения учитываются доходы, определяемые в порядке, установленном п.п. 1 и 2 ст. 248 НК РФ. При определении объекта налогообложения не учитываются доходы, указанные в ст. 251 НК РФ.

    К доходам в целях главы 25 НК РФ относятся доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав (далее — доходы от реализации) и внереализационные доходы (п. 1 ст. 248 НК РФ).

    При этом доходы от реализации определяются в порядке, установленном ст. 249 НК РФ с учетом положений главы 25 НК РФ. Внереализационные доходы определяются в порядке, установленном ст. 250 НК РФ с учетом положений главы 25 НК РФ.

    Отметим, что включение в состав доходов от реализации и внереализационных доходов сумм возмещения ФСС РФ пособий по нетрудоспособности, выплаченных сотрудникам организации, нормами главы 25 НК РФ не предусмотрено.

    В то же время средства, полученные организацией от ФСС РФ для возмещения пособий по нетрудоспособности сотрудников организации, не поименованы в ст. 251 НК РФ, в которой указаны доходы, не учитываемые при налогообложении.

    Однако согласно ст. 41 НК РФ доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с главами «Налог на доходы физических лиц», «Налог на прибыль организаций» НК РФ.

    Средства, полученные организацией от ФСС РФ для возмещения произведенных организацией расходов по социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, не являются экономической выгодой налогоплательщика и, соответственно, не включаются в состав доходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН. Данная позиция отражена также в письмах Минфина России от 13.03.2013 N 03-11-11/98, от 22.01.2008 N 03-11-05/9, от 04.07.2005 N 03-11-04/2/11, от 21.06.2005 N 03-11-04/1/2 и от 01.06.2005 N 03-03-02-02/80.

    Рекомендуем ознакомиться со следующим материалом:

    — Энциклопедия решений. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы при УСН.

    Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

    профессиональный бухгалтер Башкирова Ираида

    Ответ прошел контроль качества

    1 апреля 2016 г.

    Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг. Для получения подробной информации об услуге обратитесь к обслуживающему Вас менеджеру.

    Актуальная версия заинтересовавшего Вас документа доступна только в коммерческой версии системы ГАРАНТ. Вы можете приобрести документ за 54 рубля или получить полный доступ к системе ГАРАНТ бесплатно на 3 дня.

    Купить документ Получить доступ к системе ГАРАНТ

    Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.

    Правовой консалтинг является уникальной услугой индивидуального консультирования по правовым вопросам, которая предоставляется пользователям непосредственно во время работы с системой ГАРАНТ.

    Основные преимущества услуги Правового консалтинга:

    Удобство использования — в любой момент при работе с системой ГАРАНТ можно обратиться за персональной консультацией и получить ответ на интересующий вопрос, ответы хранятся в системе ГАРАНТ и содержат гиперссылки на дополнительные тематические материалы, содержащиеся в системе.

    Гарантия качества — служба Правового консалтинга состоит из квалифицированных экспертов в области бухгалтерского учета и налогообложения, трудового и гражданского права в сфере регулирования предпринимательской деятельности. Все ответы проходят обязательную дополнительную централизованную экспертизу рецензентами службы Правового консалтинга.

    Оперативность — срок ответа на вопросы пользователя, принятые к рассмотрению, составляет два дня.

    Для того чтобы воспользоваться услугой Правового консалтинга, выберите в основном меню системы ГАРАНТ раздел «Правовая поддержка» (или используйте сочетание клавиш Alt + F1) и в открывшемся окне введите свой вопрос.

    Более подробную информацию о данной услуге Вы можете получить, обратившись к Разделу «Правовая поддержка» Руководства пользователя (клавиша F1) или у Вашего специалиста по обслуживанию.

    Возмещение расходов из фсс предприятию на усн

    Но изначально работодатель выплачивает пособие полностью сам (а потом может зачесть его в счет уплаты страховых взносов в ФСС или попросить возмещение из Фонда). И некоторые упрощенцы думают, что они могут включить в расходы всю сумму выплаченных работникам пособий по болезни. Однако это не так. Из авторитетных источниковМельниченко Анатолий Николаевич, государственный советник РФ 1 класса»В соответствии с Законом об обязательном социальном страховании в 2011 г. пособие по больничным листам выплачивается работникам (Часть 2 ст. 3 Закона N 255-ФЗ): за счет средств работодателя — за первые 3 дня временной нетрудоспособности и за счет средств ФСС — начиная с четвертого дня временной нетрудоспособности. При этом в расходы упрощенец может включить только сумму пособий, которую он выплачивает работникам за счет собственных средств (то есть за 3 дня болезни)».

    Как при усн возместить пособие из фсс

    Подлежат ли налогообложению налогом, уплачиваемым в связи с применением УСН (объект налогообложения «доходы»), суммы, полученные от территориального органа ФСС РФ в счет возмещения расходов по социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, произведенных ИП? Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу налогообложения средств, полученных от территориального органа Фонда социального страхования Российской Федерации в возмещение расходов по социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, произведенных индивидуальным предпринимателем, применяющим упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, и сообщает следующее.
    В соответствии со ст.

    Возмещение расходов из фсс в 2018 году

    Если же сумма пособий каждый месяц оказывается больше начисленных взносов, то в Фонд вообще перечислять нечего (Часть 2 ст.

    4.6 Закона N 255-ФЗ). Давайте посмотрим, как уменьшить налоговую базу либо налог при УСН в такой ситуации.
    УСН с объектом «доходы минус расходы» В расходы можно включить пособие, выплаченное из средств работодателя По нормам гл.
    26.2 [attention]НК РФ упрощенцы вправе уменьшить полученные доходы на суммы выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности (то есть в связи с заболеванием или травмой) (Пункт 1 ч. [/attention]
    1 ст. 5

    Закона N 255-ФЗ; пп. 6 п. 1 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

    [important]Эти пособия покрываются за счет двух источников — средств работодателя (за первые 3 дня) и средств ФСС (Часть 1, п. [/important]
    1 ч. 2 ст. 3 Закона N 255-ФЗ).

    Усн: уменьшаем налог на взносы в фсс и больничные

    [info]Главная — Статьи Если работники организации не болеют и не уходят в декрет, то упрощенцы с объектом «доходы минус расходы» включают уплаченные в ФСС страховые взносы в расходы (Подпункт 7 п. [/info]
    1 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.17


    НК РФ). А упрощенцы с объектом «доходы» уменьшают на эти взносы исчисленный налог (авансовый платеж) при УСН (Пункт 3 ст.

    Читайте так же:  Апелляционная и кассационная жалобы. апелляция и кассация

    346.21 НК РФ). У тех же упрощенцев, которые выплачивают работникам соцстраховские пособия, появляются вопросы. Ведь в ФСС они перечисляют не всю сумму начисленных взносов, а за минусом выплаченных работникам пособий (Часть 2 ст. 4.6 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» (далее — Закон N 255-ФЗ); ч. 2 ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах…» (далее — Закон N 212-ФЗ)).

    Возмещение от фсс — не доход

    Эту сумму взносов можно учесть в расходах только в июле.
    УСН с объектом «доходы» Исчисленный авансовый платеж (налог при УСН) можно уменьшить (Пункт 3 ст. 346.21

    НК РФ):- на сумму уплаченных взносов в пределах исчисленных сумм (пенсионных взносов, взносов в ФСС в связи с болезнью и материнством и «на травматизм», взносов на медстрах);- на сумму пособий по болезни, выплаченных работникам за счет средств работодателя (Пункт 5.9 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, утв.

    Приказом Минфина России от 22.06.2009 N 58н).При этом авансовый платеж (налог) не может быть уменьшен более чем на 50%.

    Как нам разъяснил специалист ФНС России Анатолий Николаевич Мельниченко, при зачете выплаченных пособий в счет уплаты взносов у «доходных» упрощенцев применяется такой же порядок, как и у «доходно-расходных» упрощенцев.

    Введите ваш вопрос

    И Минфин не разделяет изложенную в этом Письме позицию касательно уменьшения упрощенцами с объектом «доходы» суммы налога (авансового платежа) на всю сумму выплаченных пособий по болезни. Ведь в этом случае не учтена ситуация, когда сумма выплаченных страхователем пособий по болезни может превышать исчисленную сумму страховых взносов в ФСС за соответствующий период.Поэтому пока упрощенец может уменьшить авансовый платеж (налог за год) только на сумму пособий, которые он выплачивает работникам за счет собственных средств (то есть за 3 дня болезни), и на сумму пособий, выплаченных работодателем за счет средств ФСС в пределах начисленных сумм страховых взносов за соответствующий период». Следование позиции, изложенной в Письме ФНС, чревато тем, что при проверке налоговики доначислят вам налог и пени.

    Онлайн журнал для бухгалтера

    Закона N 255-ФЗ, выплачивается застрахованным лицам (за исключением застрахованных лиц, добровольно вступивших в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в соответствии со ст.

    4.5 Закона N 255-ФЗ) за первые три дня временной нетрудоспособности за счет средств страхователя, а за остальной период начиная с 4-го дня временной нетрудоспособности за счет средств бюджета Фонда социального страхования Российской Федерации. В соответствии с п. 1 ст. 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, при определении объекта налогообложения учитывают доходы от реализации, определяемые на основании ст. 249

    Кодекса, и внереализационные доходы, определяемые на основании ст.

    250 Кодекса. Доходы, предусмотренные ст.
    НК РФ дословно, а в ней нет каких-либо ограничений (Письмо ФНС России от 15.06.2011 N ЕД-4-3/9475).Если взять за основу данные примера, то для упрощенца с объектом «доходы» получится, что сумму авансового платежа за I квартал 2011 г.
    он может уменьшить на всю сумму выплаченных работникам больничных — 15 000 руб., а не только на сумму, выплаченную за счет собственных средств, — 3000 руб. А вот на страховые взносы (8700 руб.) авансовый платеж не уменьшается, так как эта сумма в ФСС не перечисляется.Однако руководствоваться Письмом ФНС опасно.

    Из авторитетных источниковМельниченко А.Н., государственный советник РФ 1 класса»Данное Письмо ФНС России не было предназначено для применения налоговыми органами и налогоплательщиками.

    Оно было направлено исключительно в адрес Минфина России.

    Возмещение расходов из фсс предприятию на усн

    НК РФ).При этом их целесообразно отражать в Книге учета доходов и расходов в последний день отчетного (налогового) периода (то есть на последнее число каждого квартала).

    Это объясняется тем, что:- сумма уплаченных взносов в такой ситуации определяется расчетным путем;- расчет подлежащих уплате в ФСС взносов и зачтенных в счет их уплаты пособий делается ежеквартально и отражается в форме-4 ФСС;- авансовые платежи по УСН также исчисляются ежеквартально».

    А далее возможны два варианта.Вариант 1. Вы должны ФСС. Если в каких-то месяцах сумма выплаченных больничных не перекрывает сумму начисленных взносов, то вам нужно перечислить в ФСС разницу. Ее надо отразить в Книге учета доходов и расходов на дату перечисления взносов.

    То есть в итоге вы все равно учтете в расходах все начисленные взносы.Вариант 2.

    Возмещение расходов из фсс предприятию на усн

    Средства, поступающие от ФСС для оплаты пособий по временной нетрудоспособности, в связи с материнством и др., в доходы не включаются

    Обязанность работодателей уплачивать страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством установлена Федеральным законом от 24.07.2009 № 212-ФЗ.

    Согласно ст.1.4 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ видами страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством являются следующие выплаты:

    1) пособие по временной нетрудоспособности;

    2) пособие по беременности и родам;

    3) единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности;

    4) единовременное пособие при рождении ребенка;

    5) ежемесячное пособие по уходу за ребенком.

    Согласно ст. 3 Закона № 255-ФЗ финансовое обеспечение расходов на выплату страхового обеспечения застрахованным лицам осуществляется за счет средств бюджета ФСС РФ. При этом только пособие по временной нетрудоспособности выплачивается застрахованным лицам за первые 3 дня временной нетрудоспособности за счет средств работодателя, а за остальной период начиная с 4-го дня временной нетрудоспособности — за счет средств бюджета ФСС РФ. Другие пособия полностью финансируются ФСС РФ.

    Финансирование осуществляется путем перечисления денежных средств из территориальных отделений ФСС РФ на банковские счета работодателей.

    Средства, полученные работодателем от территориального органа Фонда социального страхования РФ в возмещение произведенных расходов по социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, не является экономической выгодой налогоплательщика. Указанные средства не включаются в состав доходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

    См. письмо Минфина РФ от 13.03.2013 № 03-11-11/98.

    Возмещение расходов из фсс предприятию на усн

    Возмещение расходов из ФСС в году все так же вызывает вопросы, как и раньше. Сложность заключается в том, что оплачиваются взносы сейчас в налоговую инспекцию, а возмещает расходы по пособиям Соцстрах. В статье разберемся с основными нюансами, связанными с обращением за компенсацией понесенных расходов на соцпособия. Обратите внимание, что компания вправе вернуть деньги, потраченные на выплаты по ФСС. Для этого нужно подать в ФСС заявление, образец которого смотрите в статье журнала «Упрощенка».

    Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

    [1]

    Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

    Читайте так же:  Как писать отказ от зем участка для суда

    Когда ФСС отказывает в возмещении пособия

    Читать свежий номер 17 Подписаться Скидки и подарки от Главбуха! Регистрация или Вход. О журнале Ввести код доступа. Показано с 1 по 8, из 8. Опции темы Версия для печати Отправить на E-mail… Подписаться на эту тему…. Балтика Просмотр профиля Темы пользователя Персональное сообщение. Запуталась, помогита. Оплатила больничный лист сотруднику.

    Включила в расходы так понимаю ошибочно. Подала на возмещение в ФСС. Пришли деньги. Теперь это мой доход? Или нужно переделывать выплату по больничному сотруднику не принимаемой и тогда в доходы не вкючать? Возмещение из ФСС — это не является Вашим доходом. Вот так и живем. Горшкова Руководитель Центра методологии бухгалтерского учета и налогообложения г.

    Хотя, посмотрела в «Консультанте» Вы правы: Расходы — начисления за счет фирмы. Но цитата выше — тоже оттуда, как быть? Я выплатила сотруднику одной сумма и больничный полностью и зарплату. В КДиР попала вся в 1С работаем. За полугодие заплатила авансовый платеж по налогу. Уточнять и доплачивать? Нужно было больничный за счет ФСС отделоной ведомостью выдавать?

    Мы делаем так тоже в 1С работаем : в расходах по КДиР признаем полную выплату по платежной ведомости весь больничный , а когда ФСС возмещает, то учитываем эту сумму в доходах. У нас большая текучка и разделять все выплаты просто нереально, тем более никогда не знаешь какую сумму тебе возместит ФСС у нас почему-то никогда с ними не совпадает. А мы на нашем предприятии мы 2 бухгалтера пришли к выводу, что нам удобнее в книге доходов и расходов в расходе отражать всю выплату по больничному листу, а затем возмещение ФСС снимать красным с расходов.

    А как в 1С сделать расходы красным ручной проводкой по счету Н02? Смайлики Вкл. HTML код Выкл.

    Возмещение расходов от ФСС попадает в доходы в книге УСН Бух 2.0

    Дополнительно к вышеназванным документам страхователем сразу представляются заверенные в установленном порядке копии документов, подтверждающих обоснованность и правильность расходов по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Для возмещения пособия по БиР и пособия за постановку на учет в ранние сроки беременности должны быть представлены:. При возмещении средств на выплату единовременного пособия при рождении ребенка должны быть представлены;. В случаях, когда регистрация рождения ребенка произведена компетентным органом иностранного государства:.

    Возмещение расходов в ФСС в 2019 году

    Читать свежий номер 17 Подписаться Скидки и подарки от Главбуха! Регистрация или Вход. О журнале Ввести код доступа. Показано с 1 по 8, из 8. Опции темы Версия для печати Отправить на E-mail… Подписаться на эту тему…. Балтика Просмотр профиля Темы пользователя Персональное сообщение. Запуталась, помогита. Оплатила больничный лист сотруднику. Включила в расходы так понимаю ошибочно. Подала на возмещение в ФСС.

    Какие документы работодателям нести в ФСС, чтобы получить возмещение по пособиям в 2018 году

    До г. Письмом Минфина России от Именно на это письмо ссылается бухгалтерская программа, включающая суммы возмещений в состав налогооблагаемых доходов. Однако однозначного понимания о включении или невключении в налоговую базу с г.

    Возмещение расходов из ФСС в 2019 году

    Пособие по временной нетрудоспособности может выплачиваться как за счет средств работодателя, так и Фонда социального страхования РФ. Все зависит от того, что является страховым случаем. В то же время расходом, который можно учесть при упрощенной системе налогообложения, является только собственная выплата организации. Он выступает лишь как посредник между сотрудником и Фондом соцстраха. Соответственно по такой выплате никаких записей в Книгу учета вносить не надо. А выплаченные суммы пособия по болезни нужно зачесть в счет платежей в ФСС РФ при уплате страховых взносов.

    Возмещение от ФСС — не доход

    Но изначально работодатель выплачивает пособие полностью сам а потом может зачесть его в счет уплаты страховых взносов в ФСС или попросить возмещение из Фонда. И некоторые упрощенцы думают, что они могут включить в расходы всю сумму выплаченных работникам пособий по болезни. Однако это не так. Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу налогообложения средств, полученных от территориального органа Фонда социального страхования Российской Федерации в возмещение расходов по социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, произведенных индивидуальным предпринимателем, применяющим упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, и сообщает следующее. В соответствии со ст.

    Расходы на соцстрах при «упрощенке»

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Расходы на социальное страхование по-прежнему контролирует Фонд соцстраха. Расскажем, что изменилось при возмещении расходов в ФСС в году и какие справки нужны, чтобы получить деньги. В этом году, как и прежде, ежемесячный платеж по страховым взносам по нетрудоспособности и материнству организации и ИП вправе уменьшить на расходы по выплате страхового обеспечения работникам п. В расходы можно включать ч.

    Источники


    1. Саблин, М. Т. Взыскание долгов. От профилактики до принуждения. Практическое пособие / М.Т. Саблин. — М.: КноРус, 2014. — 416 c.

    2. Корнийчук Г. А. Арбитражное процессуальное право. Ответы на экзаменационные вопросы; Экзамен — Москва, 2010. — 288 c.

    3. Майлис, Н. П. Моя профессия — судебный эксперт / Н.П. Майлис. — М.: Щит-М, 2014. — 168 c.
    4. Новое в судебном законодательстве Российской Федерации. — М.: Омега-Л, 2017. — 128 c.
    5. Михайленко, Е. В. Менеджмент в юриспруденции / Е.В. Михайленко. — М.: НОУ ВПО Московский психолого-социальный университет, МОДЭК, 2012. — 280 c.
    Возмещение расходов из фсс предприятию на усн
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here