Возврат ндфл при строительстве частного дома

Сегодня предлагаем обсудить следующую тему: "Возврат ндфл при строительстве частного дома". Если возникнут вопросы, то вы обязательно найдете ответы в статье. Если все же потребуются уточнения, то обращайтесь к дежурному юристу.

Налоговый вычет при строительстве жилого дома в 2019 году

При покупке недвижимости или строительстве собственного дома, граждане России могут частично возместить понесённые расходы. Порядок такого возврата денежных средств называется налоговым вычетом. Данная процедура гарантирована государством, чтобы повысить потребительский спрос на рынке жилой недвижимости. Регулируется налоговый вычет на законодательном уровне, поэтому имеет смысл разобраться, кто, когда и при каких обстоятельствах может воспользоваться такой возможностью.

Что говорит закон

Основные положения, связанные с получением имущественного налогового вычета регулируются следующими нормативно-правовыми актами:
  1. Ст.220 Налогового Кодекса России — здесь закрепляется возможность получения такого вычета за отдельными категориями граждан;
  2. Федеральный закон № 212-ФЗ — определяет порядок частичного возврата денежных средств;
  3. Письмо Минфина РФ от 21.04.2008 № 03-04-05-01/123 — регулирует вопрос получения вычета вторым супругом.

Скачать для просмотра и печати:

Что называют налоговым вычетом

Под этим определением подразумевается возможность частичного возврата денежных средств, потраченных на строительство или покупку жилья. Распространяется это право только на граждан РФ и только после регистрации права участка (пп. 1, 2, 6 п. 3, п. п. 4, 5 ст. 220 НК РФ). Кроме этого, сумма вычета зависит от фактических расходов, понесённых налогоплательщиком, но не может превышать установленных на законодательном уровне норм.

На кого распространяется

Как упоминалось выше, воспользоваться этим правом может только гражданин Российской Федерации, понесший денежные траты на:
  1. Постройку загородного дома;
  2. Приобретение частного домовладения;
  3. Покупку жилплощади, в том числе, с привлечением заёмных средств (ипотечное кредитование).

Обязательное условие для налогового вычета — получатель должен относиться к категории налогоплательщиков, и в отношении него делаются соответствующие отчисления. В частности, здесь речь идёт об оплате подоходного налога в размере 13%.

Важно! Без наличия налогооблагаемой базы, применение имущественного вычета становится технически невозможным.

Вам нужна консультация эксперта по этому вопросу? Опишите вашу проблему и наши юристы свяжутся с вами в ближайшее время.

Частные домовладения и налоговый вычет

Здесь возможно два варианта:
  1. Собственник выстроил жилой дом. Здесь нужно отметить, что право воспользоваться привилегиями сохраняется только для владельцев построек, пригодных для проживания и прописки. Например, если вы соорудили небольшой дачный домик, который по техническим характеристикам не может считаться жилым строением, вычет не предоставляется (Письмо Минфина России от 08.02.2018 N 03-04-07/7700);
  2. Завершение строительства. Распространённая ситуация: человек приобретает недострой и завершает возведение своими силами. Однако здесь нужно учитывать важный нюанс: такая недвижимость должна фигурировать в договоре именно в качестве объекта незавершенного строительства.

Условия предоставления

Первое, о чём следует помнить: предоставление налогового вычета допускается исключительно в заявительном порядке. Помимо заявления, должны соблюдаться 4 условия:
  1. Российское гражданство;
  2. Официальный источник дохода, с которого платится налог;
  3. Документальное подтверждение: правоустанавливающая документация на объект застройки, квитанции и чеки;
  4. Построенный дом пригоден для прописки и жилья.

Допустимые затраты

Сюда входят следующие статьи расходов (пп. 3 п. 3 ст. 220 НК РФ):
  1. Покупка земельного надела под индивидуальную жилищную застройку;
  2. Приобретение незавершенного объекта строительства;
  3. Заказ проектно-технической документации;
  4. Расходы на строительно-отделочные материалы (При этом данные расходы можно включить в состав вычета уже после государственной регистрации права собственности на дом (Письмо Минфина России от 06.12.2018 № 03-04-07/88679), а также расходы на работы и услуги по строительству дома;
  5. Подведение и подключение инженерных коммуникаций.

Что исключается

Вполне естественно, что далеко не все расходы по строительству подлежат частичному возмещению. Налоговая льгота не распространяется, например, на такие траты:

[2]

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

  1. Перепланировка либо реконструкция объекта недвижимости, даже если эти работы согласованы с надзорными органами;
  2. Возведение дополнительных этажей или пристроек, пригодных для проживания;
  3. Установка сантехнического и газового оборудования;
  4. Возведение хозпостроек на приусадебном участке: сараи, гаражи, курятники, бани и пр.

В общих чертах, вычет актуален только для жилых домов и работ, необходимых для ввода здания в эксплуатацию. Например, за подведение к дому водопроводных и газовых труб можно получить налоговый вычет. За подключение душевой кабины или газовой колонки уже нет.

[3]

Когда можно воспользоваться данной привилегией

Обращаться по этому поводу в территориальное подразделение ФНС можно после того, как на дом оформлено право собственности. В частности, налоговый вычет становится возможен после процедуры государственной регистрации, когда дом будет внесен в базу ЕГРН и домовладельцу выдадут на руки соответствующее свидетельство.

Нужно отметить, что обращаться за налоговым вычетом нужно на следующий год после возникновения права собственности. Например, если вы выстроили дом и прошли процедуру госрегистрации в 2019 году, подавать заявление на получение имущественного вычета можно в 2020 г.

Собираем справки

  1. Свидетельство госрегистрации права собственности: выписка из госреестра;
  2. Справка о доходах, заполненная по установленной форме 2-НДФЛ;
  3. Декларация, заполненная по форме 3-НДФЛ;
  4. Платёжные документы, удостоверяющие понесённые расходы: чеки с покупки стройматериалов, договоры с подрядчиками и пр.;
  5. Российский паспорт;
  6. Заявление на предоставление налоговых льгот.

Если строительство производилось с привлечением заёмных средств, потребуется копия договора с кредитно-финансовой организацией и справка, удостоверяющая размер выплаченных процентов.

Сумма возмещения

Для налоговых вычетов применяются жёсткие финансовые лимиты. В частности, возмещению подлежит только налог для физлиц. В настоящее время, это 13% от суммы заработка или иной прибыли. При этом закон устанавливает верхнюю границу суммы, с которой можно возместить понесённые расходы.

Доступный максимум

Если обратиться к положениям Налогового Кодекса, номинальная сумма вычета определена в 2 000 000 рублей. Напоминаем, что вернуть можно 13% от установленного значения. Итого, в виде налогового вычета можно рассчитывать не более чем на 260 000 рублей.
Читайте так же:  Можно ли купить машину в рассрочку и как это сделать

Если дом строился с привлечением заёмных средств, и ипотечный договор был заключен после 1 января 2014 года, возможно частично возместить выплаченные по кредиту проценты. Однако размер таких расходов тоже ограничен и составляет 3 000 000. Здесь применяется общий принцип: возмещению подлежат только 13% от максимальной суммы. В результате за процентную переплату можно получить не более 390 000 рублей.

Важно! Налоговый вычет не может превышать величину налоговых выплат в госбюджет. Поэтому такие субсидии могут переноситься на следующий отчётный период. Это правило применяется до тех пор, пока вся полагающаяся сумма не будет получена налогоплательщиком (ст. 216, п. п. 9, 11 ст. 220 НК РФ; п. п. 1 — 3 ст. 2 Закона от 23.07.2013 № 212-ФЗ).

Как быть с недостроем

Главное, чтобы в договоре купли-продажи, недвижимость была отмечена, как объект незавершенного строительства. Если это правило не будет соблюдено, возмещению подлежат лишь расходы, понесённые на покупку недостроенного дома: траты на продолжение стройки и покупку стройматериалов учитываться не будут.

Повторное получение

Закон не предусматривает такой возможности. Согласно установленным нормам, воспользоваться правом на получение налогового вычета может каждый гражданин России, но льгота единовременная.

Получение остатков

Такая возможность предусматривается. Это возможно в ситуациях, когда при подаче документов, установленная сумма не была получена полностью. Например, затраты на строительство не превысили 2 000 000 рублей. В этом случае, при строительстве другого дома или покупке квартиры, налогоплательщик может возместить оставшуюся часть.

Налоговый вычет при ипотечном кредитовании

Здесь возмещение распространяется на сумму кредита и выплаченные в банк проценты. В частности, расчёт производится с максимально установленных сумм: 2 000 000 (кредит) и 3 000 000 (проценты). Итого, максимальный налоговый вычет, на который можно рассчитывать — 650 000 рублей.

Возмещаются ли расходы на строительство после госрегистрации недвижимости

Да, возмещаются. Например, вначале был приобретён (выстроен) дом, спустя год после регистрации права собственности началась внутренняя отделка. В этом случае, подаётся повторная декларация, где указываются расходы на стройматериалы. Здесь нужно учитывать, что возмещение происходит только в рамках максимально допустимой суммы в 2 000 000 рублей.

Как быть с долевым участием

Эта ситуация актуальна для многоквартирных домов, где в строительстве фактически принимают участие несколько дольщиков. Здесь возмещение производится на общих основаниях для каждого из участников.

При этом важно понимать, что воспользоваться правом налогового вычета можно после ввода здания в эксплуатацию и получения свидетельства, подтверждающего право собственности.

Порядок получения

Решение о применении налогового вычета принимается в 3-месячный срок с момента подачи заявления и установленного пакета документов. По факту обращения проводится проверка, после чего принимается положительное решение или выносится отказ.

Получить налоговый вычет можно единовременной выплатой либо за счёт исключения установленной суммы из налоговой базы физического лица.

Бывают ли сложности

Да, бывают. Сюда можно отнести такие моменты:

  1. Не соблюдаются сроки: если строительство ведётся больше 3 лет, право на имущественный вычет утрачивается;
  2. Неправильное оформление договора долевого участия;
  3. Спорные обстоятельства: если речь идёт об объектах, построенных до 2008 года, размер возмещения будет вдвое меньше;
  4. Признаки мошенничества: в договоре явно завышена реальная стоимость выполненных работ.

Мотивированный отказ

Вычет не предоставляется в случаях:
  1. Расходы на строительство (покупку) нёс не заявитель: например, человеку была выделена материальная помощь на возведение дома;
  2. Заявление подаётся не собственником жилья;
  3. Дом строился на средства материнского капитала или иных видов госпособий;
  4. Договор купли-продажи заключен между близкими родственниками;
  5. Право на получение имущественного вычета было реализовано ранее;
  6. Исчерпан лимит денежных выплат;
  7. Постройка не подходит для проживания.

Кроме этого, отказ возможен при неправильном заполнении документов. Однако в этом случае допускается повторная подача заявления после устранения всех неточностей.

Мы описываем типовые способы решения юридических вопросов, но каждый случай уникален и требует индивидуальной юридической помощи.

Для оперативного решения вашей проблемы мы рекомендуем обратиться к квалифицированным юристам нашего сайта.

Последние изменения

Наши эксперты отслеживают все изменения в законодательстве, чтобы сообщать вам достоверную информацию.

Добавляйте сайт в закладки и подписывайтесь на наши обновления!

Возврат подоходного налога при строительстве частного дома. Налоговый кодекс РФ

Уже давно известно, что приобретение квартиры дает право на возмещение государством части потраченных средств. При этом не все в курсе, что можно получить также возврат подоходного налога при строительстве частного дома. Таким образом, удается «посидеть сразу на двух стульях»: построить дом своей мечты и вернуть часть денежных средств, затраченных на строительство. Порядок такого возмещения установлен статьей № 220 НК РФ.

Кому вернут налоги за построенный дом

Право на возврат подоходного налога при строительстве частного дома имеют не все желающие. Собственно, условий немного, всего три. Для того чтобы осуществить подобную процедуру, нужно:

  • быть гражданином РФ или иметь право официально проживать и работать на территории государства не менее чем 183 дня в году;
  • быть официально трудоустроенным и отчислять из своего заработка соответствующий налог на доходы;
  • собрать все необходимые документы и подать их на рассмотрение и проверку в налоговую инспекцию.

Когда вычет не предоставят

Существуют также условия, при которых возврат подоходного налога при строительстве частного дома не производится. Например, такие:

  • вы не оформили строительство официально;
  • все или некоторые платежи оплачивались за счет бюджетных или дотационных средств;
  • право на возврат налога было использовано ранее;
  • вы не строили дом «с нуля», а приобрели объект неоконченного строительства;
  • ваше трудоустройство неофициально, вы получаете зарплату «в конверте»;
  • отсутствуют документы, подтверждающие расходы;
  • вы оплачивали услуги, к примеру, родственникам.
Читайте так же:  Вексель физического лица налогообложение

Важно! Если вы приобретаете недострой и все же рассчитываете на возврат НДФЛ, то в договоре должно быть четко указано, что приобретаемое жилье признано объектом незавершенного строительства, непригодно для жилья и нуждается в доработке.

Что включается в расходы на строительство

Если планируете получить возврат подоходного налога при строительстве частного дома, обязательно сохраняйте все документы, способные подтвердить ваши расходы. В затраты могут включаться:

  • чеки и платежки за строительные и отделочные материалы;
  • квитанции за оплату разработки проектной документации и сметы;
  • выписка из банковского счета за покупку недостроя;
  • копии договоров на оказание строительных услуг и выполнение отделочных работ;
  • платежи коммунальным предприятиям за проведение и подключение коммуникаций (свет, вода, газ, канализация).

Внимание! Все стройматериалы должны относиться к возведению именно дома. Если вы приобрели, например, бревна для возведения бани, эти деньги не будут входить в расчетную сумму.

Налоговый вычет при строительстве дачи

Если вы решили получить налоговый вычет за возведенную дачу, нужно учитывать некоторые тонкости. Налоговый кодекс РФ прямо указывает на тот факт, что возмещение НДФЛ можно получить только за постройку жилого дома. Это значит, что если у вас в документах будет указано, что велось строительство дачи или садового дома, получить часть своего НДФЛ обратно будет проблематично.

Чтобы сложностей не возникло, в документах должно быть указано именно «жилой дом». Причем помещение должно соответствовать этому названию, то есть иметь основные помещения и подсобные. Стоит помнить, что имущественную льготу можно оформить не только на строение, но и на земельный участок.

Возможен ли льготный вычет при условии долевого строительства

Если вы строите для себя не дом, а квартиру, то речь, скорее всего, ведется про долевое строительство. Возврат подоходного налога для вас также возможен. Тут в расходы можно включить следующие пункты:

  • разработка и составление проекта и сметы;
  • приобретение материалов для строительства;
  • затраты на отделочные работы и само строительство;
  • прокладка нужных коммуникаций.

При участии в долевом строительстве стоит быть особенно внимательным. Иногда возникают сложности:
  • если с момента подписания договора о долевом строительстве до дня сдачи помещения в эксплуатацию прошло более трех лет, возвращать НДФЛ, скорее всего, потребуется через суд;
  • иногда застройщик вместо договора о долевом строительстве заключает какой-либо иной вид соглашения — в этом случае процедура возврата НДФЛ сильно осложняется.

Бывают ситуации, когда возникают сложности с получением права собственности на построенное жилье. Связано это может быть, например, с недобросовестностью компании-застройщика; если затягивать с этим вопросом, можно потерять значительную часть средств, подлежащих возмещению, из-за инфляции.

Чтобы вся процедура прошла максимально быстро и просто, нужно внимательно подготовить все документы. Для возврата подоходного налога вам понадобятся:

  • договор на приобретение участка под застройку или куплю-продажу недостроя;
  • любые счета, квитанции, чеки, расписки, банковские выписки, подтверждающие сумму ваших расходов;
  • акты приема-передачи работ, выполненных строительными фирмами или сотрудниками коммунальных служб (за строительство, подведение коммуникаций, отделку и так далее).

Также понадобятся и другие бумаги:

  • заявление на возврат подоходного налога;
  • заявление о возврате налога, уплаченного вами;
  • декларация по установленной форме 3-НДФЛ;
  • заверенная ксерокопия всех страниц гражданского паспорта;
  • 2–НДФЛ (это справка о доходах с места официальной работы).

Особенности возврата НДФЛ

Налоговый кодекс РФ, точнее статья 88, требует, чтобы камеральная проверка была выполнена в срок не более 90 дней со дня подачи декларации. Это значит, что за три месяца будет тщательно изучена не только она, но и все документы, к ней приложенные.

Спустя указанное время налоговый инспектор примет решение о возврате НДФЛ и уведомит налогоплательщика о результатах проведенной проверки. Если все документы в порядке, он будет возвращен. В противном случае бумаги вернут на доработку. Вам придется либо исправить недочеты, либо оспорить решение в суде.

Несколько нюансов имеет и сам возврат подоходного налога. В новой редакции, действующей с 2014 года, есть некоторые изменения, существенно облегчающие жизнь россиян. Например, если раньше льгота предоставлялась лишь однажды и не зависела от стоимости жилья, то теперь порядок выплат устанавливается с привязкой не к жилью, а к его цене.

В общем случае налогоплательщик имеет право на возмещение 13% от понесенных затрат. При этом максимальная сумма, с которой возмещается НДФЛ, не может превышать 2 миллионов рублей. То есть во сколько бы ни обошлось налогоплательщику строительство нового дома, самое большее, что он сможет возвратить, — 260 тысяч российских рублей. А вот если фактическая стоимость жилья была меньше 2 млн, недостающую сумму можно «добрать» в следующий раз, при строительстве еще одного жилья. Таким образом, домов можно построить сколько угодно, но общая сумма возвращенного НДФЛ не превысит 260 тысяч.

Еще одна новация касается жилья, приобретенного (построенного) в браке. Теперь законодатель уравнивает в правах обоих супругов. На налоговый вычет по НДФЛ могут претендовать как муж, так и жена. Так что семья получит совокупный вычет из общей суммы 4 миллиона рублей.

Варианты возврата НДФЛ

Чтобы получить обратно свой НДФЛ, можно пойти двумя путями. Первый — обратиться в налоговую инспекцию. Туда нужно предоставить для рассмотрения полный пакет документов. О том, какие именно бумаги понадобятся, было сказано выше. Срок возврата подоходного налога в этом случае занимает не менее трех месяцев. После того как будет принято решение, в налоговый орган нужно дополнительно представить реквизиты расчетного счета, на который будут переведены денежные средства.

Второй способ — обратиться к своему работодателю. Для этого нужно пойти в ИФНС с заявлением о необходимости получения вычета. Одновременно с этим требуется предоставить налоговикам все документы, указанные выше. Исключение составляет лишь декларация. Форму 3-НДФЛ в этом случае подавать нет необходимости. После получения ответа от налоговиков его нужно отнести в бухгалтерию предприятия, где вы работаете, и написать там соответствующее заявление. Все дальнейшие расчеты — забота бухгалтеров. Теперь НДФЛ с вашей зарплаты не будет удерживаться до тех пор, пока вы не выберете всю сумму льготы.

Читайте так же:  Имущественные претензии при разводе включают в себя обязательства по кредитам

Имущественный вычет при покупке земельного участка

Самое главное, что следует понимать о налоговом вычете при покупке земельного участка это то, что отдельного вычета на приобретение земельного участка законом не предусмотрено. Расходы на покупку земельного участка могут быть включены в налоговый вычет, только если на участке был построен (или изначально куплен вместе с участком) жилой дом. Пока жилого дома на земельном участке нет, вычет по расходам на его приобретение не может быть получен.

Когда и в каком размере можно получить вычет?

Как мы уже сказали, ключевым условием для получения вычета на земельный участок является наличие на этом участке жилого дома. Обращаться в налоговые органы за указанным вычетом можно, только оформив в собственность приобретенный или вновь построенный на этом участке жилой дом.

Таким образом, Вы можете получить вычет на земельный участок в двух случаях:

  • Вы купили земельный участок с расположенным на нем жилым домом;
  • Вы купили земельный участок, построили на нем жилой дом и зарегистрировали его.
Видео (кликните для воспроизведения).

Обращаться в налоговые органы за вычетом Вы можете по окончании календарного года, в котором был оформлен в собственность жилой дом (или Вы можете получить вычет, не дожидаясь конца календарного года, у Вашего работодателя — подробнее об этом в нашей статье Получение имущественного вычета у работодателя).

Также важно отметить, что редакция Налогового Кодекса, действовавшая до 1 января 2010 года, не содержала информации о налоговом вычете по расходам на приобретение земельного участка. В связи с этим возможность включить в вычет расходы на приобретение земельного участка имеют только те граждане, которые оформили в собственность находящийся на нем жилой дом после 1 января 2010 г. При этом важна именно дата регистрации прав собственности на жилой дом (так как именно она считается моментом возникновения права на вычет), а дата договора купли-продажи участка и других документов не играет роли. (Письмо ФНС от 13 апреля 2012 №ЕД-4-3/[email protected], Письма Минфина России от 01.12.2011 №03-04-05/7-981, от 21.05.2010 №03-04-05/9-278).

Пример: В 2018 году Иванов И.И. купил земельный участок с расположенным на нем жилым домом. Иванов имеет право на имущественный налоговый вычет в сумме расходов по приобретению дома и участка. Обратиться за вычетом в налоговый орган Иванов И.И. может по окончанию 2018 календарного года (в 2019).

Пример: В 2010 году Петров С.С. купил земельный участок, построил на нем жилой дом и оформил его в собственность в 2018 году. Петров может получить вычет в сумме расходов на строительство дома и приобретение земельного участка. Подать документы на вычет в налоговый орган Петров может в 2019 году.

Пример: Сидоров В.В. купил земельный участок под строительство индивидуального жилого дома, но ничего на нем не построил. Сидоров не сможет получить вычет на указанный земельный участок до тех пор, пока не построит на нем жилой дом.

Размер вычета

Так как вычет на покупку земли не является отдельным видом вычета, то его размер регулируется стандартными нормами вычета при покупке жилья (подробнее: «Размер налогового вычета»): суммарный размер вычета (расходы на покупку земли, покупку/строительство дома) не может превышать 2 млн.руб. (260 тыс.руб. к возврату).

Пример: Королев А.А. купил земельный участок за 3 млн.руб. и построил на нем дом за 5 млн.руб. Не смотря на то, что суммарные расходы на покупку земли и строительство дома составили 8 млн. рублей, Королев сможет заявить к вычету лишь 2 млн.руб. (вернуть 260 тыс.руб.).

Целевое назначение участка для получения вычета

Земельные участки различаются в зависимости от их целевого использования. Например, земля под индивидуальное жилищное строительство (ИЖС) предназначена для возведения на ней жилых домов, а целевое использование участка, предназначенного для садоводства, такой возможности не предусматривает. Однако для целей получения налогового вычета ключевым условием является не назначение земельного участка, а наличие на этом участке индивидуального жилого дома (Письмо ФНС России №ЕД-4-3/[email protected] от 10 декабря 2012 года).

Таким образом, возможность получения вычета при покупке земельного участка напрямую зависит только от возможности получения вычета на расположенный (построенный) на этом участке жилой дом.

Пример: Красильников В.В. купил земельный участок и построил на нем дачный домик (не является жилым домом). Красильников не сможет получить имущественный вычет, так как вычет предусмотрен только по жилому дому. Однако, в случае признания дачного домика жилым домом, помимо вычета на дом у него также и право включить в вычет расходы на приобретение земельного участка.

Документы для получения вычета

Для оформления имущественного налогового вычета при покупке земли Вам потребуется:

  • документ, удостоверяющий личность;
  • декларация 3-НДФЛ и заявление на возврат налога;
  • документы, подтверждающие право собственности на землю и жилой дом (свидетельство о регистрации права собственности или выписка из ЕГРП);
  • документы, подтверждающие Ваши расходы на покупку земли/дома (договора купли-продажи, платежные документы);
  • документы, подтверждающие уплаченный подоходный налог (справка 2-НДФЛ).

Ознакомиться с подробным списком документов Вы можете здесь: Документы для имущественного налогового вычета.

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 3%
от суммы вычета

Возврат НДФЛ при строительстве жилого дома

Наталья, добрый день.

Если вы построили жилой дом, вы имеете право получить имущественный вычет, иными словами, вернуть налог (НДФЛ). Имущественный налоговый вычет предоставляется в размере фактически произведенных вами расходов на новое строительство либо, но не превышающем 2 000 000 рублей.

Читайте так же:  Расторжение договора страхования каско возврат страховой премии

А также в состав вычета вы сможете включить сумму расходов на покупку земельного участка под индивидуальное жилищное строительство (если таковой ранее приобретался). Для того, чтобы получить имущественный вычет, необходимо заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Заполнить декларацию можно на нашем сайте. Мы вам рекомендуем посмотреть образец заполнения декларации за 2013 год .

Наталья, вы вправе подать уточненную декларацию 3-НДФЛ, если вы считаете, что допустили ошибки при ее подаче. Но у меня к вам сразу такой вопрос: вы подали документы на имущественный вычет по незавершенному строительству? Получается, что вы еще не ввели свой дом в эксплуатацию? А вы на руки получили свидетельство о праве собственности на жилой дом?

Наталья, подавайте документы (уточненную декларацию с номером корректировки № 1) в налоговый орган. А также вам надо приложить копии тех документов, которые были пропущены при подаче первоначальной декларации.

Особенности получения налогового вычета при строительстве дома в 2019 году

Не все знают, что помимо возврата уплаченного налога при покупке квартиры или другой недвижимости, граждане вправе оформить налоговый вычет при строительстве дома. В 2018 году существенных изменений в этой процедуре не произошло. Читайте в статье об особенностях оформления и прочих нюансах, связанных с налоговым вычетом.

Законодательные нормы

Процесс оформления регулируется Главой 23 НК РФ, а также Письмами Министерства финансов РФ под номерами 03-04-05/20406, 03-04-05/21195, 03-04-05/22395, 03-04-05/23340, 03-04-05/40681.

Согласно действующему законодательству, налогоплательщик вправе указать за построенный дом любую цену. Тем не менее, важно учитывать некоторые нюансы.

Не следует намерено завышать или, наоборот, занижать цену. Это может привести к негативным последствиям и даже наложению штрафных санкций.

Когда указывается более низкая стоимость, то налоговая инспекция вправе самостоятельно произвести доначисление НДФЛ. Перерасчет произойдет путем умножения объема кадастровой стоимости на коэффициент 0,7.

Кто может получить налоговый вычет при строительстве дома?

Право на оформление налогового вычета имеют:

  • собственник дома – если их несколько, то стоимость будет разделена между ними в соответствии с принадлежащими долями;
  • супруг/супруга собственника;
  • родители или опекуны несовершеннолетнего гражданина, если именно он является собственником.

Воспользоваться правом можно после того, как вы построили жилое строение, или приобрели объект незавершенного строительства и достроили его.

По требованиям законодательства получить вычет можно, если подразумевается возможность оформления постоянной регистрации в построенном доме. Если это не предусмотрено, то получить имущественную выплату нельзя. Об этом говорится в Письме Минфина РФ № 03-04-05/270585 от 03 мая 2017 года.

При приобретении недостроенного дома для получения вычета необходимо, чтобы в договоре купли-продажи он значился как объект незавершенного строительства. В противном случае оформить выплату можно будет только непосредственно на покупку дома, а на расходы, потраченные на строительство – нет.

Какие расходы учитываются при расчете имущественного вычета на строительство?

Не все расходы можно учесть в расчетах. Полный список указывается в ст. 220 НК РФ.

В декларации учитываются:

  • затраты на покупку участка земли под ИЖС;
  • сумма, потраченная на покупку объекта незавершенного строительства;
  • затраты на приобретение строительных и отделочных материалов;
  • суммы, потраченные на оплату услуг или работ, осуществленных физическими или юридическими лицами;
  • затраты на заказ проектно-сметных документов;
  • расходы, связанные с подсоединением к инженерному оборудованию и коммуникациям.

Все эти денежные затраты должны подтверждаться документально. То есть налогоплательщик должен иметь на руках кассовые и товарные чеки, выписки из банка и т.д.

Получить вычет не удастся по следующим расходам:

  • перепланировка уже существующего объекта недвижимости;
  • реконструкция существующего строения (к примеру, если к дому достроили пристройку);
  • подключение сантехнического или иного оборудования;
  • сооружение на земельном участке дополнительных построек (к примеру, строительство ограждения или бани).

Нередки ситуации, когда гражданин в течение одного отчетного года обращается за получением вычета на приобретение объекта, а затем начинал ремонтные работы. После этого при подаче документов на оформление выплаты за ремонт сотрудники ФНС ему отказывали. Это неправомерно.

Мнение Верховного Суда РФ таково, что подобная практика нарушает права граждан. Обращение за вычетом по результатам проведения ремонта не будет считаться повторным и ФНС обязана его предоставить.

Таким образом, человек имеет возможность достраивать дом на протяжении любого временного периода. При этом потребуется лишь указывать в декларации только новые расходы. Закон в этом случае на стороне граждан.

Как получить налоговый вычет при строительстве дома?

Для получения имущественной выплаты потребуется заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ. В специально отведенной графе нужно указать сумму, на которую оформляется возврат по причине понесенных расходов на строительство дома.

К декларации нужно приложить справку по форме 2-НДФЛ. Эта бумага выступает подтверждением всех доходов частного лица за отчетный год и объем уплаченного подоходного налога в пользу государства. Ее можно запросить у работодателя. Если вы являетесь индивидуальным предпринимателем, отчетную форму потребуется заполнить самостоятельно.

Уважаемые читатели! Мы рассказываем о стандартных методах решения юридических проблем, но ваш случай может быть особенным. Мы поможем найти решение именно Вашей проблемы бесплатно — попросту позвоните к нашему юристконсульту по телефонам:

+7( 812) 317-67-20 (Санкт-Петербург)

8 (800) 222-76-65
(бесплатный звонок по России)

Это быстро и бесплатно! Вы также можете быстро получить ответ через форму консультанта на сайте.

Помимо формы 2-НДФЛ нужно приложить копии документов, которые подтверждают наличие права собственности на дом. Это может быть свидетельство о праве собственности или выписка из ЕГРН. Также нужно подтвердить понесенные расходы на строительство. Для этого снимаются копии со всех платежных документов. ФНС вправе потребовать оригиналы бумаг.

Читайте так же:  Какой процент берут судебные приставы за долги по кредиту

Когда можно оформить?

Получить выплату можно только за три последних года. Других ограничений по срокам не предусмотрено. Важно учесть, что в год подачи заявления в налоговую инспекцию, необходимо быть официально трудоустроенным.

Еще один значительный момент – право на вычет возникает только после оформления дома в собственность. Это подтверждается в п.3 ст.220 НК РФ. Свидетельство о регистрации права или выписка из ЕГРН – обязательная бумага для подачи в ФНС.

Обращаться за получением вычета на строительство дома можно в год, следующий за отчетным. То есть, если строительные работы были произведены в 2018 году, оформить выплату можно в 2019 году.

Иная ситуация складывается при получении вычета не через ФНС, а через наймодателя. В этом случае ожидать окончания года не нужно. Оформить выплату можно сразу.

Документы для оформления

Потребуются следующие документы для оформления налогового вычета при строительстве дома:

  • заполненная декларация по форме 3-НДФЛ;
  • выписка из ЕГРН или свидетельство о регистрации права собственности на дом;
  • документы-подтверждения расходов на строительство и их копии;
  • заявление о возврате уплаченного налога;
  • справки по форме 2-НДФЛ – если за год налогоплательщик сменил несколько мест работы, потребуется справка с каждого;
  • общегражданский паспорт и его копия.

Подтвердить расходы можно с помощью следующих бумаг:

  • ксерокопия соглашения и расписки или бумаги о переводе финансовых средств, если строительные услуги оказывало физическое лицо;
  • ксерокопия договора со строительной фирмой, платежных поручений, приходно-кассовых ордеров, квитанций, если услуги оказывало юридическое лицо;
  • ксерокопии кассовых и товарных чеков на приобретение строительных и отделочных материалов.

Если строительство производилось на заемные средства, то к заполненной декларации прикладывается кредитный договор и справка из банка об удержанных процентах.

Если супруги хотят разделить вычет между собой, то потребуется дополнительно предоставить копию свидетельства о регистрации брака, а также письменное согласие мужа и жена на раздел выплаты.

Расчет вычета

Налогоплательщик вправе вернуть 13 % от суммы затрат на строительные и отделочные работы в доме. Законом ограничивается максимально возможная база для расчета выплаты. Предел равен 2 млн. рублей. То есть, вернуть можно 13 % от этой суммы – 260 тыс. рублей.

Нельзя вернуть сумму больше перечисленной в бюджет. Многие работодатели устанавливают официальную заработную плату на минимально возможном уровне. В этом случае размер вычета будет тоже небольшим.

Однако если не удастся вернуть всю сумму в одном отчетном годе, остаток перейдет на следующий. Это будет происходить до тех пор пока налогоплательщик не получит всю положенную сумму.

Ограничительная сумма вычета при ипотеке выше и составляет 3 млн. рублей. То есть, при оформлении кредита для целей строительства, вернуть можно 13 % от 3 млн. рублей – 390 тыс. рублей.

[1]

При этом в договоре с банком должно быть четко прописано целевое назначение заемных средств. В противном случае получить вычет не удастся.

Частные случаи

Нередко случается, что человек построил дом и вышел на пенсию. В этом случае оформить налоговый вычет на строительство можно только на те отчетные периоды, когда гражданин был официально трудоустроен. Однако если пенсионер официально продолжит работать или будет получать доход иного рода (к примеру, сдавать жилье в аренду) и исправно платить налоги, то право на получение выплаты за ним останется.

Этого права не лишается также женщина, находящаяся в декретном отпуске. Для этого ей не обязательно возвращаться на работу. Кроме того, получить за нее вычет может муж. Даже если дом оформлен в собственность жены.

Отдельно следует упомянуть о строительстве дома на дачном участке. В этом случае получить вычет можно только тогда, когда в документах здание не числится как садовое, дачное или нежилое.

Получить налоговый вычет на строительство дома, если за чеки платил не сам собственник, а его родственник чрезвычайно сложно. Практически невозможно доказать, что расходы несли именно вы. По этой причине рекомендуем оформлять платежные документы на себя.

Видео (кликните для воспроизведения).

При возникновении сложностей с оформлением имущественного вычета или при ущемлении ваших прав обращайтесь за юридической консультацией. Получить бесплатную правовую помощь можно на нашем сайте.

Теперь вы знаете, как оформить налоговый вычет при строительстве дома в 2019 году. Уделите особое внимание документам. При необходимости обращайтесь к юристу.

Источники


  1. Ванская, Г.П. Библиотечно-библиографическая классификация. Средние таблицы. Практическое пособие. Выпуск 2: 65/68 У/Ц Экономика. Экономические науки; Политика. Политология; Право. Юридические науки; Военное дело. Военная наука / Г.П. Ванская. — М.: Либерея, 2017. — 883 c.

  2. Гурочкин, Ю.; Соседко, Ю. Судебная медицина. Учебник для юридических и медицинских вузов; М.: Эксмо, 2011. — 320 c.

  3. Все о пожарной безопасности юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. — М.: Альфа-пресс, 2013. — 480 c.
  4. Волкова Т. В., Гребенников А. И., Королев С. Ю., Чмыхало Е. Ю. Земельное право; Ай Пи Эр Медиа — Москва, 2010. — 328 c.
  5. Сомов, В.П. Латинско-русский юридический словарь: моногр. / В.П. Сомов. — М.: ГИТИС, 2014. — 104 c.
Возврат ндфл при строительстве частного дома
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here